隨著農(nóng)村商業(yè)銀行支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展力度的不斷加大,內(nèi)審工作在農(nóng)商行健康發(fā)展過程中起著越來越重要的作用。作為農(nóng)商行的內(nèi)審人員,現(xiàn)結(jié)合我們的工作實際,就如何做好內(nèi)審工作,提升內(nèi)審質(zhì)量談幾點自己的淺見。
一、加強隊伍建設(shè)培養(yǎng)復合人才農(nóng)商行內(nèi)審人員業(yè)務(wù)能力的高低直接決定著農(nóng)商行內(nèi)審工作質(zhì)量的高低。因此,要根據(jù)轄內(nèi)內(nèi)審人員的能力和水平,制定個性化的培訓和學習計劃,特別是對個人業(yè)余自學要采取跟蹤測試和獎勵相結(jié)合的辦法,培養(yǎng)一支能打硬仗、綜合素質(zhì)比較高的內(nèi)審隊伍,為開展內(nèi)審工作窮實基礎(chǔ)。一是要堅持晨會制度。每天利用上班前30分鐘的時間按時召開晨會。晨會的內(nèi)容主要是學習近期上級下發(fā)的制度規(guī)定及討論在基層檢查中遇到的疑難問題,安排當天工作,交流工作心得,確保晨會不流于形式,不走過場;二是要不斷學習相關(guān)業(yè)務(wù)知識,制定集中學和自學相結(jié)合的學習制度。聯(lián)社開展的財務(wù)、信貸、信息科技等方面的業(yè)務(wù)培訓審計人員都要積極參加,為檢測學習效果,還要不定期組織內(nèi)審人員對所學的業(yè)務(wù)知識進行測試,切實提高內(nèi)審人員對各項業(yè)務(wù)在實際工作中的綜合駕馭能力,為內(nèi)審工作奠定良好的基礎(chǔ)。
二、完善規(guī)章制度強化內(nèi)控執(zhí)行力完善規(guī)章制度,強化內(nèi)控執(zhí)行力,是內(nèi)部審計監(jiān)督取得實效的有力保障。確定一整套適合農(nóng)信社開展內(nèi)部審計的行為規(guī)范和準則,使全體內(nèi)審人員行動有標準、執(zhí)行有依據(jù)、工作有目標,培養(yǎng)員工自覺執(zhí)行制度的良好意識。一是狠抓責任落實。農(nóng)商行要每年與各基層單位負責人分別簽訂責任書,明確各級責任。對審計監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題,嚴肅追究直接責任人、相關(guān)人員的責任,對同質(zhì)同類問題連續(xù)兩次違反的,從重處罰,提高制度的威懾力;二是狠抓制度落實。農(nóng)商行內(nèi)審部門要以常規(guī)審計為基礎(chǔ),專項審計為重點,對各基層單位進行全面審計,對審計中發(fā)現(xiàn)的各類問題,立即進行通報,并提出整改意見,要求限期整改,同時對相關(guān)責任人進行處罰;三是狠抓整改落實。對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見后,農(nóng)商行內(nèi)審部門要對發(fā)現(xiàn)的問題實行后續(xù)審計,督促及時整改,防止類似問題再次發(fā)生,嚴密防范風險。
三、突出工作重點強化審計監(jiān)督審計監(jiān)督應始終堅持以有效防范風險,及時揭示問題,促進依法合規(guī)經(jīng)營為主線開展工作。一是加強對重要網(wǎng)點的管控。依據(jù)各營業(yè)網(wǎng)點內(nèi)部管理狀況的不同,對內(nèi)部管理薄弱、內(nèi)撞機制不健全的網(wǎng)點,加大工作力度,通過實施幫扶檢查、后續(xù)跟蹤檢查等多種方式相結(jié)合,促進內(nèi)控機制建設(shè)的逐步改進、完善。二是做好對重要風險控制環(huán)節(jié)的監(jiān)督。針對工作繁忙、容易出現(xiàn)管理漏洞的問題,農(nóng)商行應及時組織對現(xiàn)金、重要空白憑證和柜員卡的專項檢查,將每一項業(yè)務(wù)及操作環(huán)節(jié)置于有效的監(jiān)督制約之下,及時查找整改薄弱環(huán)節(jié),做到改革發(fā)展與業(yè)務(wù)穩(wěn)健運行同步。三是打造“自己違規(guī)、自我處罰”責任追究機制。農(nóng)商行首先由被檢查單位提出對違規(guī)責任人的初步處理意見,經(jīng)內(nèi)審部門依據(jù)有關(guān)規(guī)定進行初步審查后,提交責任追究委員會審議后執(zhí)行,積極推進“公開、透明、公正”的責任追究機制建設(shè)。
四、發(fā)揮監(jiān)督職能正確處理三個關(guān)系多年的內(nèi)審實踐證明,只有處理好“三個關(guān)系”,才能更好地發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用。一是處理好對“事”與對“人”的關(guān)系。審計對事不對“人”,這種解釋聽起來合情合理,卻是對內(nèi)審職能作用的誤導。內(nèi)審工作的職能是“采取系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法,對風險管理、內(nèi)部控制和公司治理過程進行評估和改善,從而幫助組織實現(xiàn)其目標”。內(nèi)審部門要履行上述職能,在審計工作中既要對“事”也要對“人”。違章違規(guī)的“事”是由“人”操作完成的,對違章違規(guī)的“事”進行整改,并進一步加強風險管理,完善內(nèi)部控制也要“人”去實現(xiàn)。審計查處違章違規(guī)問題不可能只對“事”不對“人”。內(nèi)審既要管“事”也要管“人”?！笆隆笔沁`章違規(guī)問題的標“, 人”是違章違規(guī)問題的本,對事不對人是治標不治本,只有標本兼治,才能防范經(jīng)營風險,完善內(nèi)控管理。二是處理違規(guī)問題時應當處理好對干部與對員工的關(guān)系。就是在糾正、處理問題時,對干部和對員工是否能夠做到一視同仁。客觀上,違章違規(guī)問題的直接責任人大都是在基層一線工作的員工,干部沒有承擔直接責任的事實依據(jù),難以追究其責任。然而銀行在完善法人治理、強化內(nèi)控管理過程中,干部是決定性因素。內(nèi)控管理制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程的制定完善和貫徹落實,都要依靠各級干部組織實施。農(nóng)商行管理層、總行重要職能部門負責人和支行行長,都是經(jīng)銀監(jiān)部門任職資格審查的高級管理人員,其對銀行內(nèi)控管理的重要性不言而喻。審計在查處違章違規(guī)問題時,對干部與對員工必須一視同仁,既要追究員工的直接責任,也要追究干部的管理責任,對干部的處理甚至要更嚴格一些。三是處理好對“下”與對“上”的關(guān)系。審計稽核對“下”,即對基層支行的監(jiān)督是主要工作內(nèi)容,做好相對容易一些,而對“上”即對總行管理層和管理部門的監(jiān)督就難了。對基層支行,審計稽核部門是代表總行履行監(jiān)督管理職能,是順理成章的事;對總行管理部門,大家是同級職能部門,工作中還要相互配合,同級監(jiān)督比較困難。對總行管理層,下級監(jiān)督上級是難上加難。要處理好對“上”與對“下”的關(guān)系,審計部門一方面要得到主要領(lǐng)導的支持。另一方面,審計部門要敢于作為、善于作為,通過不斷提高審計工作質(zhì)量、加強審計過程控制等措施,充分發(fā)揮審計工作的威懾作用。對審計發(fā)現(xiàn)的問題,要善于從管理制度、管理體制方面分析產(chǎn)生問題的深層次原因,要敢于對“上”提出具有針對性的工作意見。只有較高質(zhì)量的風險提示、管理建議和審計報告,才能引起管理層和董事會的重視,更好地促進內(nèi)審職能作用的發(fā)揮。
五、創(chuàng)新內(nèi)審理念改進內(nèi)審思路農(nóng)商行內(nèi)審工作必須創(chuàng)新審計理念,加強對創(chuàng)新業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制審計,及時發(fā)現(xiàn)其薄弱環(huán)節(jié)并提出整改措施,使農(nóng)商行在保持金融創(chuàng)新能力的基礎(chǔ)上有效防范各類風險案件。一是重“檢查”更要重“輔導”。在內(nèi)審監(jiān)督工作中,要改變以往重處罰輕教育的模式,做到檢查與輔導并重。二是重審計檢查的效率和方法。積極探索從經(jīng)營決策系統(tǒng)、報表管理系統(tǒng)、信貸與不良資產(chǎn)管理系統(tǒng)等外圍系統(tǒng)中調(diào)取各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),經(jīng)綜合對比分析,查找可能存在問題的單位和業(yè)務(wù),有針對性地確定專項審計項目,有的放矢地開展工作,提高內(nèi)審工作的靈活性和實效性。三是完善信息反饋機制。在審計項目完成后,及時組織內(nèi)審人員整理檢查底稿和事實確認書,撰寫審計報告,及時向被查單位反饋檢查發(fā)現(xiàn)問題,并督促其盡快落實整改。
六、建立問責機制強化內(nèi)審崗位責任制一要建立審計項目計劃執(zhí)行情況和審計項目后評估制度,以審計項目計劃和審計方案為基本依據(jù),對審計項目執(zhí)行進度、審計組織實施情況、審計成果、審計成本等進行考核,對審計項目績效進行評估。審計項目質(zhì)量考評制度要結(jié)合本單位的內(nèi)部審計工作目標考核辦法,切實保證審計項目質(zhì)量,創(chuàng)一批精品審計項目,樹一批優(yōu)秀審計人才,促進內(nèi)審工作質(zhì)量和內(nèi)審人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)的不斷提高。二要借鑒并結(jié)合實際建立內(nèi)審問責機制,增強內(nèi)審在農(nóng)商行改進管理、預控風險、保障經(jīng)營目標實現(xiàn)等方面的作用,有效提升內(nèi)審價值。要對審計項目的整個過程建立健全有效的約束機制,嚴格質(zhì)量控制,規(guī)定經(jīng)審計人員檢查過的抽樣業(yè)務(wù),如果在今后檢查中發(fā)現(xiàn)存在問題的,嚴格按照問責原則追究檢查人員和主審人員的責任,把工作責任意識滲透到審計工作的每一個環(huán)節(jié)、每一個崗位,更好地促進內(nèi)審人員工作作風的轉(zhuǎn)變和審計效能的提高,為農(nóng)商行各項業(yè)務(wù)健康發(fā)展真正起到保駕護航的作用。(作者劉新遠曹東陽單位:阜寧縣農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)審部)
