呂雪蓮
萬豐奧特從1994年起步，以每年67％的速度快速增長，實現(xiàn)了從汽車零部件延伸到機械裝備、金融投資、地產(chǎn)置業(yè)、新能新材等多領(lǐng)域跨越式的發(fā)展。借助資本市場平臺，從經(jīng)營國際化向資本、人才、科技、品牌國際化轉(zhuǎn)型升級，實現(xiàn)了鋁輪行業(yè)全球領(lǐng)跑、鎂合金行業(yè)全球領(lǐng)跑、涂覆行業(yè)全國領(lǐng)跑、新能源混合動力和智能機器人行業(yè)內(nèi)全國領(lǐng)先，已成為亞洲最大的鋁合金車輪生產(chǎn)基地，中國成長性企業(yè)100強，中國民營企業(yè)500強。
隨著公司的逐步發(fā)展壯大，經(jīng)營規(guī)模與日俱增，各項經(jīng)營管理制度逐漸形成。為順應公司治理從“人治”走向“法治”的需要，萬豐奧特于2000年10月在總裁辦下設審計科，從此正式成立了內(nèi)部審計機構(gòu)。經(jīng)過十幾年的實踐、探索和發(fā)展，內(nèi)部審計職能不斷強化、審計制度不斷完善、審計內(nèi)容不斷拓展、審計形式不斷創(chuàng)新、審計隊伍不斷壯大，為集團實現(xiàn)跨越發(fā)展，逐步走向國際化發(fā)揮了積極作用。
要做好企業(yè)內(nèi)部審計，離不開良好的審計環(huán)境。萬豐奧特構(gòu)建了獨創(chuàng)的內(nèi)部控制“三線防范體系”：以企業(yè)文化為靈魂、法人治理架構(gòu)為基礎、內(nèi)控制度為保障、風險管理為重點，逐漸建立起以各級行政自我教育、自我管控為主線，黨工武青婦為輔線，事前法律、事中財務、事后審計、事發(fā)監(jiān)察為專業(yè)防線，多層次、立交式、全過程、全方位、全員性的“三線防范體制”。集團董事局主席高度重視審計工作，對審計部門充分授權(quán)，多次在各種重要場合強調(diào)“我能看的你們都能看”、“任何干部都要接受審計監(jiān)督”，為審計部門順利開展工作創(chuàng)造了良好的內(nèi)部環(huán)境。十多年來，內(nèi)部審計構(gòu)筑了一道防范風險的堅實屏障，為企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要的職能作用。各級干部積極配合，歡迎審計、主動要求審計，內(nèi)部審計能提升公司經(jīng)營管理水平已成為共識。特別是內(nèi)部審計結(jié)果及年度經(jīng)營管理的審計評價結(jié)果，對總經(jīng)理及其他高級管理者產(chǎn)生較大影響，體現(xiàn)了審計監(jiān)督的較高層次和權(quán)威性，提高了審計部門的地位。
為充分保障審計部門的獨立性，2002年，萬豐奧特就將審計部門從總裁辦脫離出來，成為獨立于經(jīng)營管理的一級部門。目前萬豐奧特審計部門隸屬于控股集團監(jiān)事會，受控股集團董事局主席和監(jiān)事會主席雙重領(lǐng)導。審計辦不與控股集團財務、風控、紀檢、監(jiān)察等任何部門合署，在機構(gòu)設置上確保了審計的獨立性。審計部門按產(chǎn)業(yè)板塊設置有經(jīng)營審計科、管理審計科、基建審計科、涉外審計科等機構(gòu)，以適應審計職能發(fā)揮的需要。
萬豐奧特在審計模式上不斷創(chuàng)新，大膽嘗試各類審計業(yè)務，從最初的財務收支審計逐步脫離，繼而將審計內(nèi)容延伸至經(jīng)營管理的各個方面，以風險防范為基礎，以存在問題為導向，以內(nèi)部控制為主線，以促進企業(yè)完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標，保障企業(yè)健康發(fā)展和干部健康成長為目的，努力發(fā)揮內(nèi)部審計的“免疫系統(tǒng)”功能，逐步形成了具有萬豐特色的管理審計模式，實現(xiàn)了三個“真正”：
一是真正拋開賬本搞審計。萬豐奧特內(nèi)部審計開展以計劃執(zhí)行、制度執(zhí)行、經(jīng)營績效、內(nèi)部控制、資源管理、投資管理等為經(jīng)營管理活動為主要內(nèi)容的合規(guī)性、適當性和有效性的管理審計，以及領(lǐng)導干部的任期經(jīng)營責任審計。集團各公司的財務報告審計委托給國際國內(nèi)一流的會計師事務所，以確保公司的合法、合規(guī)經(jīng)營。內(nèi)部審計的工作內(nèi)容，是充分利用內(nèi)部審計熟悉企業(yè)經(jīng)營、可隨時掌握運行動態(tài)的特點，開展各類以防范風險、規(guī)范管理、提升運營為目的的管理審計。在實施的審計項目中，除領(lǐng)導干部責任審計、經(jīng)營績效審計需要涉及財務賬本外，其余審計項目極少需要對財務賬本進行審計。
二是真正實現(xiàn)審計全覆蓋。萬豐奧特審計部門直屬于集團董事局主席和監(jiān)事會主席，做到內(nèi)部審計無禁區(qū)，只要董事局主席、總裁和高級管理層需要，可以審計公司的任何經(jīng)營管理活動。2014年上半年，審計部門對集團下屬的4家公司2013年度的人力資源管理、設備管理和信息管理情況，進行了專項審計，深刻揭示了問題，取得了良好效果。
三是真正實行審計聯(lián)網(wǎng)。實現(xiàn)審計全方位的聯(lián)網(wǎng)實時監(jiān)控，控股集團和各子公司的財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)、制度文件，以及經(jīng)營管理活動中的電子資料，審計辦與之全部聯(lián)網(wǎng)，可實時分析核查，一旦發(fā)現(xiàn)異常，可以隨時了解核實，及時提出意見，也有利于在項目審計時準確把握審計重點。
為順應集團多元化跨領(lǐng)域發(fā)展，審計辦在人才隊伍培養(yǎng)上也充分遵循了“內(nèi)部培養(yǎng)與外部引進相結(jié)合、崗位設置與企業(yè)發(fā)展需要相結(jié)合”的原則，形成了一支具備較高素質(zhì)的復合型、職業(yè)化程度的審計隊伍，內(nèi)部審計人員中多數(shù)干部具有審計、會計、統(tǒng)計、經(jīng)營管理、工商管理、土建工程等多領(lǐng)域的專業(yè)知識、工作經(jīng)歷、職業(yè)背景、專業(yè)技術(shù)職稱和職業(yè)任職資格。此外，審計部門根據(jù)工作需要，在實施項目時聘請集團其他職能部門的相關(guān)專業(yè)人員加入審計組，參與部分專業(yè)性較強的特殊業(yè)務的內(nèi)部審計工作，充分利用了審計外部的專業(yè)力量，比如邀請信息部人員參與信息化的審計，邀請人力資源部人員參與人力資源的專項審計，一方面加強了審計隊伍力量，同時也是集團專業(yè)部門對下屬公司專業(yè)線的業(yè)務督查與指導。
萬豐奧特以“百強萬豐、百譽萬豐、百年萬豐”為目標，堅持制度治企，每年組織對集團制度進行修訂完善，目前已按產(chǎn)業(yè)特色形成實業(yè)板塊、投資板塊、置業(yè)板塊三大板塊64項制度。2014年，審計部門大力推進制度體系建設，目前，按內(nèi)部審計《通則》、《辦法》、《指南》三個層級，制訂了控股集團《內(nèi)部審計管理通則》、《領(lǐng)導干部任期經(jīng)營管理責任審計辦法》、《內(nèi)部審計實施辦法》、《審計項目檔案管理辦法》，以及《實業(yè)板塊公司經(jīng)營績效審計評價標準》等五項審計實施指南（或評價標準），建立起了具有萬豐特色的比較完備的內(nèi)部審計制度體系。萬豐奧特內(nèi)部審計制度，在體例上參照國家審計的制度體系，內(nèi)容上主要參照中國內(nèi)部審計協(xié)會的規(guī)定，并參考國家審計的相關(guān)要求，同時，總結(jié)了集團的15年審計實踐，將一以貫之的審計目標和行之有效的成功經(jīng)驗制度化。內(nèi)部審計制度體系建設，促進了集團內(nèi)部審計實務科學化、制度化、規(guī)范化，為進一步提高審計質(zhì)量，提升內(nèi)部審計價值提供了制度保障。
萬豐奧特內(nèi)部審計的創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，將進一步為集團跨越式發(fā)展夯實基礎，提供保障。隨著2013年集團海外收購兼并工作的完成，內(nèi)部審計工作面臨著新的要求、新的挑戰(zhàn)。進一步加強審計隊伍建設，完善審計制度體系，規(guī)范審計作業(yè)行為，提升審計信息技術(shù)，不斷創(chuàng)新管理審計，積極推進內(nèi)部審計的制度化、職業(yè)化、信息化和特色化建設是萬豐奧特內(nèi)部審計的永恒課題。相信不久的將來，萬豐奧特內(nèi)部審計定能迎來又一次創(chuàng)新轉(zhuǎn)型升級，為企業(yè)發(fā)展壯大構(gòu)筑一道堅實的風險風線。
（作者單位：萬豐奧特控股集團有限公司）
