
公司在財務(wù)集約化、信息化應(yīng)用過程中,大膽創(chuàng)新,走出了一條集團典設(shè)與自主創(chuàng)新相結(jié)合的財務(wù)信息化應(yīng)用特色之路。在遵循集團公司典設(shè)的基礎(chǔ)上,公司根據(jù)實際情況深挖需求,集思廣益,在營財接口、員工報銷、物資款集中支付、稅金計提、項目全口徑等方面上進行了本地化的創(chuàng)新,達到了典設(shè)與創(chuàng)新并重的局面。通過這些大量的創(chuàng)新性和實用性工作,從2010年起,公司在不斷的實踐應(yīng)用基礎(chǔ)上,深層次挖掘ERP系統(tǒng)強大功能,每時每刻不間斷的發(fā)現(xiàn)應(yīng)用新功能,解放了以往的繁瑣對賬及大量錯誤調(diào)整,極大的提高了財會人員的工作積極性,財務(wù)管控能力顯著提升。
一、財務(wù)管控與業(yè)務(wù)前端一體化的目標
隨著財務(wù)集約化管理的全面實施,國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)各單位依賴信息系統(tǒng)建立了基本的財務(wù)流程,它是落實“三集五大”與科學(xué)化管理的重要手段。財務(wù)信息化的實施以集約化為目標,“集” 主要為理清標準,細化規(guī)范,固化流程,實現(xiàn)縱向一個體系,橫向一個平臺 ,實現(xiàn)標準于一體。 “約”主要為加強系統(tǒng)開發(fā)與業(yè)務(wù)集成,促進信息共享,提升資源配置能力,實現(xiàn)操控于一鍵。“化”主要為內(nèi)化于心,固化于制,外化于行,實現(xiàn)基本功能,深化拓展應(yīng)用,實現(xiàn)機制于一行。建立統(tǒng)一的、面向公司管理、經(jīng)營和決策全方位的信息系統(tǒng)平臺,能夠充分共享公司各項資源,提升管理效益與經(jīng)濟效益。
東營公司在集約化思想的指導(dǎo)下,以ERP系統(tǒng)固化功能為指導(dǎo),以標準流程實施為途徑,以信息化平臺為依托,同時深入挖掘本地化需求和實際情況,集思廣益,本著實事求是的態(tài)度進行了在固化功能指導(dǎo)下的客制化開發(fā),既遵循了統(tǒng)一的架構(gòu),又適應(yīng)了東營公司的實際情況,進一步提升了東營公司的信息化水平。
二、財務(wù)管控與業(yè)務(wù)前端一體化的工作內(nèi)容
財務(wù)管控與業(yè)務(wù)前端一體化主要包括三大標準流程,即業(yè)務(wù)流程、財務(wù)會計流程、管理流程。各標準流程的建設(shè)實施是一個動態(tài)的、循序漸進的進程。將計算機的“共享”功能引入流程設(shè)計,建立財務(wù)一體化信息處理流程,使財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融為一體。將財務(wù)集約化信息系統(tǒng)實用化、常態(tài)化,推進財務(wù)管控與業(yè)務(wù)前端一體化融合。這種方式能最大限度實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享,實施控制經(jīng)濟業(yè)務(wù),真正將會計控制職能發(fā)揮出來。山東電力集團公司系統(tǒng)隨著ERP系統(tǒng)深入應(yīng)用,以財務(wù)集約化管理為目標,搭建財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)平臺,將標準化業(yè)務(wù)流程全部納入平臺運作和操作,使各單位層級間的業(yè)務(wù)處理實現(xiàn)橫向同一,縱向貫通,對信息數(shù)據(jù)進行動態(tài)管控,實現(xiàn)業(yè)務(wù)流、信息流的有效匹配,提高決策支持和戰(zhàn)略執(zhí)行的服務(wù)保障功能,最終實現(xiàn)公司在物資采購、營財接口、生產(chǎn)信息、工程建設(shè)、協(xié)同業(yè)務(wù)等方面實現(xiàn)了財務(wù)管控與業(yè)務(wù)前端一體化、數(shù)據(jù)信息的集中和共享、提高工作效率、降低公司管理成本,達到業(yè)務(wù)、資金、信息橫向集成、縱向貫通、高度融合,實現(xiàn)公司范圍內(nèi)會計核算工作標準化處理,資金的集中收付,預(yù)算的統(tǒng)一下達、控制、分析,著實推動公司的集團化運作、集約化發(fā)展、精益化管理、標準化建設(shè)。實現(xiàn)數(shù)出一方,共同使用,各級管理者可以實時、動態(tài)地獲取所需的信息,支持決策,會計信息數(shù)據(jù)的處理也由微觀逐步轉(zhuǎn)變?yōu)楹暧^數(shù)據(jù)運作。公司可以利用基于信息化的財務(wù)軟件(管控、SAP)對所有分公司及子公司實現(xiàn)集中記賬、遠程報賬、遠程審計和集中資金調(diào)配等處理。集團公司本部相關(guān)部門可以對數(shù)據(jù)進行及時的獲取、處理和分析,使公司實現(xiàn)決策化、業(yè)務(wù)智能化,并能充分利用集團內(nèi)部信息資源,實現(xiàn)真正的信息共享。
三、行業(yè)內(nèi)財務(wù)管控與業(yè)務(wù)前端一體化主要有以下五個方面
(一)物資采購一體化系統(tǒng)
一是將供應(yīng)商、物資供應(yīng)部門及最終使用者看成一個有機整體即供應(yīng)鏈。它主要是由采購(物)流、信息流及資金流三部分構(gòu)成。在ERP環(huán)境下,信息流是核心,物流是保障,而資金流則是實現(xiàn)的手段。三者之間的有效互動構(gòu)成了一個完整的同步處理模型。在此環(huán)境下,物資供應(yīng)部門和財務(wù)部門能隨時掌握庫存情況,防止庫存積壓,從而降低庫存成本,幫助實現(xiàn)零庫存的目標。同時及時反饋信息,與財務(wù)系統(tǒng)協(xié)同工作,自動完成供需協(xié)調(diào),實現(xiàn)供應(yīng)鏈的無縫連接。二是依托財務(wù)信息化固化的會計科目(包括總賬科目和明細賬科目)及會計科目上的借貸關(guān)系。通過物資供應(yīng)部門錄入采購信息(一般包括采購入庫、出庫、發(fā)票信息),實時生成會計憑證,實現(xiàn)財務(wù)管控與業(yè)務(wù)前端數(shù)據(jù)的集成。三是通過基礎(chǔ)信息的錄入,實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享,財務(wù)與物資供應(yīng)部門可隨時查詢供應(yīng)商付款欠款信息、訂單信息、合同信息。對于應(yīng)付賬款的處理,在輸入發(fā)票的同時系統(tǒng)能夠自動檢查有關(guān)的采購單和收貨單,進行三方匹配,保證基礎(chǔ)信息無誤,以防出現(xiàn)收款單位與供應(yīng)商不一致的情況發(fā)生。四是財務(wù)人員根據(jù)物資采購人員輸入基礎(chǔ)信息,再根據(jù)接收到的發(fā)票通過發(fā)票校驗?zāi)K進行發(fā)票校驗,將所采購的商品根據(jù)物資目錄準確分類計入固定資產(chǎn)、低值易耗品及生產(chǎn)維護中,最終準確地形成會計憑證,進行相應(yīng)地掛賬處理。
(二)營銷一體化信息系統(tǒng)
一是構(gòu)建95598互動服務(wù)平臺和一體化交費接入平臺,為提升供電服務(wù)能力提供技術(shù)手段,客戶可以通過95598互動服務(wù)網(wǎng)站,辦理電費查詢和交納、網(wǎng)上業(yè)務(wù)辦理、服務(wù)監(jiān)督、用電服務(wù)等多種業(yè)務(wù),滿足了客戶多方面的需要;二是建設(shè)基于GIS公共應(yīng)用平臺和統(tǒng)一電網(wǎng)模型的營銷GIS可視化平臺,為供電方案制定、故障搶修、有序用電管理等提供支撐;三是整合配電、調(diào)度、財務(wù)等相關(guān)數(shù)據(jù),購建“購、供、銷”一體化購售電電力市場交易運營系統(tǒng)平臺,集成應(yīng)收電費、實收電費及業(yè)務(wù)分類匯總,協(xié)同營銷電費賬務(wù)與財務(wù)電費賬務(wù)工作,保證營銷系統(tǒng)與財務(wù)應(yīng)用數(shù)據(jù)的一致性、準確性和實效性,徹底消除手工憑證。
(三)生產(chǎn)一體化信息系統(tǒng)
一是優(yōu)化生產(chǎn)技改、維修項目管理流程,建設(shè)固定資產(chǎn)與設(shè)備信息集成聯(lián)動系統(tǒng),實現(xiàn)設(shè)備實物與資產(chǎn)價值聯(lián)動管理;二是應(yīng)用PMS系統(tǒng),將設(shè)備權(quán)限與業(yè)務(wù)權(quán)限分兩條線進行管理,建設(shè)輸、變、配專業(yè)設(shè)備臺賬,對工作票、操作票進行流程管理,對試驗數(shù)據(jù)、運行記錄等進行規(guī)范化、流程化管理,建立起了真實、翔實的數(shù)據(jù)體系和閉環(huán)管理的應(yīng)用系統(tǒng);三是依托生產(chǎn)管理系統(tǒng)信息平臺,實現(xiàn)無功電壓管理、社會化資源管理、技術(shù)監(jiān)督管理、狀態(tài)檢修管理等的全面應(yīng)用。通過項目構(gòu)造器,查看工程項目WBS結(jié)構(gòu)及預(yù)算下達情況,據(jù)以列支相關(guān)費用,并對項目整體財務(wù)狀況進行了解,月末運行單個項目/集中項目結(jié)算,將計入項目成本的款項結(jié)轉(zhuǎn)至在建工程。
(四)工程建設(shè)一體化信息系統(tǒng)
公司依托ERP中的基建工程信息化管理系統(tǒng),將工程管理延伸到業(yè)務(wù)源頭,圍繞基建計劃信息集成、項目進度信息集成及電子文檔標準化三個方面展開,實現(xiàn)基建業(yè)務(wù)全面覆蓋,系統(tǒng)可以實時反映工程立項及概算批復(fù)狀況,實現(xiàn)對工程項目信息流、資金流、業(yè)務(wù)流的集約化管理,從項目規(guī)劃、設(shè)計、建設(shè)到價值確認實現(xiàn)全方位管理,對防范風險起到顯著作用。
(五)財務(wù)協(xié)同一體化信息系統(tǒng)
在集團公司系統(tǒng)內(nèi),設(shè)置憑證協(xié)同規(guī)則,利用協(xié)同平臺。對于關(guān)聯(lián)交易,由開發(fā)票方發(fā)起協(xié)同單據(jù),付款方確認,雙方的會計憑證與抵消憑證同步生成,實現(xiàn)業(yè)務(wù)同步。同時嚴格限制關(guān)聯(lián)交易只能在協(xié)同平臺處理。這樣憑證協(xié)同平臺就把事后對賬變?yōu)槭虑翱刂?,極大地提升了抵消數(shù)據(jù)的準確性。能更好地滿足合并報表編制的需要,同時通過憑證關(guān)口前移,提高集中核算質(zhì)量。為最終實現(xiàn)“一鍵式”財務(wù)報表編制模式。
一是依托集團公司一體化平臺建設(shè),人財物集約化管理推進,ERP系統(tǒng)上線,與生產(chǎn)、營銷等系統(tǒng)實現(xiàn)無縫銜接,財務(wù)管理關(guān)口前移,內(nèi)控風險管理不僅僅停留在財務(wù)管理方面,真正實現(xiàn)對生產(chǎn)經(jīng)營風險的管控。二是應(yīng)用SAP系統(tǒng)、管控系統(tǒng)與門戶員工報銷系統(tǒng)、經(jīng)法合同管理系統(tǒng)、人資、物資等模塊相銜接,通過業(yè)務(wù)前端部門創(chuàng)建業(yè)務(wù)單據(jù),傳遞后經(jīng)財務(wù)部門審核確認,系統(tǒng)自動生成財務(wù)憑證。通過對財務(wù)組織架構(gòu)、稅率、稅項、預(yù)算科目、承諾項目等的集中管控,深化了應(yīng)用財務(wù)主數(shù)據(jù)管理;通過強化會計政策集中管控,實現(xiàn)了會計政策的固化和非固化兩種模式。將現(xiàn)行的管理模式滲透到組織和流程各個層面,得到員工的理解和認可,落實到具體的日常工作中,讓每一個業(yè)務(wù)部門、每一個員工都參與到風險管控的業(yè)務(wù)鏈中來,為全面風險管理的實現(xiàn)提供基礎(chǔ)保障。
四、財務(wù)管控與業(yè)務(wù)前端一體化取得的成效
財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成,實現(xiàn)了財務(wù)與業(yè)務(wù)信息共享,推動財務(wù)業(yè)務(wù)一體化運作,消除了財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑差異,提升公司決策支持水平。同時通過獲取業(yè)務(wù)前端數(shù)據(jù)信息,實現(xiàn)了財務(wù)分析指標的數(shù)據(jù)源追溯功能。財務(wù)分析工作由事后分析,逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營全過程分析,通過獲取業(yè)務(wù)前端數(shù)據(jù),跟蹤指標涉及的經(jīng)營活動各環(huán)節(jié),提升財務(wù)分析的寬度和廣度,提高決策支持和戰(zhàn)略執(zhí)行的服務(wù)保障功能。具體包括以下內(nèi)容:一是公司經(jīng)營管理理念得到全面更新和提升,員工素質(zhì)不斷提高。二是現(xiàn)代化的管理信息平臺使基于流程管理的業(yè)務(wù)處理過程逐步規(guī)范化,管理信息透明化,管理控制的有效性得以提高。三是財務(wù)業(yè)務(wù)一體化改變了業(yè)務(wù)處理方式和管理方式,實現(xiàn)財務(wù)管理標準化及高效化。四是財務(wù)業(yè)務(wù)一體化促進了公司基礎(chǔ)工作的加強,實現(xiàn)了信息高度集成與共享。五是業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化、財務(wù)業(yè)務(wù)一體化以及信息傳遞方式的改變極大地提高了業(yè)務(wù)和管理工作的效率,管理控制和效率的矛盾得到改善,使業(yè)務(wù)與財務(wù)有機銜接。六是為管理者提供決策信息,公司會計信息化建設(shè)將公司全部資源納入到一個信息管理系統(tǒng)中進行管理,使得公司的決策者可以迅捷地掌控公司所能控制的全部資源狀況,便于決策者能夠?qū)崟r地根據(jù)公司可動用資源現(xiàn)狀進行調(diào)配,可以對公司資源做出最合理的配置,實現(xiàn)公司收益的最大化。
作者:崔鳳云