摘要：工作總結(jié)內(nèi)容拓展工作思路，積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作財(cái)務(wù)審計(jì)向財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)并重的轉(zhuǎn)型，開展了各種形式的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，取得了明顯的成績(jī)。
武穴市審計(jì)局和武穴市內(nèi)審協(xié)會(huì)召開全市內(nèi)審人員參加的會(huì)議，總結(jié)了2013年內(nèi)審工作，研究部署了2014年內(nèi)審工作。
一、2013年武穴內(nèi)審工作總結(jié)
2013年，武穴市的內(nèi)部審計(jì)工作在市委、市政府和省審計(jì)廳、黃岡市審計(jì)局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各級(jí)內(nèi)審協(xié)會(huì)的指導(dǎo)下緊密圍繞我市現(xiàn)代化港城建設(shè)這個(gè)中心，進(jìn)一步拓展工作思路，積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作從以真實(shí)性、合規(guī)性為主的財(cái)務(wù)審計(jì)向財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)并重的轉(zhuǎn)型，把內(nèi)審工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)放在促進(jìn)發(fā)展、促進(jìn)管理、促進(jìn)提高效益，強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)上，開展了各種形式的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，取得了明顯的成績(jī)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，全市46家內(nèi)審機(jī)構(gòu)共完成審計(jì)項(xiàng)目446項(xiàng)，審計(jì)總金額4710萬(wàn)元，增加效益1682萬(wàn)元,提出建議意見被采納253條。內(nèi)部審計(jì)工作已成為部門和單位內(nèi)部嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、加強(qiáng)內(nèi)控管理、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的一個(gè)重要手段，為服務(wù)合肥經(jīng)濟(jì)跨越式發(fā)展、構(gòu)建和諧社會(huì)發(fā)揮了積極的作用。
（一）圍繞中心 服務(wù)大局
全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)緊密圍繞本部門、本單位的中心工作，以促進(jìn)加強(qiáng)單位內(nèi)部管理和控制、提高經(jīng)濟(jì)效益和反腐倡廉為重點(diǎn)，積極進(jìn)行工作重點(diǎn)“轉(zhuǎn)型”，認(rèn)真開展審計(jì)工作。
一是突出建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。為了節(jié)約建設(shè)資金，全市各內(nèi)審機(jī)構(gòu)都針對(duì)本單位的建設(shè)熱點(diǎn)，積極地開展建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。2013年，全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)已審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目24個(gè)。通過(guò)對(duì)基建工程項(xiàng)目的審計(jì)，有效地防止了建設(shè)工程項(xiàng)目高估冒算行為，保證了工程項(xiàng)目質(zhì)量，節(jié)約了建設(shè)資金，發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)的功能。
二是繼續(xù)完善財(cái)務(wù)收支審計(jì)。全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)收支真實(shí)性和合法性的檢查監(jiān)督，促進(jìn)了各單位財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化。
三是大力開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)已對(duì)112個(gè)科（股）長(zhǎng)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員開展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，強(qiáng)化了領(lǐng)導(dǎo)干部和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)、自我約束意識(shí)，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)。如市公安局、教育局、市衛(wèi)生局等單位，積極開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，切實(shí)使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成為正確評(píng)價(jià)被審計(jì)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任、人事部門考核任用干部、紀(jì)檢監(jiān)察部門抓黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要依據(jù)。
（二）突出服務(wù) 加強(qiáng)建設(shè)
一年來(lái)，市內(nèi)審協(xié)會(huì)以服務(wù)為理念，狠抓內(nèi)審協(xié)會(huì)及各內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)，主要做了以下工作。
一是推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化建設(shè)。第一，抓好內(nèi)審人員繼續(xù)教育和培訓(xùn)工作，促進(jìn)內(nèi)審人員職業(yè)化水平的提高。第二，繼續(xù)做好CIA考試的宣傳、報(bào)名工作。CIA是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專家的標(biāo)志，是提高內(nèi)審人員素質(zhì)的一條重要途徑。市內(nèi)審協(xié)會(huì)為組織宣傳、報(bào)名工作投入了很大精力，2013年共組織了5人參加考試。
二是健全內(nèi)審制度，提供有力保障。每年年初都要召開全市內(nèi)審工作會(huì)議，組織會(huì)員學(xué)習(xí)內(nèi)審的法律法規(guī)、制度，并發(fā)放《內(nèi)部審計(jì)工作操作指南》，要求內(nèi)審人員“吃透”法規(guī)政策。各會(huì)員單位還根據(jù)本單位實(shí)際分別制定相應(yīng)的內(nèi)審規(guī)章制度，如市衛(wèi)生局制定了《武穴市衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)處理處罰實(shí)施辦法》，湖北廣濟(jì)藥業(yè)股份有限公司制定了《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè)》，為內(nèi)審工作健康發(fā)展提供了有力保障。
三是加強(qiáng)內(nèi)審指導(dǎo)，提升執(zhí)行力。把內(nèi)審工作納入重要議事日程，經(jīng)常深入審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)檢查，并協(xié)助開展工作。2013年，全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)完成審計(jì)項(xiàng)目446個(gè)，查處違紀(jì)資金1000萬(wàn)元。其中該市教育局內(nèi)審科去年對(duì)12家中心學(xué)校的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，審核資金6600萬(wàn)元，拒付各類不合規(guī)發(fā)票金額40多萬(wàn)元，對(duì)促進(jìn)規(guī)范系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作起到了積極作用。湖北廣濟(jì)藥業(yè)股份有限公司審計(jì)部在對(duì)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)合同審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)對(duì)外簽訂合同隨意性較大，資金有流失的跡象比較明顯，協(xié)會(huì)根據(jù)合同法的有關(guān)規(guī)定，責(zé)令其立即整改糾正，收到了較好的效果。武穴市內(nèi)審協(xié)會(huì)和該市衛(wèi)生局聯(lián)合組織了衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)會(huì)人員、內(nèi)審人員財(cái)會(huì)知識(shí)、內(nèi)審案例專題講座。
四是強(qiáng)化成果運(yùn)用，提升整改效果。內(nèi)審協(xié)會(huì)還建立了內(nèi)審工作聯(lián)席會(huì)議制度，定期召開聯(lián)席會(huì)議強(qiáng)化部門之間的聯(lián)系溝通、信息交流和配合協(xié)作，提出切實(shí)可行的整改措施。2013年內(nèi)審協(xié)會(huì)提出253條審計(jì)建議，向市政府和市人大提出“財(cái)務(wù)工作崗位必須是財(cái)務(wù)專業(yè)人員，并具有相關(guān)資格證才能上崗”的建議，各單位已陸續(xù)啟用財(cái)務(wù)專業(yè)人員從事財(cái)務(wù)工作。他們還采取定時(shí)督查和定時(shí)匯報(bào)的形式，督促被審計(jì)單位及時(shí)整改，對(duì)整改落實(shí)不力的單位提出嚴(yán)肅批評(píng)并追究責(zé)任。
五是加強(qiáng)內(nèi)審調(diào)研，推動(dòng)全面發(fā)展。組織內(nèi)審協(xié)會(huì)會(huì)員學(xué)習(xí)了十八屆三中全會(huì)精神。開展了內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)專題調(diào)研，形成了《內(nèi)部審計(jì)信息化的發(fā)展現(xiàn)狀、存在問(wèn)題、解決途徑》。組織內(nèi)審人員到本市衛(wèi)生、教育系統(tǒng)學(xué)習(xí)內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)審人員之間進(jìn)行了廣泛的交流，內(nèi)審人員互相取長(zhǎng)補(bǔ)短，有利于提高內(nèi)審工作水平，為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)搭建了一個(gè)交流平臺(tái)。圍繞慶祝中國(guó)審計(jì)制度建立三十周年，宣傳內(nèi)部審計(jì)工作成果，組織全市內(nèi)審人員參加了省內(nèi)審協(xié)會(huì)舉辦的內(nèi)審人員書畫攝影作品展覽活動(dòng)，向省內(nèi)審協(xié)會(huì)投稿攝影作品3幅，其中攝影作品為沙漠之魂、煙水人家、旭日東升。書畫作品3幅。
六、加強(qiáng)信息宣傳、提升協(xié)會(huì)形象。2013年，武穴內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)編發(fā)信息稿件20余篇次，分別在中國(guó)內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)站、中國(guó)審計(jì)報(bào)、審計(jì)月刊、湖北內(nèi)部審計(jì)、黃岡市審計(jì)局內(nèi)網(wǎng)以及武穴政府網(wǎng)投稿用稿20篇。該市審計(jì)局內(nèi)審科和內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)出臺(tái)了內(nèi)部審計(jì)信息宣傳實(shí)施辦法，營(yíng)造“人人動(dòng)筆、人人寫信息”宣傳稿件的良好環(huán)境。內(nèi)審人員積極響應(yīng)，及時(shí)歸納總結(jié)，撰寫信息宣傳稿件或調(diào)研文章。由于該市內(nèi)審工作基礎(chǔ)扎實(shí)，成效顯著。先后用稿20余篇，內(nèi)容涉及理論調(diào)研、工作動(dòng)態(tài)、經(jīng)驗(yàn)交流、文明建設(shè)、審計(jì)文化等方面，比如：武穴市交通運(yùn)輸局加強(qiáng)內(nèi)審促進(jìn)?？顚Ｓ?。在中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)網(wǎng)上用稿有，湖北省武穴市內(nèi)審協(xié)會(huì)明確今年內(nèi)審工作“十要點(diǎn)”、 “三八”節(jié)感懷、湖北省武穴市國(guó)土內(nèi)審工作圍繞“四個(gè)突破”下力氣、審計(jì)視角下對(duì)武穴市非政府組織的現(xiàn)狀問(wèn)題與思考、湖北省武穴市內(nèi)部審計(jì)成效顯著、湖北省武穴市人民醫(yī)院：強(qiáng)化內(nèi)部控制提高醫(yī)院執(zhí)行力淺談審計(jì)人的“擔(dān)當(dāng)”、審計(jì)視角下保險(xiǎn)業(yè)存在的問(wèn)題及對(duì)策 、憶端陽(yáng)、湖北省武穴市國(guó)稅局加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督提升財(cái)務(wù)管理效能、發(fā)揮協(xié)會(huì)功能、探索內(nèi)審新路 ；廣濟(jì)藥業(yè)股份有限公司 擴(kuò)大內(nèi)審服務(wù)能力 增強(qiáng)公司發(fā)展后勁、武穴市內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)建立工作聯(lián)席會(huì)議制度、清白做人 干凈做事。
二、2014年內(nèi)審工作計(jì)劃
2014年是黨的十八屆三中全會(huì)召開后的第一年。在全面建設(shè)小康社會(huì)的關(guān)鍵時(shí)期和深化改革開放、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的攻堅(jiān)時(shí)期。武穴市內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的職責(zé)就是要引領(lǐng)全市內(nèi)部審計(jì)人員踐行科學(xué)發(fā)展觀，開拓進(jìn)取，堅(jiān)持以“服務(wù)、管理、宣傳、交流”為宗旨，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，促進(jìn)企業(yè)、單位強(qiáng)化內(nèi)部管理，防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益，推動(dòng)構(gòu)建“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以控制為主線、以治理為目標(biāo)、以增值為目的”的內(nèi)部審計(jì)新模式。立足新起點(diǎn)，開創(chuàng)新局面，認(rèn)真履行內(nèi)審指導(dǎo)職責(zé)，充分發(fā)揮橋梁紐帶作用，為武穴市的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展作出積極貢獻(xiàn)。
一是進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)。進(jìn)一步聽取各內(nèi)審單位工作匯報(bào)，幫助解決遇到的困難和問(wèn)題，促進(jìn)各項(xiàng)工作的有效開展。繼續(xù)實(shí)地到各單位對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，從而提高內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量，使內(nèi)審工作做到審前有計(jì)劃、有安排，審中有證據(jù)，審后有檔案。要重視內(nèi)審人員力量，充分利用內(nèi)部審計(jì)成果，調(diào)動(dòng)內(nèi)審人員積極性。
二是爭(zhēng)取一定的內(nèi)審人員編制和內(nèi)審工作經(jīng)費(fèi)。現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)力量難以滿足內(nèi)部審計(jì)需求，需要有新的政策保障內(nèi)審單位和內(nèi)審人員履行審計(jì)職責(zé)，為內(nèi)審事業(yè)健康發(fā)展提供有力的保障。希望能爭(zhēng)取一定的內(nèi)審人員編制，并通過(guò)加大財(cái)政投入，加強(qiáng)內(nèi)審單位的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作和經(jīng)驗(yàn)的宣傳及交流，保證內(nèi)審工作的正常開展。
三是繼續(xù)創(chuàng)新和發(fā)揚(yáng)新的內(nèi)審工作方法。 繼續(xù)深化加強(qiáng)內(nèi)審工作和國(guó)家審計(jì)的結(jié)合力度，繼續(xù)堅(jiān)持和發(fā)揚(yáng)將內(nèi)審工作與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等國(guó)家審計(jì)業(yè)務(wù)相結(jié)合的做法。在開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等國(guó)家審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，注意檢查內(nèi)審工作開展情況，并將其納入審計(jì)評(píng)價(jià)范圍，從而促進(jìn)建立健全內(nèi)審制度。
四是督促檢查《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)審計(jì)道德規(guī)范》、《內(nèi)部審計(jì)審計(jì)指南》等貫徹實(shí)施情況，加強(qiáng)我市內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)，完善內(nèi)部審計(jì)工作制度和考核辦法，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、科學(xué)化。
五是組織開展內(nèi)部審計(jì)理論調(diào)查研究，主要是武穴市內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)控制管理審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、投資審計(jì)和績(jī)效審計(jì)以及計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)用和現(xiàn)代審計(jì)方法等，努力完成上級(jí)交辦的研究課題，并應(yīng)用于實(shí)踐。
六是大力開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，結(jié)合內(nèi)審資格和職稱報(bào)考進(jìn)行后續(xù)教育，適時(shí)組織開展內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)交流活動(dòng)，使內(nèi)審人員在制度基礎(chǔ)、風(fēng)險(xiǎn)控制、投資效益、工程造價(jià)等審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)得到不斷更新。
七是引導(dǎo)內(nèi)審機(jī)構(gòu)圍繞本部門單位工作中心和領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、群眾關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)開展內(nèi)部審計(jì)，總結(jié)好的典型，揭露違規(guī)問(wèn)題，分析原因、提出建議，要督促整改。要不斷深化審計(jì)內(nèi)容，探索新領(lǐng)域和新方法，要在服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策、服務(wù)改善民生、促進(jìn)內(nèi)部管理等方面發(fā)揮內(nèi)審作用。
八是擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)宣傳效果。不斷總結(jié)、推廣和宣傳我市內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)典型和經(jīng)驗(yàn)作法，利用各種媒體及時(shí)傳遞內(nèi)審動(dòng)態(tài)、政策法規(guī)、審計(jì)成果。要疏通宣傳渠道、增加投稿數(shù)量、提高稿件質(zhì)量、提升采用檔次，放大宣傳效果。
九是盡力為會(huì)員單位提供內(nèi)部審計(jì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部管理、政策法規(guī)咨詢服務(wù)，了解會(huì)員個(gè)人的合理需求，在力所能及范圍內(nèi)關(guān)心內(nèi)審干部的政治經(jīng)濟(jì)生活和健康，解決實(shí)際困難和問(wèn)題，維護(hù)會(huì)員的合法權(quán)益。加強(qiáng)協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)征收和經(jīng)費(fèi)開支管理，確保會(huì)費(fèi)用于會(huì)員、開支合理、節(jié)約、有效。
十是積極完成省、市機(jī)關(guān)和內(nèi)審協(xié)會(huì)交辦的內(nèi)審工作，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開展內(nèi)部審計(jì)工作檢查考核評(píng)比，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，完成上級(jí)協(xié)會(huì)部署的各項(xiàng)工作任務(wù)。
作者：查國(guó)、郭茂年、黃錦平 單位：武穴市內(nèi)審協(xié)會(huì)
