【摘要】本文基于CDIO理念，從教學大綱構建、教學環(huán)境設定、教學方法設計、學生成績考核辦法制定四個方面對財務分析課程進行了詳細的教學設計并付諸實踐。實踐結(jié)果表明，學生各方面能力獲得提升，教學設計有效。
【關鍵詞】CDIO 財務分析課程 教學設計
財務分析課程兼具理論性、實踐性、技術性三大特點。通過教學，可培養(yǎng)學生靈活運用專業(yè)知識和分析技術進行財務分析的能力。然而，隨著企業(yè)對財務決策信息質(zhì)量要求的不斷提高，對財務分析人員的工作能力也提出了更高的要求。當今企業(yè)需要的是知識功底深厚、分析能力敏銳、辦公軟件操作熟練、團隊協(xié)作與溝通能力強、表述能力突出及能承受較強工作壓力的復合型高素質(zhì)人才。面對此種需求變化，需要教師對財務分析課程教學進行深度挖掘，探索一條結(jié)合社會實際背景，并兼顧學生知識、能力和素質(zhì)一體化成長的培養(yǎng)道路。而CDIO（Conceive-Design-Implement-Operate，構思—設計—實現(xiàn)—運作）教育理念的出現(xiàn)，恰巧為培養(yǎng)此類人才提供了可以借鑒的思路?；诖?，對財務分析課程教學進行改良設計并付諸實施，提供實踐經(jīng)驗，必然具有推廣或參考價值。
一、將CDIO理念引入財務分析課程教學
（一）CDIO理念簡介
CDIO教育理念是近年來國際工程教育改革的最新成果。主張將產(chǎn)品研發(fā)的生命周期抽象為構思（C）、設計（D）、實現(xiàn)（I）、運作（O）四個階段，形成一個學習載體，并將工程師應具有的專業(yè)知識、能力、素質(zhì)等教學培養(yǎng)內(nèi)容以有機聯(lián)系的方式融入至載體，讓學生通過主動、實踐的方式進行學習，在獲取學科知識的同時，養(yǎng)成工程師應具有的個人職業(yè)能力、團隊協(xié)作與溝通能力以及產(chǎn)品系統(tǒng)構思、設計、實現(xiàn)、運作能力四項能力。為此，該理念提出了一個教學大綱（能力要求）和12條標準（課程設計要求），以確保對學生知識、能力和素質(zhì)的培養(yǎng)成為一個有機的整體。
（二）CDIO理念引入財務分析課程教學的可行性分析
從對CDIO教育理念的描述可以看出，實施CDIO教育理念的關鍵在于抽象出一個CDIO教學載體，然后圍繞這個載體展開教學設計。
如上圖所示，按照財務分析工作的程序及具體內(nèi)容，可將財務分析課程分解為八個模塊。其中：制定計劃模塊需要財務分析人員根據(jù)分析目的及對象制定出包括分析內(nèi)容篩選、分析年限確定、分析方法選定、人員分工等內(nèi)容在內(nèi)的分析計劃，相當于產(chǎn)品研發(fā)的構思（C）與設計（D）環(huán)節(jié)；信息搜集整理、戰(zhàn)略分析、會計分析、財務指標分析、財務綜合分析五個模塊，是財務分析工作的具體執(zhí)行、落實階段，相當于產(chǎn)品研發(fā)的實現(xiàn)（I）環(huán)節(jié)；形成與演示分析報告模塊，要求財務分析人員對“實現(xiàn)”階段完成的分部報告數(shù)據(jù)進行檢查核對、文字內(nèi)容進行一致性修改，最終組合成綜合報告，并將報告的主要內(nèi)容進行演示，然后根據(jù)受托對象的要求反復修改，直至提供令受托對象滿意的決策信息，相當于產(chǎn)品研發(fā)的運作（O）環(huán)節(jié)?？梢姡愃埔援a(chǎn)品研發(fā)的CDIO生命周期為教學載體，財務分析課程也可通過構造財務分析實際工作的CDIO過程進行教學設計。
二、基于CDIO理念的財務分析課程教學設計
借鑒CDIO教育理念的大綱及標準，可從教學大綱、教學環(huán)境、教學方法、學生成績考核四個方面對財務分析課程進行教學設計。
（一）教學大綱構建
為實現(xiàn)對學生知識、能力及素質(zhì)的一體化培養(yǎng)，參照CDIO大綱，構建財務分析課程大綱見表1。 該大綱將財務分析師應具有的能力逐級分解為4個一級指標和12個二級指標，并詳細對應到實現(xiàn)具體能力需掌握的課程內(nèi)容，具有指導性和可操作性。此外，大綱還設計了可以實現(xiàn)講授（Ⅰ）、自學（Ⅱ）、討論（Ⅲ）、練習（Ⅳ）、實操（Ⅴ）、展示（Ⅵ）六種教學方式的具體教學環(huán)節(jié)，可落實“做中學”和“以學生為中心”的CDIO教育理念，提高學生的綜合能力。
（二）教學環(huán)境設定
CDIO標準對教學環(huán)境的設定要求為：教學環(huán)境仿真及便于學生實踐和交流。為此，將財務分析課程教學環(huán)境設定如下：
1. 時間設定?？紤]財務分析課程的特點及財務管理專業(yè)教學計劃的整體安排，建議將該課程設置在第六學期，48~52學時，為教學開展提供充分的時間保障。
2. 場所設定。在整個教學過程中，要求教師應用現(xiàn)代教育技術將大量案例與實操技術展示給學生，要求學生上網(wǎng)收集分析對象的大量財務信息，并使用辦公軟件對其進行處理、討論、分析并形成分析報告加以展示。
因此，應保證教師授課的局域網(wǎng)絡環(huán)境和投影設備使用環(huán)境；保證每個學生在課堂上可以操作能夠登錄互聯(lián)網(wǎng)絡、并裝有Office辦公軟件的計算機。綜上，建議按自然班在機房上課。有條件的學校更可以模擬工作間環(huán)境，設計獨立的財務分析實驗室。
3. 仿真環(huán)境設定。①在教學開始前搭建團隊交流平臺，將5 ~ 6人分為一組，通過輪流負責和輪換崗位，讓學生熟悉各崗位工作并培養(yǎng)其領導能力及合作能力。②為使教學環(huán)節(jié)建立在真實工作基礎上，考慮數(shù)據(jù)的可取得性，要求每個小組經(jīng)討論后自行選擇一家上市公司作為CDIO全過程的分析對象，同時，為了保證各團隊獨立運行，要求一個自然班內(nèi)所選分析對象不得重復。③為鍛煉學生的抗壓能力，并考慮可操作性，將分析樣本數(shù)量確定為選定公司及同行業(yè)與分析對象實力相當?shù)?家企業(yè)，共三家企業(yè)近五年的數(shù)據(jù)。
（三）教學方法設計
CDIO標準要求教師運用多種教學方法，引導、激勵學生以主動、實踐的方式進行學習。鑒于此，筆者對教學方法進行如下設計：
1. 采用專題式教學法，引發(fā)學生學習興趣。如表1所示，培養(yǎng)方案將財務分析課程的全部內(nèi)容分為技術知識與推理（模塊一）、個人職業(yè)能力（模塊二）、團隊協(xié)作與溝通（模塊三）、財務分析工作（模塊四）四個模塊。在實際教學中，可將這四個模塊涉及的教學內(nèi)容設計為技術知識（模塊一）和能力培養(yǎng)（模塊二、三、四）兩大專題。其中，專題一側(cè)重理論教學，關注對學生基礎知識的培養(yǎng)；專題二側(cè)重實踐教學，關注對學生職業(yè)能力的培養(yǎng)。
此外，專題二中的個人職業(yè)能力、團隊協(xié)作與交流兩部分內(nèi)容涉及的教學內(nèi)容，可以不獨立開展，融入財務分析工作教學模塊的教學中即可。如，可與“構思（4.2）、設計（4.3）”教學內(nèi)容同步，向?qū)W生介紹組建團隊、團隊運行、任務時間安排等個人職業(yè)能力及團隊協(xié)作能力的知識要點，然后讓學生以自學和討論的方式制定分析計劃和團隊管理條例。有條件的學校，甚至可以邀請銀行、證券公司、企業(yè)集團的財務分析人員，結(jié)合實際案例，為學生開設財務分析報告書寫方法專題講座。
此種教學方法重點突出、針對性強，不僅能確保學生對理論知識的掌握，還能讓學生更深刻的認識到所學知識的意義，以及成為一名合格的財務分析師應從哪些方面培養(yǎng)鍛煉自身相關能力及這些能力在具體財務分析工作中所發(fā)揮的作用，以引發(fā)其學習興趣。
2. 運用案例式和任務驅(qū)動式相結(jié)合的教學法，引導學生進行實踐學習。實際教學中，可將教師進行財務分析工作而編寫的分析底稿、分析報告、PPT講稿作為貫通整個能力培養(yǎng)專題的引導案例。通過先討論該案例，幫助學生消化理論知識，再布置小組分析任務的方法，引導學生以小組協(xié)作的實踐學習方式，對選定分析對象進行分析，以達到建立真實的實踐感受，鍛煉職業(yè)能力、團隊協(xié)作能力以及實操能力的目的。
3. 引入現(xiàn)代教育技術，提高教學效率。為合理利用課上課下學習時間、提高教學效率，讓學生擁有更多的時間進行自我學習、實踐學習，筆者建議引入現(xiàn)代教育技術，完成以下教學任務：
（1）通過局域網(wǎng)絡文件共享功能，建立教學資源共享庫，為學生提供電子講義、練習題、階段及綜合財務分析報告模板、教師授課用PPT、教師授課用貫通案例全套資料（包括Excel財務數(shù)據(jù)處理表格、分析報告Word文檔及PPT講稿）、往屆學生學習成果及演講視頻等資源，方便學生自學并在此基礎上創(chuàng)新。
（2）利用投影設備為學生演示如何從網(wǎng)上獲取上市公司相關數(shù)據(jù)、如何運用Excel技術整理財務數(shù)據(jù)、制作圖表、建立分析模型，如何使用Word排版分析報告、如何將分析報告的精髓制作成PPT講稿用于演講，并于演示后指導學生實際操作，讓其迅速了解具體工作的執(zhí)行方法。
（3）將包括選擇、判斷、計算、案例分析在內(nèi)的所有課堂用練習題制作成可以自動評判并附帶答案講解的Excel電子練習冊，在提升練習效率的同時，讓學生熟悉Excel操作技術。
（4）應用遠程控制功能查看學生課堂實踐學習情況，以迅速發(fā)現(xiàn)問題并進行指導。
（5）利用E-mail與學生溝通，定期批改學生實踐環(huán)節(jié)完成的階段性成果，一方面實現(xiàn)對學生主動學習的監(jiān)督，另一方面對學生的實踐成果提供指導性意見，幫助其獲得提高。
（6）鼓勵各學習小組在課下以多方視頻、Email、PPT演示等多種形式進行溝通，在提高討論效率的同時，增強對交流能力的鍛煉。
4. 向?qū)W生開放講臺，鍛煉學生的表述能力。一名合格的財務分析人才，不僅要擁有敏銳的分析能力，還要具有準確表述分析結(jié)論的能力。因此教師除去結(jié)合具體分析內(nèi)容對學生的表述能力進行訓練外，還可以通過開放講臺的方式，定期讓學生配合PPT講稿，輪流講述小組分析的結(jié)論。參與訓練的學生要聽取教師及其他同學的建議，對分析結(jié)論進行修改和完善。
采用此種新穎的教學方法，不僅能夠鍛煉并提升學生的表述能力，還有助于形成積極的討論氣氛，從而增強學生的學習熱情。
（四）學生成績考核辦法制定
可采用多元化考核形式，實現(xiàn)對學生綜合能力的考核。表2所示的考核辦法，每位學生的最終成績X= XiWi，其中：Xi為單個能力目標考核成績，Wi為單個能力目標成績所占權重。
該成績考核辦法兼顧對學生知識、能力及素質(zhì)的考核，學生最終成績既包括團隊協(xié)作成績（X3、X4），又包括個人知識、職業(yè)能力成績（X1、X2），由此可以相對客觀地評價學生的綜合能力。
三、實踐效果與建議
經(jīng)實踐發(fā)現(xiàn)，上述教學設計有助于激發(fā)學生學習積極性，可引導學生在課上課下積極自主地參加討論與分析工作。此外，發(fā)放的問卷調(diào)查顯示，多數(shù)學生對課程內(nèi)容設計、教學方式及成績考核辦法表示認同，并認為通過該課程的學習，學習能力、分析問題、解決問題、表述問題的能力、團隊協(xié)作與交流能力、辦公軟件的操作能力、抗壓能力甚至責任感均獲得提升。這說明基于CDIO理念的財務分析課程設計是有效的。為確保該教學設計成功實施，建議如下：
1. 按大綱要求準備詳盡的教學材料。CDIO教學模式下，教師授課以引導為主，看似輕松、實則不然。為了能擔任好引導者、設計者、指導者、評價者的多重角色，完成培養(yǎng)學生綜合能力的任務，教師自己首先應具備相應能力。為此，在課前需進行大量的準備工作，具體包括以下內(nèi)容：①對大綱中涉及的所有教學內(nèi)容、設計至少2個以上的小案例（一個講解用、一個討論用）；②完成和學生一樣的財務分析任務并整理成貫通案例；③設計制作電子講義、Excel電子練習冊、財務分析報告模板、授課用PPT；④平時注意通過各種渠道了解企業(yè)財務分析工作實際情況，并將其轉(zhuǎn)化設計成具體教學內(nèi)容用于教學實踐。
2. 制定詳細的教學管理檔案并嚴格執(zhí)行。在實際教學中，學生雖然積極性較高，但是如果沒有嚴格的激勵約束機制，也會產(chǎn)生惰性。因此，為引導并督促學生完成學習任務，一定要制定詳細的教學管理檔案，并嚴格執(zhí)行。
教學管理檔案包括過程管理辦法、學生成績評定辦法及具體執(zhí)行文件（具體包括：學習態(tài)度成績評定記錄單、小組溝通與協(xié)作成績評定記錄單、階段性作業(yè)完成情況成績評定記錄單、口試成績評定記錄單、個人職業(yè)能力測試成績評定記錄單、Excel工作底稿成績評定記錄單、財務分析報告成績評定記錄單、PPT設計成績評定記錄單、綜合成績單）。
【注】本文系黑龍江省教育科學規(guī)劃課題“基于三維三層支持系統(tǒng)的黑龍江省民辦本科財務管理專業(yè)實訓教學體系構建（課題編號：GBD1211050）” 和黑龍江省高等教育教學改革項目“應用型本科財務管理專業(yè)實踐教學體系構建研究”的階段性研究成果。
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【作 者】
王 蘭
【作者單位】
（黑龍江東方學院 哈爾濱 150000）
