本報訊(記者 郝新華)近期，財政部會計司就2013年會計師事務(wù)所、證券資格會計師事務(wù)所(以下簡稱“證券所”)年度信息報備相關(guān)事項分別下發(fā)通知。同時，首批獲得推薦從事H股審計的11家會計師事務(wù)所被要求出具3年的階段性總結(jié)及自我評價報告。
財政部在通知中明確，會計師事務(wù)所(含證券所)2013年度報備實行以網(wǎng)上報備為主、書面報備為輔的報備方式，對于已經(jīng)網(wǎng)上報備的信息，原則上不再要求提供書面材料。此次年度報備時間為2014年3月15日至2014年5月31日。
《通知》指出，會計師事務(wù)所的年度報備內(nèi)容包含本次報備情況的簡要說明、會計師事務(wù)所(含分所)基本情況表、經(jīng)其他事務(wù)所審計的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)收入明細(xì)表和會計師事務(wù)所支出明細(xì)表、會計師事務(wù)所總分所之間一體化管理制度的執(zhí)行情況說明、會計師事務(wù)所及其注冊會計師接受檢查、被處罰情況(含行政處罰和行業(yè)懲戒)以及由于執(zhí)行業(yè)務(wù)涉及法律訴訟情況說明等九項內(nèi)容。
對于相關(guān)報備內(nèi)容，財政部特別提示，會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)收入明細(xì)表和會計師事務(wù)所支出明細(xì)表應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他會計師事務(wù)所審計。財政部明確，可能涉及整合合并的兩家會計師事務(wù)所，不得相互出具審計報告。財政部將密切予以關(guān)注該事項。
財政部在通知中稱，證券所的報備包括會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度、財務(wù)管理制度、分所管理制度和其他內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況以及上述制度的變動情況說明;經(jīng)省級注冊會計師協(xié)會確認(rèn)的2013年末注冊會計師情況表;由其他證券所出具的2013年度本機(jī)構(gòu)的審計報告，審計報告后的會計報表附注中應(yīng)當(dāng)包括對審計業(yè)務(wù)、上市公司年度財務(wù)報告審計業(yè)務(wù)客戶數(shù)(含證監(jiān)會已審核通過的IPO公司戶數(shù))、上市公司審計業(yè)務(wù)收入的單項說明;職業(yè)保險保單復(fù)印件;2013年度證券業(yè)務(wù)情況表;2013年度審計業(yè)務(wù)收費情況表。
此外，證券所還應(yīng)當(dāng)報送：證券所人員結(jié)構(gòu)表;證券資格會計師事務(wù)所在境外(含港澳臺及外國)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)情況表;證券所境外非審計業(yè)務(wù)(含港澳臺及外國)情況表。
值得一提的是，財政部在2013年度的信息報備中要求首批11家經(jīng)財政部和證監(jiān)會推薦從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的證券所，對其2010～2013年度從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行階段性總結(jié)和自我評估，并要求向財政部提交自我評估報告。
自我評估報告包括但不限于下列內(nèi)容：會計師事務(wù)所2010～2013年度承接或參與的H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的客戶名稱、業(yè)務(wù)類型(IPO審計、年報審計或其他審計)、業(yè)務(wù)收費(指本所實際收取費用)、香港合作方(若有)、審計報告意見類型及簽署方;會計師事務(wù)所對從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的效果評估和問題說明，可以從人才培養(yǎng)、業(yè)務(wù)發(fā)展、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)提升、信息系統(tǒng)建設(shè)等方面進(jìn)行效果評估，對是否受過行政處罰情況進(jìn)行說明，并對執(zhí)業(yè)過程中存在的問題或困難作客觀描述;會計師事務(wù)所對下一步開展H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的計劃安排和意見建議等內(nèi)容。
