科技部創(chuàng)新基金評(píng)審中財(cái)務(wù)問題分析及解決路徑初探
蔡玉琴
自從2006年以來，筆者作為財(cái)務(wù)專家于每年多次參加科技部各類創(chuàng)新基金項(xiàng)目評(píng)審活動(dòng)。在這一過程中，屢屢發(fā)現(xiàn)申報(bào)的中小企業(yè)所提供的資料存在諸多財(cái)務(wù)問題。下面就其中有代表性的問題，試作基本分析及解決路徑初探。
一、企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率超底線，但也獲得了創(chuàng)新基金項(xiàng)目立項(xiàng)經(jīng)費(fèi)
這類中小企業(yè)往往創(chuàng)建時(shí)間不長(zhǎng)，有的不滿一年半，本來就沒什么積累。如此高的資產(chǎn)負(fù)債率，存在巨大風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)審中這種情況，往往不是一兩家企業(yè)。
例如：某市DR（化名）信息技術(shù)有限公司2009年和2010年資產(chǎn)負(fù)債率分別為75.2%和69.17%，負(fù)債率較高。為了達(dá)到70%以下這條規(guī)定，將其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款人為進(jìn)行了調(diào)節(jié)，使近一年的資產(chǎn)負(fù)債率降低變?yōu)?7.2%。2009年和2010年流動(dòng)比率分別為1.33和1.16，流動(dòng)資金偏緊。雖然前兩年的主營業(yè)務(wù)銷售收入分別為197萬元和173萬元，但企業(yè)處于虧損狀態(tài)，企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生凈現(xiàn)金流的能力也十分弱。
該申報(bào)項(xiàng)目新增投資260萬元，但由于目前該企業(yè)賬面貨幣資金僅1.9萬元，因此投資預(yù)算比例偏高，與項(xiàng)目自籌資金的要求有較大差距，項(xiàng)目開展存在風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)在申報(bào)材料中預(yù)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施后能累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入461萬元，凈利潤64萬元，繳稅67萬元。但從該企業(yè)目前經(jīng)營情況看，資產(chǎn)負(fù)債率偏高，將為項(xiàng)目的落實(shí)帶來隱患，筆者認(rèn)為該企業(yè)是不能獲得創(chuàng)新基金項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)支持的，不具備實(shí)現(xiàn)合同目標(biāo)的可能性。
企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如右表：
以上企業(yè)由于近一年的資產(chǎn)負(fù)債率人為調(diào)節(jié)下降，使得比率符合項(xiàng)目評(píng)審的要求，最終獲得了創(chuàng)新基金項(xiàng)目的支持。
本著對(duì)國家負(fù)責(zé)的精神，發(fā)現(xiàn)上述情況，筆者以為有關(guān)組織方應(yīng)提供方便，能讓評(píng)審專家?guī)е嘘P(guān)資料，去該企業(yè)進(jìn)行調(diào)研后再作決定。這樣撥出的創(chuàng)新基金有的放矢，勢(shì)必降低打水漂的可能性。
二、同一人以不同公司或以類似項(xiàng)目申報(bào)，獲得兩筆創(chuàng)新基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)
某人在A企業(yè)是法人，不日其名字又出現(xiàn)在同一類型的B企業(yè)大股東名單之列，并且控股高達(dá)80%左右，有的甚至高達(dá)99%。在仔細(xì)閱讀資料上同名同姓的簡(jiǎn)歷等以后，筆者多次發(fā)現(xiàn)這兩人各方面情況均完全相同，再閱讀下去，兩家企業(yè)申報(bào)創(chuàng)新基金的項(xiàng)目也大同小異，到此就可推測(cè)是同一人在申報(bào)，顯然是想得到兩筆創(chuàng)新基金。
例如：某市A網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司（化名），該公司注冊(cè)資本為200萬。H某為企業(yè)法人，為企業(yè)負(fù)責(zé)人，擁有20%股份，大股東為Z某，擁有的股份為80%。
A企業(yè)申請(qǐng)的項(xiàng)目稱能通過客戶登陸網(wǎng)頁頁底的懸浮Banner條，或者飄浮的窗口圖標(biāo)，推送給讀者需要的數(shù)字內(nèi)容；讀者也可以在MRD推送過來的窗口中填寫相關(guān)需求，那么DCOC會(huì)在MDC中新增相關(guān)內(nèi)容信息時(shí)，自動(dòng)推送給讀者，這樣讀者不必在浩如煙海的網(wǎng)絡(luò)信息中搜索，就可以收到他需要的網(wǎng)絡(luò)信息內(nèi)容；而內(nèi)容商如廣告商、銷售廠商，數(shù)字內(nèi)容商等不必再四處做廣告或推廣，利用本項(xiàng)目將數(shù)字內(nèi)容推送給需要的特定的受眾群就好了；只要目標(biāo)客戶登陸任何網(wǎng)頁，數(shù)字內(nèi)容精確推送，如訂購牛奶一樣方便。
但在同一批中小企業(yè)創(chuàng)新基金評(píng)審項(xiàng)目當(dāng)中，有某市B網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司（化名），該公司注冊(cè)資本為300萬。上述例子中的Z某在該公司為法人，為企業(yè)負(fù)責(zé)人，擁有該公司的股份為40%，上述例子中的H某為大股東，擁有公司60%的股份。兩人互相換位成立了一家新公司。
B企業(yè)申請(qǐng)的項(xiàng)目稱能形成基于用戶感知和網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控的智能流量管理，使得客戶使用移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的體驗(yàn)滿意度大大提高，實(shí)現(xiàn)對(duì)網(wǎng)絡(luò)流量的可見、可控、可優(yōu)化、可追溯目標(biāo)，保障重要業(yè)務(wù)的服務(wù)質(zhì)量。通過本項(xiàng)目的技術(shù)研究，全面解決移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)面臨的空口資源緊張、用戶體驗(yàn)差、重要業(yè)務(wù)得不到保障、網(wǎng)絡(luò)資源分配不公平、無差異化服務(wù)等問題。
仔細(xì)分析A、B兩家公司的申請(qǐng)的項(xiàng)目，顯然屬于同一類型，功能上也不難發(fā)現(xiàn)兩者諸多的交錯(cuò)和近似等，有兩個(gè)項(xiàng)目為同一項(xiàng)目或同一人申報(bào)控制的項(xiàng)目嫌疑。因此有必要慎重對(duì)待。
對(duì)于以上這類情況，筆者以為財(cái)務(wù)專家要及時(shí)會(huì)同技術(shù)專家務(wù)必對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行核實(shí)，增加對(duì)企業(yè)的注冊(cè)資金驗(yàn)資報(bào)告及追加股本金的驗(yàn)資報(bào)告審核。如果確實(shí)是同一個(gè)人系兩家公司的法人或系大股東，申報(bào)的項(xiàng)目又是存在諸多交錯(cuò)和近似、技術(shù)含量相同或相似，那么只給予其中一家企業(yè)創(chuàng)新基金較為妥當(dāng)。
科技部創(chuàng)新基金評(píng)審所走過的路還不長(zhǎng)，其巨大作用已經(jīng)顯現(xiàn)出來，不少中小企業(yè)因?yàn)榈玫狡浞鲋?，迅速茁壯成長(zhǎng)，有的已經(jīng)走上IPO之路，募集資金成功上市。但在創(chuàng)新基金評(píng)審過程中出現(xiàn)的上述問題也應(yīng)引起重視，
