摘要：目前在我國，絕大多數(shù)公司內(nèi)部關于風險控制的體制都存在一些問題，如果這些問題得不到解決，那么將不利于公司的長期發(fā)展。因此對公司內(nèi)部控制風險的管理機制進行討論，可以幫助公司內(nèi)部制度得到完善。該文分析了中國公司內(nèi)部控制風險的管理機制中的問題，討論了相應的解決方法，希望可以起到一些參考作用。
關鍵詞：試論 公司內(nèi)部控制 風險 管理機制
前言
中國的許多公司關于內(nèi)部的控制建設都比較落后，內(nèi)部控制也只是止步于理論階段，極少有公司完善了內(nèi)部控制的控制制度，對于風險的防范能力也比較差。在2008年金融危機爆發(fā)之后公司內(nèi)部控制建設所存在的問題越來越多的暴露出來。對于國內(nèi)公司在風險管理機制方面存在的不足之處，下面將進行一定的分析，并提出一些改進的方法。
一、內(nèi)部控制風險管理的不足
1.缺少合適的公司組織架構
如今我國有很多公司，管理公司的結構模式比較落后，比如在對某些問題進行決定的時候，公司的管理層有著百分之百的決定性，這樣做的壞處是決策往往帶有較多決策者的主觀，而缺乏客觀依據(jù)。如果企業(yè)沒有一個合理完善的組織架構那么對于風險管理的機制可能無法落實，這樣導致機制變成了擺設，無法起到真正的作用。在我國，有許多公司沒有一個較為完善的董事會制度，即使有，也很難發(fā)揮出本應發(fā)揮的作用。這是因為有些董事會的名額被內(nèi)部人員占有，在較大程度上降低了執(zhí)行力度。風險管理以及內(nèi)部控制的機制不夠完善可能會帶來嚴重的后果，比如中國航油投資石油期權所發(fā)生的虧損事件。很多這樣的事件都是由于管理層在某些決策上過于主觀所造成的。
2.公司缺少合適的金融風險管理體制
如果一個公司沒有建立較為完善的風險控制機制的話，當公司運營遭遇風險的時候，可能沒辦法拿出很好的應對措施，從而遭受經(jīng)濟損失。在我國的很多企業(yè)中，根本就沒有專門應對風險的管理部門。但是隨著時代的發(fā)展，全球經(jīng)濟化的腳步日益加快，在帶來更多機遇的同時也帶來了更多風險，這就要求公司應對風險的能力必須加強。尤其是金融業(yè)的相關衍生產(chǎn)品在公司里的運用，讓公司面對了更大的挑戰(zhàn)。但是很多公司沒有應對風險的部門，也缺乏這方面的人才，這樣面對風險時的處理效率就會比較低。還有，當公司面對風險時，往往無法對風險進行較為全面的評估，這是因為缺少相應的評估體系。如果能夠讓風險辨別以及評估體系得到完善，就可以讓公司內(nèi)部的許多功能發(fā)揮其作用。
3.公司缺少監(jiān)督體制
現(xiàn)今，中國的許多公司都缺少一個較為健全的監(jiān)督體制。這樣就會導致公司的內(nèi)部的相應監(jiān)督體制無法發(fā)揮出其該有的作用。因此有些公司發(fā)現(xiàn)了內(nèi)部控制體制的重要性，于是公司制定了內(nèi)部控制的相應的規(guī)章制度，但是這樣的規(guī)章制度在實施的時候往往難以落到實處，造成這樣結果的原因是很多公司缺乏相應的監(jiān)管體制。這樣就會造成內(nèi)部監(jiān)控體制變成擺設，而公司依然處于危險之中。
4.缺少應對來自海外風險的能力
目前經(jīng)濟全球化發(fā)展的步伐日益加劇，中國公司所要面臨的不再只是國內(nèi)市場的競爭壓力，還有來自國外的市場競爭壓力，這也就導致了公司所要應對的風險增多，因此風險管理機制就顯得更為重要了。但是如今我國的許多公司缺少風險防范意識，也缺乏應對經(jīng)濟全球化所帶來的風險的能力。許多公司的管理層對于風險的管理與控制都還只是停留在財務方面，沒有相應的國際視野。公司如果要進入金融市場，能夠避免因為匯率以及原材料價格的變動而帶來的影響，但是同時又帶了金融風險。比如在2008年的金融危機中，參與交易金融衍生品的公司，絕大多數(shù)都遇到了虧損。但是遇到虧損與公司的內(nèi)部控制機制不完善也有不小的關系。
二、完善公司內(nèi)部風險管理機制
1.完善公司內(nèi)部機構以及有關部門的設置
完善公司內(nèi)部機構以及有關部門的設置，讓內(nèi)部治理結構得到優(yōu)化。只有做到了這些才可以給內(nèi)部控制以及管理風險提供執(zhí)行的相應基礎。要讓公司內(nèi)部治理結構不斷優(yōu)化要從下面幾個部分做好工作：第一，要確定企業(yè)的地位以及性質，要建立在市場化為指導的基礎上。對于企業(yè)現(xiàn)有的結構進行完善與改革，與此同時還可以吸引投資商，這樣可以讓公司的股權結構得到改善，提升管理與經(jīng)營的效率。第二，提升獨立董事的權利。要讓獨立董事在公司內(nèi)部治理時充分發(fā)揮出自己的作用。讓獨立董事的決定權以及話語權得到提高，并把這些權利落到實處，而不是只有一個形式。通過種種方式讓獨立董事實實在在地參與到治理企業(yè)中去。第三，讓公司內(nèi)部的法律環(huán)境更加完善，這樣好為風險管理機制提供相應的法律保障。規(guī)模比較大的公司，需要讓公司法律顧問制度得到進一步的完善。只有做到這些，才能給公司的管理與經(jīng)營提供法律上的支持，讓公司避免因為違反經(jīng)營等一些行為所帶來的法律層面上的風險。
2.讓公司的管理風險體系得到完善
公司應該對公司內(nèi)部的風險管理體制進行完善，這有利于企業(yè)提升面對風險的能力。讓公司的管理風險體制得到完善應該要做到以下幾個方面：第一，公司要成立專門的管理風險的部門，這個部門的職責是較為全面地管理公司的風險，其中包括分析潛在的風險。還要引進一些專業(yè)的管理風險的人員，尤其是對金融市場有研究的專業(yè)的人員，有助于提升公司對于市場風險的應對能力。第二，公司應該對風險定期進行評估與分類，然后將這些風險進行分類，使用不同的方法進行管理。與此同時公司還應該依據(jù)公司本身的特點，對于管理風險的體制的內(nèi)容不斷進行完善，只有這樣才會讓風險管理體制發(fā)揮其應有的作用。
3.建立嚴格的監(jiān)督機制
在公司內(nèi)部建立比較嚴格的監(jiān)督機制，可以讓監(jiān)督機制發(fā)揮其應有的作用。提升監(jiān)督的作用，就能夠讓公司的風險管理能力得到極大的提升。首先可以在企業(yè)內(nèi)部建立嚴格的審計制度，并保證這個部門的權威性與獨立性，提升審計部門的可執(zhí)行性。這樣還可以給公司管理層的一些決策提供可靠地根據(jù)。然后，還可以將風險管理工作和審計制度相互結合起來。建立這種以風險為導向的審計制度是非常必要的，建立之后讓相關審計工作人員參與到對于風險的預測、管理以及評估中來。這樣就可以讓實際工作和審計工作的結合起來，最大限度的發(fā)揮審計監(jiān)督機制的功能。
4.管理理念全球化
如今中國公司所在的背景是經(jīng)濟全球化，公司所要面臨的風險不僅僅來自國內(nèi)，因此公司對于經(jīng)濟風險進行評估時，應該立足于國際市場的大環(huán)境，對于有可能發(fā)生的種種經(jīng)濟風險做出自己的評估，以加強內(nèi)部控制體制的風險管理的相關建設。要重視金融衍生品有可能帶來的風險。建立對于金融風險的防范意識，使用現(xiàn)代化的管理風險的方式來控制與管理風險，可以在一定程度上減小風險。另外，公司還應該建立對于財務風險的預警機制，通過完善財務系統(tǒng)來讓公司內(nèi)部風險管理的能力得到提高。比如企業(yè)對于金融資產(chǎn)以及長期股權投資的公允價值變動損益。而且在末期對于變動進行詳細的記錄，還有處理。要對企業(yè)的相應財務信息進行規(guī)范與管理，還要建立一系列財務報表，方便記錄與管理企業(yè)的財務信息。
三、總結
建立公司內(nèi)部的管理風險的機制對于公司的可持續(xù)性發(fā)展來說很重要。但是如今國內(nèi)的很多公司內(nèi)部管理風險的內(nèi)部控制機制還存在各種各樣的漏洞，需要不斷地完善。比如公司缺少應對來自海外風險的能力，缺少合適的金融風險管理體制等。這些問題的存在阻礙的企業(yè)發(fā)展的腳步，可以讓管理理念全球化，建立嚴格的監(jiān)督機制等措施，讓公司得到更好的發(fā)展。
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作者：閆磊
