當前，我國的銀行業(yè)已經成為了國民經濟運作發(fā)展中的重要一環(huán)。商業(yè)銀行想要在金融市場中取得更高的成就，就必須放眼未來。即從細節(jié)出發(fā)，不斷增強自身經營成效，降低經營風險。會計柜面操作作為銀行經營的最基層面，應該得到足夠的重視。商業(yè)銀行不僅應當清晰認識其對于提高經濟效益的作用，而且還必須全面認識柜面會計在日常業(yè)務辦理中潛在的操作風險。
一、柜面業(yè)務操作中存在的主要問題
（一）柜面會計職業(yè)素質與業(yè)務要求不適應。目前，大部分商業(yè)銀行將柜面會計作為最基礎的崗位。很多柜面會計整體素質偏低，尤其是缺乏專業(yè)的財會管理人才。由于自身專業(yè)素質（如：財會管理、財會操作技術等）不足，同時缺乏必要的培訓和崗位適應期，導致柜面會計常常在業(yè)務操作時，由于業(yè)務、政策等不熟悉而導致在具有操作中出現(xiàn)技術性差錯，嚴重時可能引起重大經濟責任案件。此外，商業(yè)銀行結合宏觀政策與自身發(fā)展等情況，需要經常修改內部制度，或是推出新產品。各項業(yè)務又涉及到了各項業(yè)務類型與不同管理制度中，增加了柜面業(yè)務的適應難度。此時很多柜面會計缺乏扎實的基礎，難以快速地掌握并熟練操作，也進一步增大柜面業(yè)務風險。
（二）柜面操作的相關制度執(zhí)行力不強。我國商業(yè)銀行最初發(fā)源于國有銀行。直至今日其管理制度還未能從國營企業(yè)的管理結構中脫離出來。其本質是與市場經濟的發(fā)展腳步不能完全吻合，管理制度中存在的一些根本性問題始終未能根治。正是由于制度不健全、執(zhí)行力低下，導致柜面會計的操作容易出現(xiàn)不循章不遵令的情況。其主要表現(xiàn)在以下方面：一是制度實操性不強。銀行內部制度多以部門為單位進行制定，未針對具體業(yè)務或具體崗位制定；部分制度制定不具體，難以落實；制度與實際情況存在沖突；制度制定過于理想，人力或財力成本過高；由于缺乏監(jiān)督，使得柜面會計私下偷奸?；瑧读耸?。譬如，不執(zhí)行預留印鑒審核操作而直接將支票做一折痕以圖省事。
（三）柜面操作的風險防范意識薄弱。柜面會計的道德風險是銀行業(yè)務操作中的風險之一，容易誘發(fā)經濟案件[1]。不同的人對于會計職業(yè)道德的理解與掌握程度也不同，最后落實到實際行動中就會出現(xiàn)巨大的差別。特別是當前，柜面會計在專業(yè)學習和上崗工作中都缺乏必要的職業(yè)道德教育，不能夠充分的認識到會計職業(yè)的特性。因此使得他們在操作過程中容易忽略從業(yè)準則。同時我國日趨完善的市場經濟體制以對社會經濟分配制度產生了顯著影響。利益來源的復雜化，使得柜面操作中容易滋生不正之風。此外由于商業(yè)銀行內部的監(jiān)管人員由于專業(yè)技能不足，未經過系統(tǒng)、專業(yè)的財務知識培訓，缺乏專業(yè)的財務管理知識與經驗，導致其監(jiān)督職能不能有效履行，這也進一步消極促進了柜面風險的增長。
二、商業(yè)銀行會計柜面業(yè)務操作風險的防控策略
（一）健全會計柜面業(yè)務操作的各項制度。商業(yè)銀行在風險管控中應當重視建立包括柜面操作風險在內的全面化、全程化風險管理流程[2]。將不同類型的客戶、不同的業(yè)務產品、不同的業(yè)務操作都歸入整體風險管理體系之中。首先，完善柜面風險防范控制機制。商業(yè)銀行應當結合自身財會管理及柜面業(yè)務操作實際情況，制定相關防范與控制制度。在制定操作規(guī)范管理時應當盡量涵蓋所有的柜面操作及相關操作，避免出現(xiàn)制度盲區(qū)。其次，嚴格貫徹執(zhí)行相關防范與控制制度，尤其是需要嚴格執(zhí)行財會權限管理制度與崗位制度。在制度執(zhí)行的過程中，積極確保各項各業(yè)務操作都能依法依規(guī)開展，并善于發(fā)掘管理盲點與誤區(qū)。通過不斷調整、完善柜面管理制度，才能提高制度的適用性與科學性。同時將加強柜面會計的風險責任追究納入制度之中，對于部分未按照相關規(guī)章制度執(zhí)行而導致發(fā)生風險者進行嚴肅處理。
（二）加強業(yè)務培訓與人才隊伍建設。任何一個行業(yè)的發(fā)展都必須要有優(yōu)秀的團隊做支撐，這樣才有發(fā)展的可能。柜面會計作為商業(yè)銀行經營的重要參與者。商業(yè)銀行必須要加強柜面會計隊伍方面的建設步伐，并且要注重培養(yǎng)發(fā)展柜面業(yè)務所需要的“通用型”人才、“管理型”人才以及“專家型”人才，從而有效加強柜面業(yè)務的凝聚力。商業(yè)銀行應當開展各種形式的崗位教育培訓工作，包括各類實務培訓與理論知識培訓。尤其是對于剛入職人員必須進行財務管理相關基礎知識的理論學習與實踐操作培訓和電腦操作技能，提高其專業(yè)技能，從而最大限度的減少甚至消除操作失誤。通過人才引進以及全面系統(tǒng)的業(yè)務培訓，穩(wěn)步提高柜面會計人員整體素質，從而逐漸培養(yǎng)一支擁有保險、理財、證券等復合型知識的人才隊伍。
（三）提升柜面會計的風險防范意識。當前我國商業(yè)銀行包括柜面會計在內的很多的工作人員都缺乏風險意識。由于對銀行信用風險不夠了解，認識不夠深刻，致使其工作表現(xiàn)跟當前經濟的發(fā)展和社會的發(fā)展不能很好地銜接。因此，必須要培養(yǎng)柜面會計風險意識，定期開展風險教育，讓風險意識深入到銀行的各個工作環(huán)節(jié)。風險教育應當注重多種形式，努力形成客觀公正、敬崗愛業(yè)，依法辦事的工作氛圍。譬如結合柜面會計容易出現(xiàn)的操作不規(guī)范與違規(guī)行為，開展案例分析；經常組織討論會，鼓勵柜員積極發(fā)言，共同查找不足。在開展風險教育時，還要積極引導柜面會計樹立出正確的價值觀與人生觀。建設會計職業(yè)道德，培養(yǎng)從業(yè)人員的規(guī)則意識是最主要的方向，這樣不但讓柜面會計清楚的認識到規(guī)則，同時也能夠讓其形成風險意識與規(guī)范習慣的愿望。同時商業(yè)銀行還應當要求柜面會計積極增強財務風險的防范意識。只有樹立風險防范意識，才有利于最大化的發(fā)揮財務危機預警體系的功效，才能夠確保柜面業(yè)務操作合規(guī)合法。
長期以來不斷完善的會計體系，已經能夠提供及時、準確、真實、完整的會計信息。商業(yè)銀行應當重視柜面業(yè)務的操作規(guī)范，從隊伍建設、思想意識和內控建設多個層面入手，積極規(guī)避柜面操作風險。這對于銀行防范經營風險和提高經濟效益有著非常重要的作用。
參考文獻：
[1]申波，王峰.淺議商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險防范[J].河北金融，2010，01（15）：27-28.
[2]姜文瑞，王冬梅.國有商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險研究[J].金融論壇，2007，01（03）：102-103.
作者：高雪梅
