1 當(dāng)前我國(guó)企業(yè)資金管理存在的問題
1.1盲目地投資，導(dǎo)致企業(yè)資金急劇陷入危機(jī)
在過(guò)去經(jīng)濟(jì)急劇上升的情況下，一些企業(yè)盲目地上馬投資，使社會(huì)形成了一股“投資熱”，但是不擬定投資方案，不去執(zhí)行嚴(yán)格的投資程序，結(jié)果引起盲目地?cái)U(kuò)張，資金鏈條的斷裂，使企業(yè)陷入困境。在過(guò)去的幾年里，煤炭企業(yè)、建筑業(yè)紛紛投資于內(nèi)蒙、海南等地，結(jié)果因?yàn)槿狈?duì)這些高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的調(diào)查、研究，現(xiàn)在都成了“在建工程”，總公司也因貸款居高不下而緩發(fā)工資、減人提效、職工抱怨不斷的現(xiàn)象屢見不鮮。
1.2沒有合理的資金使用計(jì)劃，導(dǎo)致資金使用效率低下
在當(dāng)今企業(yè)流行著“一切跟著感覺走，計(jì)劃沒有變化快”，所以有的企業(yè)雖然有資金使用計(jì)劃，實(shí)際與計(jì)劃嚴(yán)重脫軌，使計(jì)劃就如“空頭支票”，蒼白無(wú)力。有的企業(yè)干脆就沒有資金使用計(jì)劃，一切跟著需要走，需要就買。有些建筑業(yè)為了在招標(biāo)中顯示實(shí)力，先進(jìn)口一些高尖端設(shè)備放在企業(yè)，以顯示企業(yè)的實(shí)力，如果競(jìng)爭(zhēng)不上此項(xiàng)工程，則該設(shè)備就先休息一陣子。更有的建筑企業(yè)為了證明企業(yè)的能力，先換上高檔交通工具和華麗的寫字大樓等等。這種明顯富貴實(shí)為資金潛在流失的管理方式應(yīng)該引起人們注意。
1.3資金的管控力度不強(qiáng)，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)被侵蝕
在許多國(guó)有企業(yè)中，母公司與子公司之間、總公司與分公司之間信息溝通不流暢，內(nèi)部控制不到位，導(dǎo)致舞弊行為十分嚴(yán)重。這方面建筑業(yè)十分突出，因?yàn)榻ㄖI(yè)的工作地點(diǎn)不集中，工程項(xiàng)目比較散而多，總公司的財(cái)務(wù)人員不熟悉下邊分公司的工作業(yè)務(wù)，所以很難掌握分公司的資金走向，再加上總公司的監(jiān)管人員看著上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的臉色去管理，領(lǐng)導(dǎo)聽著匯報(bào)去工作，基層分公司根據(jù)需要去工作，這樣以來(lái)，總公司與分公司管控嚴(yán)重脫節(jié)，分公司有“將在外軍令有所不受”感覺，因此擅自挪用公款、私自購(gòu)入關(guān)聯(lián)企業(yè)的物資、虛報(bào)、瞞報(bào)、做假賬的現(xiàn)象普遍存在，已經(jīng)成為當(dāng)今社會(huì)的主流。
1.4只重視指標(biāo)的完成情況，忽視了現(xiàn)金流使用率
現(xiàn)在不少企業(yè)，特別是國(guó)企，只重視財(cái)務(wù)報(bào)表的各項(xiàng)指標(biāo)完成情況，卻不注意去分析流動(dòng)資金的使用率，導(dǎo)致應(yīng)收賬款堆積，壞賬率急劇上升，這樣的事情既有客觀因素，更多的是人為因素。建筑業(yè)更為突出，因?yàn)闃I(yè)務(wù)性質(zhì)關(guān)系，建筑業(yè)施工程序繁瑣，代墊款比較多，工程拖欠款更為嚴(yán)重，近幾年來(lái)調(diào)查表明，“三角債”最明顯的就是建筑業(yè)，這是事實(shí)，但這里面的人情問題也不少，“中飽私囊”的現(xiàn)象也屢見不鮮。在上述現(xiàn)象下，流動(dòng)資金的使用率就可想而知了，結(jié)果是利潤(rùn)不少，但是負(fù)債更多，企業(yè)生產(chǎn)維持的現(xiàn)金卻越來(lái)越少，這種現(xiàn)象的弊端應(yīng)該引起社會(huì)的注意。
2 針對(duì)以上我國(guó)建筑業(yè)資金管理存在的問題提出幾點(diǎn)措施
2.1投資慎重，尤其“三重一大”項(xiàng)目嚴(yán)格審批程序
一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展離不開投資、融資活動(dòng)，這沒有錯(cuò)誤，錯(cuò)誤的是如何去進(jìn)行此項(xiàng)工作，企業(yè)的內(nèi)控管理規(guī)范明確指出企業(yè)應(yīng)該擬定投資計(jì)劃，并對(duì)該方案進(jìn)行可行性研究，之后在對(duì)被投資方進(jìn)行資信等級(jí)等多項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查的基礎(chǔ)上去慎重投資，并在投資過(guò)程中對(duì)被投資的企業(yè)或項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的管控，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理上報(bào)，以將損失降低最小的可控范圍內(nèi)。這樣也可避免了煤炭企業(yè)投資幾百億才望而卻步，建筑業(yè)的“在建項(xiàng)目”一直在在建。
2.2嚴(yán)格按照資金計(jì)劃合理地使用資金
各個(gè)企業(yè)應(yīng)該在年初就制定合理的資金使用計(jì)劃，并且詳細(xì)地分解到每個(gè)月份，出現(xiàn)特殊情況，應(yīng)從新進(jìn)行審批，并將責(zé)任進(jìn)行分解，落實(shí)到每個(gè)人頭上，杜絕無(wú)資金計(jì)劃和隨意改變資金計(jì)劃的現(xiàn)象。做到因合理需要而科學(xué)地投入，并且對(duì)資金投入的用途、使用情況進(jìn)行及時(shí)反饋。避免企業(yè)的表面自我擺闊，實(shí)際負(fù)債累累的“金玉其外敗絮其中”假現(xiàn)象。
2.3加大資金監(jiān)管力度，防止國(guó)有資產(chǎn)被抽逃
首先企業(yè)應(yīng)該樹立“集中管理，集中合理支配”的理念，尤其是分公司比較多的建筑業(yè)，應(yīng)派專人專門監(jiān)管分公司的賬務(wù)，并及時(shí)地深入現(xiàn)場(chǎng)；其次加大信息系統(tǒng)的建設(shè)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督，也加大信息的傳遞工作，并對(duì)有效信息的提供者進(jìn)行合理的嘉獎(jiǎng)與保密制度，使總公司與分公司之間的信息暢通無(wú)阻，最后加大主要領(lǐng)導(dǎo)相互制約相互制衡管理制定，避免一人說(shuō)了算。這樣可以避免總公司與分公司的管理脫節(jié)，杜絕分公司在管理方面的隨意性。
2.4在全面分析財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上，突出現(xiàn)金流
財(cái)務(wù)報(bào)表是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全面反映，企業(yè)應(yīng)該在全面分析的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)突出敏感的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如現(xiàn)金流動(dòng)方向，從而合理地分析企業(yè)所處的真實(shí)現(xiàn)狀，這樣可以找出那些分公司“只報(bào)喜、不報(bào)憂”的假盈利現(xiàn)象，同時(shí)也避免了總公司因分公司的瞞報(bào)、漏報(bào)、投資不利而影響著總公司的發(fā)展。
總之，資金是企業(yè)的血液與命脈，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，也是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟(jì)效益的必由之路，更是企業(yè)持續(xù)發(fā)展、良性循環(huán)的前提。資金的管理貫穿于企業(yè)發(fā)展的全過(guò)程，做好資金的管理工作具有現(xiàn)實(shí)性意義。
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作者：王繼偉
