公司在財務(wù)集約化、信息化應(yīng)用過程中，大膽創(chuàng)新，走出了一條集團典設(shè)與自主創(chuàng)新相結(jié)合的財務(wù)信息化應(yīng)用特色之路。在遵循集團公司典設(shè)的基礎(chǔ)上，公司根據(jù)實際情況深挖需求，集思廣益，在營財接口、員工報銷、物資款集中支付、稅金計提、項目全口徑等方面上進行了本地化的創(chuàng)新，達到了典設(shè)與創(chuàng)新并重的局面。通過這些大量的創(chuàng)新性和實用性工作，從2010年起，公司在不斷的實踐應(yīng)用基礎(chǔ)上，深層次挖掘ERP系統(tǒng)強大功能，每時每刻不間斷的發(fā)現(xiàn)應(yīng)用新功能，解放了以往的繁瑣對賬及大量錯誤調(diào)整，極大的提高了財會人員的工作積極性，財務(wù)管控能力顯著提升。
一、財務(wù)管控與業(yè)務(wù)前端一體化的目標
隨著財務(wù)集約化管理的全面實施，國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)各單位依賴信息系統(tǒng)建立了基本的財務(wù)流程，它是落實“三集五大”與科學(xué)化管理的重要手段。財務(wù)信息化的實施以集約化為目標，“集” 主要為理清標準，細化規(guī)范，固化流程，實現(xiàn)縱向一個體系，橫向一個平臺 ，實現(xiàn)標準于一體。 “約”主要為加強系統(tǒng)開發(fā)與業(yè)務(wù)集成，促進信息共享，提升資源配置能力，實現(xiàn)操控于一鍵。“化”主要為內(nèi)化于心，固化于制，外化于行，實現(xiàn)基本功能，深化拓展應(yīng)用，實現(xiàn)機制于一行。建立統(tǒng)一的、面向公司管理、經(jīng)營和決策全方位的信息系統(tǒng)平臺，能夠充分共享公司各項資源，提升管理效益與經(jīng)濟效益。
東營公司在集約化思想的指導(dǎo)下，以ERP系統(tǒng)固化功能為指導(dǎo)，以標準流程實施為途徑，以信息化平臺為依托，同時深入挖掘本地化需求和實際情況，集思廣益，本著實事求是的態(tài)度進行了在固化功能指導(dǎo)下的客制化開發(fā)，既遵循了統(tǒng)一的架構(gòu)，又適應(yīng)了東營公司的實際情況，進一步提升了東營公司的信息化水平。
二、財務(wù)管控與業(yè)務(wù)前端一體化的工作內(nèi)容
財務(wù)管控與業(yè)務(wù)前端一體化主要包括三大標準流程，即業(yè)務(wù)流程、財務(wù)會計流程、管理流程。各標準流程的建設(shè)實施是一個動態(tài)的、循序漸進的進程。將計算機的“共享”功能引入流程設(shè)計，建立財務(wù)一體化信息處理流程，使財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融為一體。將財務(wù)集約化信息系統(tǒng)實用化、常態(tài)化，推進財務(wù)管控與業(yè)務(wù)前端一體化融合。這種方式能最大限度實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，實施控制經(jīng)濟業(yè)務(wù)，真正將會計控制職能發(fā)揮出來。山東電力集團公司系統(tǒng)隨著ERP系統(tǒng)深入應(yīng)用，以財務(wù)集約化管理為目標，搭建財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)平臺，將標準化業(yè)務(wù)流程全部納入平臺運作和操作，使各單位層級間的業(yè)務(wù)處理實現(xiàn)橫向同一，縱向貫通，對信息數(shù)據(jù)進行動態(tài)管控，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流、信息流的有效匹配，提高決策支持和戰(zhàn)略執(zhí)行的服務(wù)保障功能，最終實現(xiàn)公司在物資采購、營財接口、生產(chǎn)信息、工程建設(shè)、協(xié)同業(yè)務(wù)等方面實現(xiàn)了財務(wù)管控與業(yè)務(wù)前端一體化、數(shù)據(jù)信息的集中和共享、提高工作效率、降低公司管理成本，達到業(yè)務(wù)、資金、信息橫向集成、縱向貫通、高度融合，實現(xiàn)公司范圍內(nèi)會計核算工作標準化處理，資金的集中收付，預(yù)算的統(tǒng)一下達、控制、分析，著實推動公司的集團化運作、集約化發(fā)展、精益化管理、標準化建設(shè)。實現(xiàn)數(shù)出一方，共同使用，各級管理者可以實時、動態(tài)地獲取所需的信息，支持決策，會計信息數(shù)據(jù)的處理也由微觀逐步轉(zhuǎn)變?yōu)楹暧^數(shù)據(jù)運作。公司可以利用基于信息化的財務(wù)軟件（管控、SAP）對所有分公司及子公司實現(xiàn)集中記賬、遠程報賬、遠程審計和集中資金調(diào)配等處理。集團公司本部相關(guān)部門可以對數(shù)據(jù)進行及時的獲取、處理和分析，使公司實現(xiàn)決策化、業(yè)務(wù)智能化，并能充分利用集團內(nèi)部信息資源，實現(xiàn)真正的信息共享。
三、行業(yè)內(nèi)財務(wù)管控與業(yè)務(wù)前端一體化主要有以下五個方面
（一）物資采購一體化系統(tǒng)
一是將供應(yīng)商、物資供應(yīng)部門及最終使用者看成一個有機整體即供應(yīng)鏈。它主要是由采購（物）流、信息流及資金流三部分構(gòu)成。在ERP環(huán)境下，信息流是核心，物流是保障，而資金流則是實現(xiàn)的手段。三者之間的有效互動構(gòu)成了一個完整的同步處理模型。在此環(huán)境下，物資供應(yīng)部門和財務(wù)部門能隨時掌握庫存情況，防止庫存積壓，從而降低庫存成本，幫助實現(xiàn)零庫存的目標。同時及時反饋信息，與財務(wù)系統(tǒng)協(xié)同工作，自動完成供需協(xié)調(diào)，實現(xiàn)供應(yīng)鏈的無縫連接。二是依托財務(wù)信息化固化的會計科目（包括總賬科目和明細賬科目）及會計科目上的借貸關(guān)系。通過物資供應(yīng)部門錄入采購信息（一般包括采購入庫、出庫、發(fā)票信息），實時生成會計憑證，實現(xiàn)財務(wù)管控與業(yè)務(wù)前端數(shù)據(jù)的集成。三是通過基礎(chǔ)信息的錄入，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，財務(wù)與物資供應(yīng)部門可隨時查詢供應(yīng)商付款欠款信息、訂單信息、合同信息。對于應(yīng)付賬款的處理，在輸入發(fā)票的同時系統(tǒng)能夠自動檢查有關(guān)的采購單和收貨單，進行三方匹配，保證基礎(chǔ)信息無誤，以防出現(xiàn)收款單位與供應(yīng)商不一致的情況發(fā)生。四是財務(wù)人員根據(jù)物資采購人員輸入基礎(chǔ)信息，再根據(jù)接收到的發(fā)票通過發(fā)票校驗?zāi)K進行發(fā)票校驗，將所采購的商品根據(jù)物資目錄準確分類計入固定資產(chǎn)、低值易耗品及生產(chǎn)維護中，最終準確地形成會計憑證，進行相應(yīng)地掛賬處理。
（二）營銷一體化信息系統(tǒng)
一是構(gòu)建95598互動服務(wù)平臺和一體化交費接入平臺，為提升供電服務(wù)能力提供技術(shù)手段，客戶可以通過95598互動服務(wù)網(wǎng)站，辦理電費查詢和交納、網(wǎng)上業(yè)務(wù)辦理、服務(wù)監(jiān)督、用電服務(wù)等多種業(yè)務(wù)，滿足了客戶多方面的需要；二是建設(shè)基于GIS公共應(yīng)用平臺和統(tǒng)一電網(wǎng)模型的營銷GIS可視化平臺，為供電方案制定、故障搶修、有序用電管理等提供支撐；三是整合配電、調(diào)度、財務(wù)等相關(guān)數(shù)據(jù)，購建“購、供、銷”一體化購售電電力市場交易運營系統(tǒng)平臺，集成應(yīng)收電費、實收電費及業(yè)務(wù)分類匯總，協(xié)同營銷電費賬務(wù)與財務(wù)電費賬務(wù)工作，保證營銷系統(tǒng)與財務(wù)應(yīng)用數(shù)據(jù)的一致性、準確性和實效性，徹底消除手工憑證。
（三）生產(chǎn)一體化信息系統(tǒng)
一是優(yōu)化生產(chǎn)技改、維修項目管理流程，建設(shè)固定資產(chǎn)與設(shè)備信息集成聯(lián)動系統(tǒng)，實現(xiàn)設(shè)備實物與資產(chǎn)價值聯(lián)動管理；二是應(yīng)用PMS系統(tǒng)，將設(shè)備權(quán)限與業(yè)務(wù)權(quán)限分兩條線進行管理，建設(shè)輸、變、配專業(yè)設(shè)備臺賬，對工作票、操作票進行流程管理，對試驗數(shù)據(jù)、運行記錄等進行規(guī)范化、流程化管理，建立起了真實、翔實的數(shù)據(jù)體系和閉環(huán)管理的應(yīng)用系統(tǒng)；三是依托生產(chǎn)管理系統(tǒng)信息平臺，實現(xiàn)無功電壓管理、社會化資源管理、技術(shù)監(jiān)督管理、狀態(tài)檢修管理等的全面應(yīng)用。通過項目構(gòu)造器，查看工程項目WBS結(jié)構(gòu)及預(yù)算下達情況，據(jù)以列支相關(guān)費用，并對項目整體財務(wù)狀況進行了解，月末運行單個項目/集中項目結(jié)算，將計入項目成本的款項結(jié)轉(zhuǎn)至在建工程。
（四）工程建設(shè)一體化信息系統(tǒng)
公司依托ERP中的基建工程信息化管理系統(tǒng)，將工程管理延伸到業(yè)務(wù)源頭，圍繞基建計劃信息集成、項目進度信息集成及電子文檔標準化三個方面展開，實現(xiàn)基建業(yè)務(wù)全面覆蓋，系統(tǒng)可以實時反映工程立項及概算批復(fù)狀況，實現(xiàn)對工程項目信息流、資金流、業(yè)務(wù)流的集約化管理，從項目規(guī)劃、設(shè)計、建設(shè)到價值確認實現(xiàn)全方位管理，對防范風險起到顯著作用。
（五）財務(wù)協(xié)同一體化信息系統(tǒng)
在集團公司系統(tǒng)內(nèi)，設(shè)置憑證協(xié)同規(guī)則，利用協(xié)同平臺。對于關(guān)聯(lián)交易，由開發(fā)票方發(fā)起協(xié)同單據(jù)，付款方確認，雙方的會計憑證與抵消憑證同步生成，實現(xiàn)業(yè)務(wù)同步。同時嚴格限制關(guān)聯(lián)交易只能在協(xié)同平臺處理。這樣憑證協(xié)同平臺就把事后對賬變?yōu)槭虑翱刂?，極大地提升了抵消數(shù)據(jù)的準確性。能更好地滿足合并報表編制的需要，同時通過憑證關(guān)口前移，提高集中核算質(zhì)量。為最終實現(xiàn)“一鍵式”財務(wù)報表編制模式。
一是依托集團公司一體化平臺建設(shè)，人財物集約化管理推進，ERP系統(tǒng)上線，與生產(chǎn)、營銷等系統(tǒng)實現(xiàn)無縫銜接，財務(wù)管理關(guān)口前移，內(nèi)控風險管理不僅僅停留在財務(wù)管理方面，真正實現(xiàn)對生產(chǎn)經(jīng)營風險的管控。二是應(yīng)用SAP系統(tǒng)、管控系統(tǒng)與門戶員工報銷系統(tǒng)、經(jīng)法合同管理系統(tǒng)、人資、物資等模塊相銜接，通過業(yè)務(wù)前端部門創(chuàng)建業(yè)務(wù)單據(jù)，傳遞后經(jīng)財務(wù)部門審核確認，系統(tǒng)自動生成財務(wù)憑證。通過對財務(wù)組織架構(gòu)、稅率、稅項、預(yù)算科目、承諾項目等的集中管控，深化了應(yīng)用財務(wù)主數(shù)據(jù)管理；通過強化會計政策集中管控，實現(xiàn)了會計政策的固化和非固化兩種模式。將現(xiàn)行的管理模式滲透到組織和流程各個層面，得到員工的理解和認可，落實到具體的日常工作中，讓每一個業(yè)務(wù)部門、每一個員工都參與到風險管控的業(yè)務(wù)鏈中來，為全面風險管理的實現(xiàn)提供基礎(chǔ)保障。
四、財務(wù)管控與業(yè)務(wù)前端一體化取得的成效
財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成，實現(xiàn)了財務(wù)與業(yè)務(wù)信息共享，推動財務(wù)業(yè)務(wù)一體化運作，消除了財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑差異，提升公司決策支持水平。同時通過獲取業(yè)務(wù)前端數(shù)據(jù)信息，實現(xiàn)了財務(wù)分析指標的數(shù)據(jù)源追溯功能。財務(wù)分析工作由事后分析，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營全過程分析，通過獲取業(yè)務(wù)前端數(shù)據(jù)，跟蹤指標涉及的經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)，提升財務(wù)分析的寬度和廣度，提高決策支持和戰(zhàn)略執(zhí)行的服務(wù)保障功能。具體包括以下內(nèi)容：一是公司經(jīng)營管理理念得到全面更新和提升，員工素質(zhì)不斷提高。二是現(xiàn)代化的管理信息平臺使基于流程管理的業(yè)務(wù)處理過程逐步規(guī)范化，管理信息透明化，管理控制的有效性得以提高。三是財務(wù)業(yè)務(wù)一體化改變了業(yè)務(wù)處理方式和管理方式，實現(xiàn)財務(wù)管理標準化及高效化。四是財務(wù)業(yè)務(wù)一體化促進了公司基礎(chǔ)工作的加強，實現(xiàn)了信息高度集成與共享。五是業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化、財務(wù)業(yè)務(wù)一體化以及信息傳遞方式的改變極大地提高了業(yè)務(wù)和管理工作的效率，管理控制和效率的矛盾得到改善，使業(yè)務(wù)與財務(wù)有機銜接。六是為管理者提供決策信息，公司會計信息化建設(shè)將公司全部資源納入到一個信息管理系統(tǒng)中進行管理，使得公司的決策者可以迅捷地掌控公司所能控制的全部資源狀況，便于決策者能夠?qū)崟r地根據(jù)公司可動用資源現(xiàn)狀進行調(diào)配，可以對公司資源做出最合理的配置，實現(xiàn)公司收益的最大化。
作者：崔鳳云
