一级国产20岁美女毛片,久久97久久,久久香蕉网,国产美女一级特黄毛片,人体艺术美女视频,美女视频刺激,湿身美女视频

免費(fèi)咨詢電話:400 180 8892

您的購(gòu)物車還沒有商品,再去逛逛吧~

提示

已將 1 件商品添加到購(gòu)物車

去購(gòu)物車結(jié)算>>  繼續(xù)購(gòu)物

您現(xiàn)在的位置是: 首頁(yè) > 免費(fèi)論文 > 2025年高會(huì)考試輔導(dǎo) > 2007年《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試題

2007年《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試題

鄭慶華 趙耀
財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì) 2007-02-15 13:54:32
  案例分析題一

  珠江股份有限公司(簡(jiǎn)稱珠江公司)是以生產(chǎn)電子產(chǎn)品為主業(yè)的大型制造企業(yè),適用的所得稅稅率為33%,采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2007年年末,有關(guān)資產(chǎn)情況如下:

  (1)珠江公司在對(duì)存貨進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn),庫(kù)存的A產(chǎn)品為1 000臺(tái),每臺(tái)單位成本2萬元,賬面余額2000萬元。珠江公司與甲公司于8月中旬簽訂了銷售A產(chǎn)品的合同,每臺(tái)銷售價(jià)格為2.3萬元,尚有300臺(tái)將在下年年初發(fā)貨。剩余的700臺(tái)沒有簽訂合同,預(yù)計(jì)銷售價(jià)格為每臺(tái)1.98萬元。銷售每臺(tái)A產(chǎn)品預(yù)計(jì)發(fā)生的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅金為0.05萬元。珠江公司對(duì)A產(chǎn)品此前已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬元。

  (2)珠江公司金融資產(chǎn)主要是應(yīng)收票據(jù)。應(yīng)收票據(jù)賬面余額為5 000萬元,其中①應(yīng)收乙公司1 000萬元,系2007年9月收到的商業(yè)承兌匯票,將于2008年2月到期。經(jīng)了解,乙公司財(cái)務(wù)狀況良好,沒有跡象表明無法收回票據(jù)款。②應(yīng)收丙公司4 000萬元,系2007年8月收到的商業(yè)承兌匯票,將于2008年年初到期。經(jīng)了解,丙公司近期財(cái)務(wù)狀況不斷惡化,有證據(jù)表明無法按全額收回該票據(jù)款,預(yù)計(jì)未來收回的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為3 500萬元?! ?

  (3)珠江公司擁有一條電子產(chǎn)品的專業(yè)生產(chǎn)線,該生產(chǎn)線賬面原值12 000萬元,已提折舊4 000萬元,已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備500萬元。該生產(chǎn)線在剛引進(jìn)時(shí)處于國(guó)內(nèi)先進(jìn)水平,所生產(chǎn)的產(chǎn)品擁有很高的市場(chǎng)份額,效益良好。近兩年來,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)發(fā)生了很大變化,企業(yè)內(nèi)部報(bào)告顯示,該生產(chǎn)線所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于預(yù)計(jì)金額。2007年年末,經(jīng)估算該生產(chǎn)線的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為6 000萬元,預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為6 800萬元。

  (4)珠江公司在三年前從德國(guó)購(gòu)入一項(xiàng)電子產(chǎn)品的專有生產(chǎn)技術(shù),總價(jià)值1 500萬元人民幣,至2007年年末,該無形資產(chǎn)賬面余額為1 500萬元,累計(jì)攤銷600萬元。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn),自年初以來,市場(chǎng)上出現(xiàn)了大量的類似該專利生產(chǎn)的產(chǎn)品,使得該專利生產(chǎn)的產(chǎn)品銷量嚴(yán)重下降,產(chǎn)品價(jià)格也不再占優(yōu)勢(shì),給企業(yè)造成重大不利影響。經(jīng)測(cè)算,該專利公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為560萬元,繼續(xù)使用所產(chǎn)生的未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為720萬元。

  (5)珠江公司采取多元化經(jīng)營(yíng)策略,于2004年向煤炭生產(chǎn)企業(yè)—丁公司投資,擁有丁公司25%的股權(quán),并參與丁公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。該項(xiàng)投資在2007年年末的賬面余額為4500萬元。丁公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中,由于能源價(jià)格上漲, 實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)比原計(jì)劃多了2倍多。在此有利形勢(shì)下,丁公司投入巨額資金進(jìn)行技術(shù)改造,進(jìn)一步降低生產(chǎn)成本,并有力保障了生產(chǎn)安全,在未來幾年內(nèi)將變得更有競(jìng)爭(zhēng)力,預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)效益比2007年翻兩番。

  要求:分析、判斷上述各事項(xiàng)是否需要計(jì)提減值準(zhǔn)備?如需計(jì)提,計(jì)算需計(jì)提的金額,并指出年末各項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的金額。

  案例分析題二

  漢水股份有限公司(簡(jiǎn)稱漢水公司)為一家服裝生產(chǎn)企業(yè),其產(chǎn)品享譽(yù)海內(nèi)外。該公司適用的所得稅稅率為33%,所得稅按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)—所得稅》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。漢水公司近年來連續(xù)盈利,預(yù)計(jì)在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)保持盈利勢(shì)頭不變。

  2007年發(fā)生的有關(guān)情況如下:

  (1) 10月8日,漢水公司用閑置資金購(gòu)入900萬元證券,作為交易性金融資產(chǎn),至年末,該批證券沒有出售,其年末公允價(jià)值為980萬元。漢水公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定,將該批證券按980萬元列示在資產(chǎn)負(fù)債表中。按照稅 法規(guī)定,可以在稅前抵扣的為初始購(gòu)入成本。

  (2) 5月,漢水公司生產(chǎn)的一批服裝入庫(kù)成本為460萬元,由于服裝面料不符合流行風(fēng)格、款式過時(shí),滯銷積壓到年末。漢水公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)—存貨》,對(duì)該批服裝計(jì)提了120萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,年末資產(chǎn)負(fù)債表中列示的該批存貨金額為340萬元。

  (3)漢水公司于2006年12月從國(guó)外進(jìn)口一種先進(jìn)的服裝加工設(shè)備,投入使用后服裝檔次提高了一大步,成為暢銷產(chǎn)品??紤]到該設(shè)備技術(shù)進(jìn)步快,作為新設(shè)備使用強(qiáng)度大,故采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。該設(shè)備的原始成本為3200萬元,預(yù)計(jì)凈殘值200萬元,預(yù)計(jì)使用年限5年。按照稅法規(guī)定,該設(shè)備采用直線法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)核算規(guī)定一致。

  (4) 3月起,漢水公司投入3 000萬元用于開發(fā)新產(chǎn)品,其中研究費(fèi)用2000萬元,已全部費(fèi)用化,計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用;開發(fā)費(fèi)用1 000萬元符合資本化條件,于10月轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn),并從當(dāng)月起按5年期限采用直線法攤銷。按照稅法規(guī)定,新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)可以在開發(fā)當(dāng)期抵扣。

  (5) 6月,漢水公司與某公司簽訂了房屋租賃協(xié)議,租用該公司的臨街房1 400平方米用作服裝的展銷廳。協(xié)議規(guī)定,從2007年7月1日起,租期3年,每月租金10萬元,在2008年6月支付第1年租金,后兩年租金依次后推。年末漢水公司資產(chǎn)負(fù)債表中已列示該項(xiàng)應(yīng)付租金60萬元。   

  要求:1、分析說明事項(xiàng)(1)中,2007年年末交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是多少?是否產(chǎn)生暫時(shí)性差異?2、分析說明事項(xiàng)(2), 2007年年末存貨是否產(chǎn)生暫時(shí)性差異?如果存在暫時(shí)性差異,指出屬于何種暫時(shí)性差異。3、分析說明事項(xiàng)(3)中、2007年年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是否相等;是否產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異?4、計(jì)算事項(xiàng)(4)中無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),并指出暫時(shí)性差異的種類和金額。5、分析說明事項(xiàng)(5)中由于租金形成的負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ),并指出該負(fù)債是否形成暫時(shí)性差異。6、假定漢水公司暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回,以后年度很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額,請(qǐng)分析計(jì)算上述各項(xiàng)暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債?!   ?

  案例分析題三

  長(zhǎng)江股份有限公司(簡(jiǎn)稱長(zhǎng)江公司)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率17%,所得稅執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)—所得稅》,所得稅稅率33。長(zhǎng)江公司2007年年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2008年4月15日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出,在2007年年報(bào)審計(jì)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到如下交易或事項(xiàng):

  (1)長(zhǎng)江公司于2007年5月1日支付6 000萬元取得了甲集團(tuán)公司所屬的A公司的全部股權(quán)。購(gòu)買日,A公司資產(chǎn)賬面價(jià)值為12 000萬元,負(fù)債賬面價(jià)值為8 000萬元,賬面凈資產(chǎn)為4 000萬元;購(gòu)買日,經(jīng)評(píng)估后可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4 800萬元。長(zhǎng)江公司購(gòu)買A公司后,將其作為一個(gè)業(yè)務(wù)分部。為購(gòu)買A公司,長(zhǎng)江公司還發(fā)生審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)等30萬元。

  該企業(yè)合并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí),長(zhǎng)江公司對(duì)企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債,按照合并日被合并方的賬面價(jià)值進(jìn)行了計(jì)量。長(zhǎng)江公司將取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值的差額, 調(diào)整了資本公積;并將發(fā)生的審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)計(jì)入了當(dāng)期損益(管理費(fèi)用)。

  (2) 2007年11月,長(zhǎng)江公司銷售一批商品給B公司,取得收入3 000萬元(不含增值稅),銷售成本2 400萬元。2008年1月19日,B公司提出該批產(chǎn)品存在一些質(zhì)量問題,要求折讓200萬元,長(zhǎng)江公司同意了B公司的要求。長(zhǎng)江公司對(duì)該筆折讓,沖減了1月份的銷售收入200萬元。

  (3) 2005年12月長(zhǎng)江公司購(gòu)置了一套先進(jìn)管理設(shè)備,總價(jià)值920萬元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值20萬元,采用直線法計(jì)提折舊。2006年年末,考慮到該設(shè)備技術(shù)進(jìn)步加快,設(shè)備更新周期縮短,董事會(huì)決定從2007年月1日起將折舊方法改為雙倍余額遞法(預(yù)計(jì)凈殘值和預(yù)計(jì)使用年限不變),并對(duì)此變更進(jìn)行了追溯調(diào)整。

  (4)長(zhǎng)江公司對(duì)C公司持有25%的表決權(quán)資本,對(duì)C公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策具有重大影響;同時(shí)永和公司對(duì)C公司也擁有25%的表決權(quán)資本,對(duì)C公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策也具有重大影響。2007年8月,長(zhǎng)江公司將一批商品按正常交易價(jià)格銷售給永和公司,取得收入4 000萬元(不含增值稅)。對(duì)此筆交易,長(zhǎng)江公司未在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行披露。

  (5)長(zhǎng)江公司的產(chǎn)品中有30%出口,形成了1.5億美元的外匯金融資產(chǎn)。2008年3月,人民幣發(fā)生較大幅度升值,使長(zhǎng)江公司持有的該外匯金融資產(chǎn)發(fā)生重大損失。

  對(duì)此事項(xiàng),長(zhǎng)江公司認(rèn)為與2007年無關(guān),未在2007年會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露。

  要求:1、分析判斷上述交易或事項(xiàng)是屬于調(diào)整事項(xiàng)還是非調(diào)整事項(xiàng)。2、分析判斷長(zhǎng)江公司對(duì)上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理是否正確,并簡(jiǎn)要說明理由。

  案例分析題四

  甲事業(yè)單位(簡(jiǎn)稱甲單位)已實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度。2007年發(fā)生有關(guān)事項(xiàng)如下:

  (1)甲單位在編制收支預(yù)算時(shí),經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算收入為2 400萬元,是在上年決算的基礎(chǔ)上,考慮社會(huì)物價(jià)水平變動(dòng)、工資標(biāo)準(zhǔn)和單位人員增減變動(dòng)、各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)等因素之后確定的。

  (2) 1月份財(cái)政部門核定的基本支出用款計(jì)劃數(shù)為120萬元,其中80萬元采用財(cái)政直接支付方式,用于支付甲單位人員工資;40萬元采用財(cái)政授權(quán)支付,用于辦公等一般性支出。

  (3)甲單位在1月4日由財(cái)政直接支付發(fā)放了工資80萬元;5日授權(quán)支付額度40萬元也已到賬。

  (4)年終甲單位尚有零余額賬戶用款額度8萬元未使用,甲單位將其轉(zhuǎn)入了自行開設(shè)的銀行存款賬戶。

  要求:1、指出甲單位編制預(yù)算的一般方法是什么?2、按照2007年開始執(zhí)行的《政府收支分類改革方案》和《2007年政府收支分類科目》,分別指出工資支出應(yīng)列入的支出功能分類和支出經(jīng)濟(jì)分類的類別。3、指出上述發(fā)放工資和收到授權(quán)支付額度的入賬依據(jù)以及會(huì)計(jì)處理方法。4、指出甲單位將年末零余額賬戶用款額度結(jié)余轉(zhuǎn)入自行開設(shè)的銀行存款賬戶是否妥當(dāng);如不妥當(dāng),應(yīng)如何處理。

  案例分析題五

  已知H公司為一家從事商品批發(fā)的公司,其2006年的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下:



  

  



  

  案例分析題六

  家家樂商業(yè)股份有限公司是一家超市連鎖企業(yè),經(jīng)過五六年的發(fā)展,已經(jīng)在北方許多城市擁有了自己的連鎖超市,規(guī)模較大,發(fā)展前景非常樂觀。公司經(jīng)過充分的市場(chǎng)調(diào)研后認(rèn)為應(yīng)該進(jìn)軍南方市場(chǎng),并計(jì)劃在2007年年底前在上海、廣州、深圳、重慶等地開10家大型超市。公司為此需要籌集5億元資金,全部需要從外部籌措。公司在2006年12月31日的有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下:

  普通股5000萬股;公司負(fù)債10000萬元,平均利率為5%;邊際所得稅稅率為30;市場(chǎng)部預(yù)測(cè)本年度EBIT為12000萬元。

  財(cái)務(wù)經(jīng)理設(shè)計(jì)了兩套籌資方案:

  方案A:發(fā)行公司債券50 000萬設(shè)定債券年利率為8%,每年付息一次。

  方案B:以增發(fā)股票的方式籌資,發(fā)行5 000萬股(每股10元)股票以籌集5億元。

  要求:1、分析上述兩種籌資方案對(duì)公司收益及經(jīng)營(yíng)管理支配權(quán)的影響,從中選出較佳的籌資方案。2、在較佳的籌資方案下,計(jì)算該公司的每股收益;若該公司的固定股利支付率為60%,則每股股利是多少?并評(píng)價(jià)固定股利比例政策的從優(yōu)缺點(diǎn)。

  案例分析題七

  木馬有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱木馬公司)是一家集農(nóng)、工、商于一體的中型企業(yè),主要從事農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)、加工和銷售,在國(guó)內(nèi)農(nóng)副產(chǎn)品市場(chǎng)具有較高的知名度和市場(chǎng)份額。木馬公司董事長(zhǎng)張某在10年前從事販賣鴨蛋生意,有了一定資本后,在數(shù)年前與妹夫一起創(chuàng)立了木馬公司,任命妹夫隨某為總經(jīng)理。

  公司以利潤(rùn)為目標(biāo),為了提高公司的盈利能力,木馬公司決定從農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)開始,建立生產(chǎn)基地,按照市場(chǎng)銷售動(dòng)向生產(chǎn)產(chǎn)品,以滿足消費(fèi)者需求為目標(biāo)。在加工階段,注意產(chǎn)品形象,多生產(chǎn)品相好的產(chǎn)品;在銷售方面,建立營(yíng)銷隊(duì)伍,設(shè)立專柜,擴(kuò)大宣傳,引導(dǎo)消費(fèi)。經(jīng)過努力,企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大,經(jīng)濟(jì)效益節(jié)節(jié)提高。

  在銷售產(chǎn)品中,隨某發(fā)現(xiàn),大多數(shù)人買東西都要挑好看的,比如說,買咸鴨蛋都喜歡買蛋心顏色發(fā)紅的所謂“紅心蛋”。如果能生產(chǎn)出“紅心蛋”,不但賣的快,而且價(jià)錢高。

  隨某提議,千方百計(jì)生產(chǎn)“紅心蛋”,得到董事長(zhǎng)張某的全力支持。經(jīng)過試驗(yàn),果然吃什么長(zhǎng)什么,只要在飼料中添加蘇丹紅,鴨子產(chǎn)下的所謂“紅心”鴨蛋,經(jīng)過加工廠腌制加工,就成了所謂的特產(chǎn)“紅心”鴨蛋。

  在試驗(yàn)之初,企業(yè)技術(shù)人員曾經(jīng)提醒,蘇丹紅作為工業(yè)染料,含有對(duì)人體致癌物,不能作為食品添加劑,是國(guó)家明令禁止的。但在利益的驅(qū)使下,張某還是決定繼續(xù)使用蘇丹紅作為飼料添加劑。企業(yè)決策層一片擁護(hù)聲,未能予以否決。

  事情暴露后,國(guó)家行政主管部門對(duì)其進(jìn)行了查封,要求全面檢查“紅心鴨蛋”生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)單位,詳細(xì)登記市場(chǎng)上 銷售的涉嫌含有蘇丹紅的“紅心鴨蛋”進(jìn)貨和庫(kù)存情況,并將所有產(chǎn)品予以銷毀。木馬公司的鴨蛋被查封,企業(yè)停產(chǎn)整頓,相關(guān)責(zé)任人被依法查處。

  要求:從內(nèi)部控制的角度,簡(jiǎn)要分析木馬公司在控制環(huán)境方面存在的缺陷

  案例分析題八

  天河股份有限公司(簡(jiǎn)稱天河公司)屬于上市公司,為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%和13%;適用的所得稅稅率為33%。 2007年天河公生了如下情況:

  (1)天河公司2007年8月3日與甲公司(汽車銷售商)進(jìn)行了商品置換。天河公司將積壓多年的一批庫(kù)存商品換成了一輛自用的小客車。換出商品的賬面價(jià)值為32萬元,其中賬面余額40萬元,已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備8萬元,該商品的市價(jià)為35萬元。

  天河公司對(duì)該資產(chǎn)置換未計(jì)算交納增值稅,換入汽車取得的增值稅專用發(fā)票未作抵扣。同時(shí)對(duì)轉(zhuǎn)出的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在年末申報(bào)所得稅時(shí)未作納稅調(diào)整。

  (2)天河公司2007年投入300萬元開發(fā)新產(chǎn)品取得成功,將300萬元開發(fā)費(fèi)全部轉(zhuǎn)入了無形資產(chǎn)成本。天河公司隨后將該專利轉(zhuǎn)讓給丙公司,取得收入500萬元,按5%交納了營(yíng)業(yè)稅,并按500萬元收入扣除300萬元成本后作為利得交納了所得稅。

  (3)天河公司通過企業(yè)合并取得了乙公司的控股權(quán),2007年天河公司通過乙公司的銷售渠道將產(chǎn)品對(duì)外銷售,由于各銷售網(wǎng)點(diǎn)回款速度較慢,乙公司對(duì)天河公司的欠款達(dá)5億元之多??紤]到各種壞賬風(fēng)險(xiǎn),天河公司對(duì)此計(jì)提了10%的壞賬準(zhǔn)備,并按照5編的比例作了稅前扣除,超過5‰的比例部分, 河公司調(diào)整了應(yīng)納稅所得額。

  (4)天河公司從農(nóng)業(yè)銀行貸款8 000萬元經(jīng)營(yíng)農(nóng)副產(chǎn)品,不料,因農(nóng)副產(chǎn)品檢驗(yàn)把關(guān)不嚴(yán),違反了國(guó)家有關(guān)食品安全的規(guī)定,給消費(fèi)者造成人身危害,被國(guó)家行政管理部門罰款2000萬元;扣押了大量違規(guī)農(nóng)產(chǎn)品,致使資金周轉(zhuǎn)不靈,無法按期歸還貸款,被銀行罰息300萬元。對(duì)于該罰款和罰息,天河公司將其列入營(yíng)業(yè)外支出,在稅前作了抵扣。

  (5)天河公司在市百貨商場(chǎng)開設(shè)了大型的銷售專柜,天河公司因本年度無法完成利潤(rùn)預(yù)期而與商場(chǎng)協(xié)商,將5 000萬元貨物在年末銷售給商場(chǎng);商場(chǎng)在2008年1月將貨物按原價(jià)售回天河公司,商場(chǎng)實(shí)現(xiàn)“開門紅”。雙方在簽訂銷售協(xié)議后,開具了增值稅專用發(fā)票,但貨物無須移動(dòng)。對(duì)此業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)師事務(wù)所在年度審計(jì)中未提出異議,出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

  要求:1、分析、判斷天河公司在資產(chǎn)置換中的處理是否符合稅法的規(guī)定,并說明理由。2、分析、判斷轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)進(jìn)行的稅務(wù)處理是否符合稅法規(guī)定,并說明理由。3、分析、判斷天河公司對(duì)乙公司計(jì)提壞賬的處理是否符合稅法規(guī)定,并說明理由。4、說明將罰款、罰息計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出是否正確;將其在稅前抵扣是否第二代事稅法規(guī)定。5、對(duì)于天河公司銷售給百貨商場(chǎng)的業(yè)務(wù)事項(xiàng),分別從審計(jì)責(zé)任、會(huì)計(jì)法和職業(yè)道德的角度進(jìn)行分析,闡述其不當(dāng)之處。

服務(wù)熱線

400 180 8892

微信客服