當前商業(yè)銀行財務管理現(xiàn)實存在的問題及解決對策探討。
近年來，在對金融企業(yè)會計信息質量檢查中我們發(fā)現(xiàn)，部分商業(yè)銀行存在會計管理和監(jiān)督職能弱化、財務費用管理混亂等現(xiàn)象。究其原因，既有銀行業(yè)快速發(fā)展、商業(yè)銀行機構林立、業(yè)務競爭空前加劇的形勢所帶來的經營上的困難，同時也存在著財務管理上的疏漏。本文就商業(yè)銀行基層行財務管理工作中存在的問題作一剖析，并提出治理對策。
一、財務管理工作中存在的主要問題
1、目前各商業(yè)銀行財務管理均采取集中管理模式，實現(xiàn)了經營核算層次上升。但多年的管理模式使得商業(yè)銀行基層行財務管理沒有真正從粗放經營向集約化管理轉化，對經營過程缺少必要的分析、判斷、預測、控制，使得一些部門、機構成本列支不斷加大，損失浪費嚴重，嚴重影響銀行經濟效益的提高。
2、會計管理和監(jiān)督職能弱化。財務部門職能只限于費用報賬制管理，或按照上級行的要求進行核算，不能嚴格按照財務制度要求進行財務核算，財務管理成本控制手段單一，對各類收入和支出不能做到全流程管理、不能做到全覆蓋、不能做到無縫對接，存在不同程度地“重算輕管”的現(xiàn)象，甚至會計監(jiān)督職能如同虛設。
3、財務收支費用管理混亂。一是對明令禁止的收費項目繼續(xù)收取。有的商業(yè)銀行與貸款捆綁強制收取財務顧問費，在一年內數(shù)次與同一家企業(yè)簽訂協(xié)議并收取了多筆常年財務顧問費。沒有針對企業(yè)提供個性化、實質性服務，甚至是只收費不服務或少服務，或是隨意多收（少收）中間業(yè)務收入。二是亂攤亂提成本。有些商業(yè)銀行為了虛加業(yè)績，采取不按規(guī)定的攤銷方法與年限、少攤甚至不攤，弄虛作假，造成虛盈實虧或者多報利潤。為了調節(jié)利潤增加水分，不按規(guī)定進行核算，甚至擅自修改計算機軟件程序，把該提應付利息的不提；該從應收息轉入應收貸款欠息的不轉入。類似這些亂提亂轉而形成的虛假“賬面的盈利”，為銀行的經營運作帶來巨大的風險。三是“巧立名目”列支費用。部分行考慮部門利益或者個人利益得失，將一些理應嚴格控制的費用與無嚴格限制的費用加以混淆。例如：為了擴大工資總額，將這一部分工資性費用列入差旅費、公雜費、福利費等科目中“搭車”，又如：大量購買金銀、藝術品、電腦等大宗“業(yè)務宣傳用品”，用于所謂客戶走訪，長期租賃高檔汽車供客戶私用。
二、治理對策
針對銀行財務管理出現(xiàn)的新情況、新問題，提出以下治理對策。
1、提高思想認識，確立核算觀念。商業(yè)銀行的經營活動包括業(yè)務活動和財務活動兩大方面，財務管理是貫穿銀行活動全過程的工作。一是要由單純的財務管理向全面管理延伸。必須從單純的報帳型轉變到重信息、重預測和重科學決策的經營上來，要在全面掌握經營全過程的情況下，把價值管理的職能、手段滲透到財務工作的各個層面和生產經營的各個環(huán)節(jié)，為財務自身的持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造更大的空間；二是必須樹立核算觀念，財務部門作為參謀助手，必須由事后管理向事前控制延伸，準確了解商業(yè)銀行重大的經營活動和重大決策，抓住業(yè)務經營的工作重點，把工作重點從事后處理轉移到提早謀劃、事前預測上來，爭取主動權，增強預見性，及時有效地提供服務。
2、加強監(jiān)督檢查，規(guī)范財務管理。財政部門和金融監(jiān)管部門要加大對商業(yè)銀行的監(jiān)管力度，監(jiān)管手段和方法要不斷完善，處罰力度也要逐年加大。要利用科技手段對商業(yè)銀行財務收支情況逐筆進行篩選整理，然后按照費用支出范圍、屬性判斷費用開支的合理性；特別是對業(yè)務競爭性費用支出不規(guī)范造成的會計信息嚴重失真問題，要跟蹤資金流向；一些重點疑難問題采取內查外調方式，進一步核實財務事項的真實性。
3、嚴格制度規(guī)定，強化會計核算。實行財務集中核算，對各商業(yè)銀行財務報賬管理要更加嚴格規(guī)范。一是要求商業(yè)銀行參照財政管理要求，推行公務卡消費制度，除人力費用和差旅費外，單筆1000元以上的財務事項原則上要求轉賬，確需員工個人墊付的款項，必須通過POS消費，否則不予報賬，確保財務事項真實的交易；二是對辦公用品、接待用品、宣傳用品等建立出入庫制度，報賬時必須附出入庫單；三是購買的接待用品、宣傳用品單價（件）不得超過規(guī)定標準和范圍，杜絕在業(yè)務營銷過程中出現(xiàn)商業(yè)賄賂行為；四是財務報賬不受費用小指標的控制和約束，按照真實交易如實進行財務核算。
4、加大培訓力度，提高人員素質。財務管理工作是商業(yè)銀行重要的基礎工作，在人員選擇上一定要堅持寧缺勿濫的原則，建立科學的用人觀念，嚴格把關，對候選人員要按照相關規(guī)定嚴格篩選，并進行崗前考核，做到持證上崗；建立一整套系統(tǒng)的培訓考核體系，既要對已經從事銀行財務管理工作的人員要定期進行專業(yè)技能培訓，也要加強商業(yè)銀行高管人員及其他業(yè)務部門負責人的財務會計知識、成本效益以及法紀觀念的培訓，提高其貫徹執(zhí)行財經紀律、財務制度的自覺性和主動性，使其做到嚴格按照法律法規(guī)和財務制度處理會計事項，杜絕違反財經紀律和法律法紀的問題發(fā)生，切實提高會計信息質量。
