國(guó)庫集中支付制度，是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下實(shí)行的一項(xiàng)財(cái)政資金管理制度，也是我國(guó)當(dāng)前預(yù)算管理制度改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容。國(guó)庫集中支付制度改革是財(cái)政資金運(yùn)作方式的根本性變革，是整個(gè)預(yù)算執(zhí)行機(jī)制和財(cái)政收支管理的制度性創(chuàng)新。
▲▲一、國(guó)庫集中支付制度的基本情況
（一）國(guó)庫集中支付制度的含義
國(guó)庫集中支付制度是對(duì)從預(yù)算分配到資金撥付、資金使用、銀行清算，直至資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶全過程的監(jiān)控制度。其基本含義是：財(cái)政部門在銀行設(shè)立統(tǒng)一的銀行賬戶，各單位的預(yù)算資金統(tǒng)一在該賬戶下設(shè)立的分類賬戶中集中管理；預(yù)算資金不再撥付給各單位分散保存；各單位可根據(jù)自己履行職能的需要，在批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目和額度內(nèi)自行決定購(gòu)買商品和勞務(wù)，但支付款項(xiàng)要由財(cái)政部門來進(jìn)行；除特殊用途外，資金都要通過國(guó)庫直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者。財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。
（二）國(guó)庫集中支付制度的運(yùn)作程序
預(yù)算單位按照批準(zhǔn)的用款計(jì)劃向財(cái)政支付機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，經(jīng)支付機(jī)構(gòu)審核同意后在單位的零余額帳戶中向收款人支付款項(xiàng)，然后通過銀行系統(tǒng)由零余額帳戶與財(cái)政集中支付專戶進(jìn)行清算，再由集中支付專戶與國(guó)庫單一帳戶進(jìn)行清算。
▲▲二、國(guó)庫集中支付制度改革的優(yōu)點(diǎn)
1、實(shí)行國(guó)庫集中支付制度改革，雖然不改變各部門、各單位的支出權(quán)限，但其作用在于建立起預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理機(jī)制。財(cái)政部門掌握資金支付權(quán)，可以根據(jù)資金的使用是否符合預(yù)算的規(guī)定而決定是否給予支付。
2、在國(guó)庫集中支付制度下，將資金直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者而不再通過任何中間環(huán)節(jié)，可以掌握每筆資金的最終去向，從根本上杜絕在預(yù)算執(zhí)行中的克扣、截留、挪用資金的現(xiàn)象。
3、國(guó)庫集中支付制度具有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率以及倡廉、堵亂、防腐等重要意義。
▲▲三、國(guó)庫集中支付制度實(shí)行過程中的問題
集中支付制度試點(diǎn)改革總的來看，進(jìn)展順利，運(yùn)行平穩(wěn)，國(guó)庫單一賬戶體系初步建立，資金收付方式日益規(guī)范，收付效率明顯提高，財(cái)政監(jiān)督明顯加強(qiáng)。但離全面推行國(guó)庫集中支付制度還有相當(dāng)大的差距，主要體現(xiàn)在以下幾方面：
（一）由于改革觸動(dòng)了某些利益集團(tuán)的既得利益，再加上對(duì)改革的認(rèn)識(shí)不足，使改革遇到了重重阻力
在分散支付條件下，各部門和單位使用資金時(shí)，不受預(yù)算硬約束，自主性強(qiáng)，資金存入銀行既可生息，又可作為爭(zhēng)取項(xiàng)目貸款的條件。改革后，這些好處將不復(fù)存在，因此，地方和部門自然會(huì)有抵觸和阻撓。另外取消政府部門在銀行的賬戶，銀行減少了信貸資金的來源，銀行支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極性受到影響，也會(huì)給政府帶來一定的壓力。
（二）預(yù)算單位和代理銀行在資金支付清算中可能存在以下違規(guī)或不規(guī)范操作問題
一是違規(guī)改變財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金的用途或使用性質(zhì)；二是使用預(yù)算內(nèi)資金違規(guī)發(fā)放政策補(bǔ)貼；三是違規(guī)提取現(xiàn)金，并以虛假發(fā)票大量提取財(cái)政資金。這些問題的發(fā)生，反映出國(guó)庫集中支付制度政策還存在薄弱環(huán)節(jié)。
（三）相關(guān)的配套改革尚未跟上，成為進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)庫集中支付制度的改革的瓶頸
建立國(guó)庫集中支付制度后，政府的財(cái)政資金撥付管理發(fā)生重大變革。國(guó)庫支出數(shù)將取代現(xiàn)行財(cái)政撥款數(shù)成為財(cái)政支出數(shù)。這樣，國(guó)庫核算信息將成為政府財(cái)政信息系統(tǒng)的主要組成部分，對(duì)國(guó)庫核算電算化的要求也提升了一個(gè)檔次。
▲▲四、優(yōu)化國(guó)庫集中支付制度的業(yè)務(wù)流程，提高財(cái)政資金支付效率
1、進(jìn)一步簡(jiǎn)化用款計(jì)劃審批程序，特別是要簡(jiǎn)化財(cái)政內(nèi)部對(duì)用款計(jì)劃的審批環(huán)節(jié)。如對(duì)人員和公用經(jīng)費(fèi)的審批程序可直接報(bào)送到國(guó)庫部門予以審批，或直接按照均衡撥款的原則在每月底自動(dòng)產(chǎn)生下達(dá)用款計(jì)劃。
2、進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政部門的審批時(shí)限，盡量在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審批，保證單位及時(shí)用款；改進(jìn)和簡(jiǎn)化資金清算程序，節(jié)省清算時(shí)間，延長(zhǎng)單位使用資金的時(shí)間，方便單位用款。
3、建議銀行制定電子銀行的使用和管理辦法，逐步取消紙制憑證的傳遞，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上資金的無紙化清算。
▲▲五、在今后工作中需要努力做好的幾項(xiàng)內(nèi)容
（一）應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫集中支付制度改革的宣傳力度，進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高對(duì)國(guó)庫集中支付制度改革的認(rèn)識(shí)
分散支付模式實(shí)行時(shí)間長(zhǎng)，影響根深蒂固，操作習(xí)慣已經(jīng)形成，而國(guó)庫集中支付模式是新生事務(wù)，現(xiàn)代技術(shù)要求比較高，財(cái)政部門和預(yù)算單位要以與時(shí)俱進(jìn)的態(tài)度，認(rèn)清形勢(shì)，統(tǒng)一思想，牢固樹立現(xiàn)代國(guó)庫管理的意識(shí)，高度重視，主動(dòng)學(xué)習(xí)、掌握國(guó)庫集中支付的知識(shí)、做法和制度，積極推進(jìn)國(guó)庫集中支付改革，克服和防止抵觸、消極、畏難情緒。
（二）財(cái)政部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)服務(wù)
國(guó)庫集中支付牽涉千家萬戶，搞好服務(wù)是全面推進(jìn)改革的保證。財(cái)政部門要牢固樹立服務(wù)觀念，采取積極措施，積極改進(jìn)審批環(huán)節(jié)多、時(shí)間較長(zhǎng)、系統(tǒng)不夠穩(wěn)定、數(shù)據(jù)傳輸速度慢等問題。要進(jìn)一步完善系統(tǒng)，適時(shí)進(jìn)行系統(tǒng)版本升級(jí)，加強(qiáng)系統(tǒng)維護(hù)，落實(shí)網(wǎng)絡(luò)安全措施，確保安全。要加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員電腦操作水平。要簡(jiǎn)化國(guó)庫集中支付審核業(yè)務(wù)流程，縮短用款審核時(shí)間。要設(shè)立熱線值班電話，實(shí)行專人每日值班制度，通過強(qiáng)化國(guó)庫集中支付入口和出口雙向服務(wù)，為預(yù)算單位排憂解難，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
作者：陳偉偉
