繼風(fēng)險(xiǎn)提示、快報(bào)編發(fā)之后的約談制度，已成為2013年年報(bào)審計(jì)事前事中監(jiān)管的有效“殺手锏”。在今年上市公司年報(bào)審計(jì)期間，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)切實(shí)履行監(jiān)管職能，深入開展年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談，向證券資格事務(wù)所及時(shí)提示年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，取得明顯成效。
這一期間，針對(duì)上市公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上以及變更審計(jì)機(jī)構(gòu)、面臨退市、審計(jì)費(fèi)用顯著降低等風(fēng)險(xiǎn)，中注協(xié)先后開展了13批次的監(jiān)管約談。其中，當(dāng)面約談5次，書面約談8次，共涉及證券所17家、上市公司16家?？傮w而言，2013年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談工作呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：一是提時(shí)間、加力度。為增強(qiáng)約談工作的時(shí)效性，中注協(xié)將約談時(shí)間前移。無論是在約談次數(shù)還是在約談數(shù)量方面，與2012年相比，2013年年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談的工作力度都明顯加大。
二是優(yōu)主題、重創(chuàng)新。中注協(xié)將資本市場(chǎng)廣泛關(guān)注的熱點(diǎn)問題 和行業(yè)監(jiān)管的重點(diǎn)工作作為約談主題；同時(shí)對(duì)合并后事務(wù)所未予承接的年報(bào)審計(jì)-+業(yè)務(wù)、被合并方帶入的高風(fēng)險(xiǎn)年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了提示。
三是調(diào)方式、求實(shí)效。中注協(xié)在完善當(dāng)面約談機(jī)制的同時(shí)，加大書面約談力度，將約談方式從“當(dāng)面約談為主，書面約談為輔”調(diào)整為“書面和當(dāng)面約談并重”。
四是強(qiáng)管理、提水平。強(qiáng)化約談工作技術(shù)支持力量，在保持財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)監(jiān)管專家咨詢組規(guī)模的同時(shí)，還專門組建了內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)管專家咨詢組。
五是擴(kuò)宣傳、促落實(shí)。每次約談結(jié)束后，中注協(xié)及時(shí)整理專家咨詢組的風(fēng)險(xiǎn)提示意見并發(fā)給被約談事務(wù)所，同時(shí)將相關(guān)內(nèi)容作為年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)的重要部分。
事務(wù)所認(rèn)為，中注協(xié)的年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談切合形勢(shì)、抓住重點(diǎn)，對(duì)事務(wù)所加強(qiáng)質(zhì)量控制體系建設(shè)和把控審計(jì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)具有指導(dǎo)意義，對(duì)全面做好年報(bào)審計(jì)工作、有效防控年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)很有幫助。
