內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制涉及企業(yè)管理各方面，范圍很廣，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督整個(gè)過(guò)程，是任何管理系統(tǒng)不可缺少的一部分。近幾年來(lái)，國(guó)內(nèi)外諸多企業(yè)案例表明，內(nèi)部控制制度的健全與否、實(shí)施好壞對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展有著至關(guān)重要的影響。一個(gè)健全、良好的企業(yè)內(nèi)部控制制度有助于保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合法合規(guī)、降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、保障企業(yè)資產(chǎn)安全及財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息的真實(shí)完整，從而提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展戰(zhàn)略。近幾年來(lái)，浙江江山化工股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）以實(shí)現(xiàn)股票上市和推進(jìn)全面預(yù)算管理為契機(jī)，堅(jiān)持以財(cái)務(wù)管理為中心，以全面預(yù)算管理為重點(diǎn)，積極穩(wěn)妥地開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，不斷推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)，加大內(nèi)控執(zhí)行力度，有效控制了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在近年金融危機(jī)、原材料價(jià)格及人民幣匯率大幅波動(dòng)的大背景下，堅(jiān)持以內(nèi)控制度為指導(dǎo)，積極防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷強(qiáng)化費(fèi)用和成本控制，為企業(yè)完成年度各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)做出了重要貢獻(xiàn)。
一、不斷推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督職能近幾年來(lái)，公司按照國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)和上市公司有關(guān)規(guī)定的具體要求，先后制定了《資金管理制度》《固定資產(chǎn)管理制度》《財(cái)務(wù)分析制度》和《票據(jù)管理制度》等20 多項(xiàng)基本制度和具體核算管理辦法，作為公司內(nèi)控制度和財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。同時(shí)，公司密切關(guān)注新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)布實(shí)施，以證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定為參照，根據(jù)公司的實(shí)際情況對(duì)基本制度和具體會(huì)計(jì)核算管理辦法不斷進(jìn)行修訂完善。同時(shí)，財(cái)務(wù)部還針對(duì)各個(gè)崗位制定相應(yīng)的崗位標(biāo)準(zhǔn)和崗位說(shuō)明，將其制度化、規(guī)范化，從而將內(nèi)控制度落實(shí)到每個(gè)人、每個(gè)崗位，使內(nèi)控制度流程化。完善、健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，使得廣大會(huì)計(jì)人員在財(cái)務(wù)工作中做到了有法可依、有章可循，正確履行核算監(jiān)督和控制職能。
二、梳理資金支付業(yè)務(wù)流程，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的血液，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理是財(cái)務(wù)部門(mén)的重要職責(zé)。公司以推進(jìn)和加強(qiáng)全面預(yù)算管理為契機(jī)，完善資金管理制度，加強(qiáng)資金集中管理，并著重抓好以下幾個(gè)方面的工作：
（1）不斷修訂和完善公司《資金管理制度》，明確資金審批額度、審批權(quán)限及審批流程，審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ犊铐?xiàng)進(jìn)行審批；加強(qiáng)對(duì)公司印鑒的管理，銀行預(yù)留印鑒分開(kāi)保存，以達(dá)到互相制約、監(jiān)督的目的。同時(shí)，為進(jìn)一步推進(jìn)公司全面預(yù)算管理工作，財(cái)務(wù)部設(shè)立預(yù)算崗位，負(fù)責(zé)制定公司月度資金計(jì)劃，以此統(tǒng)籌公司資金使用，防范夯實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理健全企業(yè)內(nèi)部控制資金風(fēng)險(xiǎn)。
（2）加大內(nèi)部稽核及外部監(jiān)管力度。部門(mén)內(nèi)會(huì)計(jì)工作稽核采取專職復(fù)核與相互復(fù)核相結(jié)合，定期與不定期抽查相結(jié)合的方法，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款日記賬進(jìn)行稽核，力保會(huì)計(jì)工作的準(zhǔn)確性和公司資金安全。同時(shí)，財(cái)務(wù)部與公司紀(jì)委、審計(jì)等內(nèi)控部門(mén)加強(qiáng)對(duì)公司其他部門(mén)的監(jiān)督工作，定期、不定期進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并協(xié)助整改資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。
（3）把好貨幣資金支付審批關(guān)。公司任何部門(mén)和個(gè)人用款時(shí)，必須提交書(shū)面付款申請(qǐng)，并注明用款用途、金額、支付方式等。財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格審查貨幣資金支付是否按照公司規(guī)定程序進(jìn)行審批。
（4）根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定《募集資金管理制度》，對(duì)募集資金專戶存儲(chǔ)、使用、變更、監(jiān)督和責(zé)任追究做出明確規(guī)定，確保募集資金使用合法、合規(guī)和有效。
三、強(qiáng)化對(duì)外擔(dān)保管理，完善、降低或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)針對(duì)對(duì)外提供擔(dān)保方面的潛在風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)上市公司對(duì)外擔(dān)保的相關(guān)規(guī)定，對(duì)原有的《對(duì)外擔(dān)保、抵押管理制度》進(jìn)行了修訂和完善，進(jìn)一步明確了擔(dān)保原則和擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)象、范圍、條件、程序及審批權(quán)限等，同時(shí)明確了對(duì)外擔(dān)保信息對(duì)外披露的原則與要求。制度明確規(guī)定，公司在行使對(duì)外擔(dān)保時(shí),要對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行充分考察、分析與評(píng)價(jià)可能出現(xiàn)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，出具相應(yīng)的評(píng)估報(bào)告，并嚴(yán)格按照程序進(jìn)行審批，做好對(duì)外擔(dān)保的事前防范工作；擔(dān)保時(shí)要從擔(dān)保方式的選取、擔(dān)保對(duì)象、擔(dān)保金額和反擔(dān)保措施等幾個(gè)方面來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)被擔(dān)保單位資信情況和近期經(jīng)營(yíng)狀況的了解，建立對(duì)被擔(dān)保單位的臺(tái)賬管理，做到事中有控制；擔(dān)保業(yè)務(wù)結(jié)束后需要對(duì)擔(dān)保過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作總結(jié)判斷分析，以指導(dǎo)未來(lái)?yè)?dān)?；顒?dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理,確定今后風(fēng)險(xiǎn)管理的方向和需要采取的措施,提高風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，做到事后反饋。
四、積極推進(jìn)成本考核，實(shí)現(xiàn)降本增效面對(duì)嚴(yán)峻的內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，公司一方面積極向外開(kāi)拓市場(chǎng)，另一方面不斷推進(jìn)各部門(mén)成本考核工作，向管理要效益。針對(duì)近年原材料價(jià)格大幅波動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到較大程度影響的情況，公司財(cái)務(wù)部與供應(yīng)部密切合作，積極關(guān)注大宗原材料價(jià)格走勢(shì)，每月月初在預(yù)算中進(jìn)行反映，月末則對(duì)原材料價(jià)格進(jìn)行考核、反饋。此外，公司以財(cái)務(wù)部為主要負(fù)責(zé)部門(mén)，積極做好各生產(chǎn)廠和中心的成本考核工作，落實(shí)年度預(yù)算計(jì)劃，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)各廠、中心及各部門(mén)的費(fèi)用和成本考核，以此促進(jìn)各生產(chǎn)廠、中心和部門(mén)的節(jié)能降耗工作。
