摘要：浙江農(nóng)信始終把審計(jì)成果運(yùn)用作為審計(jì)工作重點(diǎn)，因地制宜，形式多樣，成效顯著，利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)，為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)和開展各種成果運(yùn)用搭建一個(gè)平臺。
浙江農(nóng)信一直致力于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的提升，在深化審計(jì)信息化建設(shè)和強(qiáng)化成果運(yùn)用方面努力探索、不斷創(chuàng)新，取得了一定成效。
一、加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，全面推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型
在深入調(diào)查和集思廣益的基礎(chǔ)上，浙江農(nóng)信提出了先易后難、抓住機(jī)遇、加快融合、全面實(shí)踐的總體要求，以審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新帶動(dòng)觀念、方法創(chuàng)新，通過審計(jì)技術(shù)平臺搭建、審計(jì)信息化工作機(jī)制建設(shè)、審計(jì)技術(shù)人才培養(yǎng)等途徑，構(gòu)建以聯(lián)網(wǎng)非現(xiàn)場審計(jì)、審計(jì)動(dòng)態(tài)監(jiān)控、審計(jì)數(shù)據(jù)建模分析、審計(jì)信息管理、審計(jì)資源共享為一體的審計(jì)信息化技術(shù)平臺，全面推進(jìn)浙江農(nóng)信內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型。
?。ㄒ唬┩七M(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)變。利用審計(jì)信息化技術(shù)平臺，對接各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)倉庫，獲得完整、及時(shí)的審計(jì)數(shù)據(jù)源。引入影像處理技術(shù)，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程調(diào)閱信貸資料、會(huì)計(jì)憑證等電子基礎(chǔ)業(yè)務(wù)檔案。建立省、市、縣三級審計(jì)技術(shù)平臺，依托聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場審計(jì)，有效推進(jìn)了傳統(tǒng)現(xiàn)場審計(jì)為主的模式向現(xiàn)場審計(jì)與非現(xiàn)場審計(jì)相結(jié)合的模式轉(zhuǎn)變。
（二）建立審計(jì)信息化管理模式。建立了以審計(jì)項(xiàng)目信息化管理為核心，以流程控制、資源整合、進(jìn)度監(jiān)控、信息分析、成果運(yùn)用為一體的審計(jì)信息化管理模式。加強(qiáng)了審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理，實(shí)現(xiàn)省、市、縣三級審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃信息化管理，利用現(xiàn)有審計(jì)資源，合理確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)覆蓋面。增強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制，通過流程控制、遠(yuǎn)程審計(jì)進(jìn)度監(jiān)控、審計(jì)結(jié)果分析，提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。收集整理監(jiān)管部門以及系統(tǒng)內(nèi)外與審計(jì)相關(guān)的制度依據(jù)，創(chuàng)建審計(jì)知識庫，及時(shí)更新，提高審計(jì)人員依據(jù)查找效率。
（三）以審計(jì)模型建設(shè)推動(dòng)審計(jì)方法創(chuàng)新。通過數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)邏輯分析，設(shè)計(jì)各業(yè)務(wù)條線審計(jì)查詢模型、分析模型共400多個(gè)，改變過去手工逐筆分析的做法，使審計(jì)思路更清晰、重點(diǎn)更突出、發(fā)現(xiàn)的線索更可靠。研發(fā)直觀便捷的審計(jì)模型探索功能，審計(jì)實(shí)施過程中審計(jì)人員可根據(jù)違規(guī)現(xiàn)象特點(diǎn)隨時(shí)建模分析，為創(chuàng)新審計(jì)方法，提高審計(jì)工作效率提供了有利工具。建立審計(jì)預(yù)警模型，根據(jù)違規(guī)關(guān)注點(diǎn)和違規(guī)問題嚴(yán)重程度對預(yù)警按一定頻率運(yùn)行，做到違規(guī)問題早發(fā)現(xiàn)、早制止。建立審計(jì)模型研發(fā)考核機(jī)制，提高審計(jì)人員模型創(chuàng)新積極性和參與度。
?。ㄋ模﹥?yōu)化審計(jì)信息化人才培養(yǎng)。分層次、多渠道地加強(qiáng)信息化審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)。統(tǒng)籌規(guī)劃計(jì)算機(jī)審計(jì)人才需求，有針對性地對計(jì)算機(jī)審計(jì)領(lǐng)軍人才、計(jì)算機(jī)審計(jì)能手、審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施人員三個(gè)層次人才進(jìn)行培養(yǎng)，組建了以辦事處和行社骨干為主的審計(jì)信息化人才儲(chǔ)備庫，為浙江農(nóng)信內(nèi)審信息化建設(shè)提供人才保障。鼓勵(lì)擁有計(jì)算機(jī)知識的人員向?qū)徲?jì)信息化方向發(fā)展，通過專業(yè)培訓(xùn)、領(lǐng)軍人才傳幫帶、崗位交流等方式，逐步建立一支既懂業(yè)務(wù)又懂信息技術(shù)的復(fù)合型審計(jì)隊(duì)伍。
?。ㄎ澹┘訌?qiáng)審計(jì)信息化宣傳推廣。開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)推廣運(yùn)用年活動(dòng)，專門制定活動(dòng)實(shí)施方案，專題部署各項(xiàng)工作，及時(shí)跟蹤活動(dòng)進(jìn)展，加強(qiáng)對辦事處和行社的技術(shù)服務(wù)和工作督促，指導(dǎo)行社運(yùn)用輔助審計(jì)系統(tǒng)開展非現(xiàn)場審計(jì)。各行社已能運(yùn)用輔助審計(jì)系統(tǒng)開展非現(xiàn)場審計(jì)，部分行社已能夠運(yùn)用系統(tǒng)按月或按季實(shí)施非現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)預(yù)警分析，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)常態(tài)化、動(dòng)態(tài)化、持續(xù)化監(jiān)測。
二、著力推動(dòng)審計(jì)成果運(yùn)用，充分實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值
浙江農(nóng)信始終把審計(jì)成果運(yùn)用作為審計(jì)工作重點(diǎn)，因地制宜，形式多樣，成效顯著。
?。ㄒ唬徲?jì)整改“擲地有聲”。浙江農(nóng)信高度重視整改工作，分管領(lǐng)導(dǎo)親自抓，及時(shí)聽取審計(jì)工作情況匯報(bào)，布置整改工作，了解掌握進(jìn)程，研究解決工作中遇到的困難問題。及時(shí)下發(fā)整改通知書，落實(shí)整改監(jiān)督責(zé)任，持續(xù)跟蹤，督促被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)整改到位。對不具有可行性的整改建議及時(shí)調(diào)整，對不認(rèn)真落實(shí)整改措施或未在規(guī)定期限內(nèi)整改到位的，視情節(jié)輕重追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。建立整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制，各部門積極協(xié)助，通過“集體會(huì)診”，剖析違規(guī)問題根源，研究工作難點(diǎn)，落實(shí)整改責(zé)任，形成了分工明確、銜接協(xié)作、監(jiān)督有力的聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制。使被審計(jì)單位能夠認(rèn)真對待審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，積極配合，根據(jù)整改意見，不僅及時(shí)糾正違規(guī)行為，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理處罰，而且從源頭上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)把控，修訂完善相關(guān)制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為，加強(qiáng)員工教育培訓(xùn)，提高行社內(nèi)控管理水平。
?。ǘ徲?jì)問責(zé)“有的放矢”。內(nèi)部審計(jì)部門嚴(yán)格按照程序向紀(jì)檢監(jiān)察部門移送審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀(jì)、屢查屢犯等問題，提高審計(jì)威懾力。紀(jì)檢監(jiān)察部門及時(shí)將處理情況向?qū)徲?jì)部門反饋。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題較多或問題較為嚴(yán)重的行社，則約見主要負(fù)責(zé)人談話，提出要求，限期改正。實(shí)行干部提拔經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)“一票否決”制，干部提拔任用前，必須有對該干部的審計(jì)結(jié)論，若審計(jì)通不過，就不能提拔任用。
?。ㄈ徲?jì)分析“四兩撥千斤”。跳出“就審計(jì)論審計(jì)，就問題查問題”的圈子，注重從微觀審計(jì)中提煉出對宏觀工作有指導(dǎo)性的意見和建議。匯總分析審計(jì)報(bào)告，列出典型違規(guī)問題，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大突出問題，編寫審計(jì)專報(bào)，及時(shí)呈報(bào)審計(jì)委員會(huì)及高級管理層。如2013年，我們編寫了《集團(tuán)客戶管理不規(guī)范問題亟須關(guān)注》、《銀行承兌匯票審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析》等專報(bào)，通過分析普遍性、傾向性、苗頭性問題產(chǎn)生的原因，提出解決和預(yù)防的辦法、建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考，實(shí)現(xiàn)對系統(tǒng)內(nèi)同質(zhì)問題常態(tài)化監(jiān)控，將審計(jì)成果盡快轉(zhuǎn)化為管理成果，達(dá)到“四兩撥千斤”的效果。
（四）審計(jì)通報(bào)“舉一反三”。召開全省農(nóng)信系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)視頻會(huì)議，通報(bào)全年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要違規(guī)問題，剖析癥結(jié)所在，提出下步整改落實(shí)措施，實(shí)現(xiàn)“審計(jì)一點(diǎn)、規(guī)范一片”的目的。編寫各類審計(jì)項(xiàng)目情況通報(bào)，落實(shí)各行社對照檢查，自查自糾，舉一反三，切實(shí)防范屢查屢犯、同質(zhì)同類問題發(fā)生。此外，宣傳推廣被審計(jì)單位中先進(jìn)的工作經(jīng)驗(yàn)，供其他單位加以借鑒，改進(jìn)工作方法，完善內(nèi)部管理，提高工作效率，達(dá)到共同進(jìn)步。
（五）書籍匯編“經(jīng)驗(yàn)相傳”。編寫《浙江省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)審計(jì)案例匯編》、《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)計(jì)算機(jī)審計(jì)》等書籍，從業(yè)務(wù)類型、違規(guī)行為表現(xiàn)、處理處罰依據(jù)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、審計(jì)模型設(shè)計(jì)路徑等角度進(jìn)行闡述，為全省農(nóng)信系統(tǒng)審計(jì)人員，尤其是年輕的審計(jì)人員開展現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計(jì)工作提供指引。
（六）監(jiān)審聯(lián)動(dòng)“互通有無”。浙江省銀監(jiān)局與省農(nóng)信聯(lián)社分別作為法定監(jiān)管部門和行業(yè)管理部門，二者的重點(diǎn)不同，但目標(biāo)一致。已逐步建立常態(tài)化的監(jiān)審聯(lián)動(dòng)機(jī)制，共同探索信息交流與共享機(jī)制、工作通報(bào)機(jī)制和審計(jì)項(xiàng)目協(xié)同運(yùn)作機(jī)制。實(shí)現(xiàn)資源共享，互通有無，充分發(fā)揮銀監(jiān)局的監(jiān)管“點(diǎn)”和省農(nóng)信聯(lián)社審計(jì)“面”的長處，開展以具體業(yè)務(wù)管理為內(nèi)容的案例分析，共同助力浙江農(nóng)信健康快速發(fā)展。
此外，我們在創(chuàng)新審計(jì)成果運(yùn)用平臺上下功夫，利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)，為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)和開展各種成果運(yùn)用搭建一個(gè)平臺。以審計(jì)報(bào)告為載體，重點(diǎn)提煉帶有普遍性、傾向性、規(guī)律性的問題，建立以審計(jì)情況通報(bào)、審計(jì)要情專報(bào)和審計(jì)案例學(xué)習(xí)為載體的成果共享平臺。梳理、歸類、分析和整理全省審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)問題，建立審計(jì)問題庫、省市二級審計(jì)項(xiàng)目問題整改臺賬，以督促問題整改和審計(jì)建議落到實(shí)處。
作者：浙江省農(nóng)村信用社合作聯(lián)社
