浙江省禾城農商銀行
禾城農商銀行積極實施審計信息化建設，推進計算機輔助審計系統(tǒng)運用，成效顯著。
一、強化內部管理，努力提升信息化科技水平
我行自2010年使用計算機輔助審計系統(tǒng)以來，充分運用科技手段，發(fā)揮內部審計的監(jiān)督和服務職能，對促進合規(guī)經營起到積極的作用。目前，已形成每季一次的計算機輔助審計循環(huán)運行和數(shù)據(jù)核查工作體系，工作安排納入年度審計工作計劃。按照省農信聯(lián)社的有關要求，借助流程銀行改造契機，制訂禾城農商銀行《計算機輔助審計系統(tǒng)管理辦法》和《非現(xiàn)場審計操作規(guī)程》，在制度上規(guī)范了審計模型的操作使用，保證了計算機輔助審計系統(tǒng)的有效運行。
為響應省聯(lián)社提出的“計算機輔助審計系統(tǒng)推廣運用年”活動，我行成立“計算機輔助審計系統(tǒng)推廣運用年”活動領導小組，由行長任組長、副行長任副組長、各部門負責人為成員，領導小組下設辦公室，指定計算機輔助審計系統(tǒng)專職管理人員，負責與信息科技部及信雅達科技公司的技術對接。
二、計算機輔助審計在內審工作中發(fā)揮重要作用
（一）計算機輔助審計在項目中的運用
目前上線的審計模型共有404個，其中查詢模型113個、分析模型291個。并在此基礎上開發(fā)二期國際業(yè)務版塊模型。
今年以來我行共完成審計項目10個，其中利用計算機輔助審計技術7個，運用數(shù)據(jù)模型151個，核實審計事實218個，金額7,830.9萬元。計算機輔助審計技術的廣泛運用，大幅度提升了審計人員工作效率，延伸了審計項目的深度和廣度。通過數(shù)據(jù)分析，確定了審計的重點環(huán)節(jié)，制定切實可行的審計項目實施方案，為實施審計奠定堅實基礎。同時在審計對象上克服了比例及時間段的限制，有效提高審計覆蓋面；在選取審計樣本上最大限度地排除人為干擾因素，提高審計樣本的代表性與客觀性。通過計算機輔助審計系統(tǒng)的運行，我行實現(xiàn)了以傳統(tǒng)現(xiàn)場審計為主向非現(xiàn)場審計與現(xiàn)場審計相結合的審計模式，實現(xiàn)從事后監(jiān)督檢查轉變?yōu)槭轮蓄A防性監(jiān)督、事后風險檢查與揭示并重相結合，進一步提高了審計效率，促進了審計管理標準化與科學化。
（二）利用計算機輔助審計系統(tǒng)開展非現(xiàn)場審計項目
按照我行《“計算機輔助審計系統(tǒng)推廣運用年”活動實施方案》的要求，分四個側重點在年內完成計算機輔助專項審計項目，其中一至三季度開展的“員工賬戶交易合規(guī)性專項審計”、“信貸合規(guī)性專項審計”、“計算機輔助專項審計”已順利完成，四季度項目正在實施過程中。
利用計算機輔助審計技術，運行140個數(shù)據(jù)模型，導出2013年10月至2014年7月期間可疑數(shù)據(jù)73,090條，涉及金額89.96億元，排除歷次審計確認數(shù)據(jù)37,272條，金額24.36億元，其余35,816條數(shù)據(jù)均進行了分析排查，排查金額107.34億元，共發(fā)現(xiàn)審計事實175個，提出整改意見50條。并首次發(fā)現(xiàn)了多名員工利用本人賬戶虛增電子銀行業(yè)務交易量，及時圍堵了虛假業(yè)績考核的增長苗頭，端正了全體員工的工作作風，傳遞了正能量。提前預警并成功化解信貸風險3起，金額160萬元。
（三）計算機輔助審計系統(tǒng)協(xié)助業(yè)務職能部門開展各項工作
運用計算機輔助審計技術協(xié)助人力資源部、合規(guī)部、信貸管理部，開展黨群路線教育整風肅紀排查、非法集資風險專項排查、新增小額貸款虛增貸款排查和客戶經理高風險行為排查。排查發(fā)現(xiàn)部分員工存在出借個人賬戶現(xiàn)象，三家支行存在虛增貸款戶數(shù)等現(xiàn)象，我行通過整風肅紀在全轄范圍點名通報，并及時收回虛增貸款。
三、計算機輔助審計成果提煉
（一）充分運用審計成果，撰寫精典案例
經過幾年的審計實踐，我們深刻地認識到開展計算機輔助審計是審計工作不斷向前發(fā)展的必然要求。我行經過多次運用計算機輔助審計系統(tǒng)，踐行了非現(xiàn)場審計實踐。審計成果及時向管理層及相關職能部門反饋，充分發(fā)揮了內部審計在治理、內部控制和風險管理中的作用。為更好的總結計算機輔助審計成果，歸納和提升成功經驗，撰寫了《計算機輔助專項審計案例分析》，重點介紹了計算機輔助審計問題解決的思路、方法和經驗，從總體把握到重點突破上涵蓋了計算機審計的全部流程。
（二）以實踐為壘石，總結經驗提出系統(tǒng)優(yōu)化建議
優(yōu)化結果提煉，注重審計成果轉化、提升。從目前實際工作情況看，及時對計算機審計經驗的總結提煉顯得尤為重要。為此我行與信雅達公司取得聯(lián)系，及時對系統(tǒng)進行升級、測試，逐項理清計算機輔助審計系統(tǒng)模型設計思路，對一些技術性、經驗性問題，采取集中討論，集思廣益，統(tǒng)一制定標準參數(shù)的方式，加以規(guī)范。在規(guī)范過程中提出系統(tǒng)功能和數(shù)據(jù)模型方面40條優(yōu)化建議。結合實務操作提交典型的計算機運用案例項目，由審計部負責人進行全局演示、解析，互相啟發(fā)，成果共享，為系統(tǒng)化提高計算機輔助審計整體水平提供有力保障。
四、計算機輔助審計面臨的問題及解決的途徑
（一）制約計算機輔助審計發(fā)展的幾只“攔路虎”
1.人才的缺乏。內部審計信息化工作對內審人員的業(yè)務能力和計算機操作技術提出了新的要求，近年來雖然內部審計人員的整體素質有了很大的提高，但在信息化飛速發(fā)展的今天，內部審計人員素質仍與現(xiàn)實審計信息化的要求存在一定差距，真正具有較高計算機應用水平的人員并不多，既精通計算機應用又熟悉審計業(yè)務的復合型人才則更少，在一定層面上制約了審計信息化的應用水平。
2.系統(tǒng)不能共享?，F(xiàn)行的計算機輔助審計系統(tǒng)未向有需求的業(yè)務職能部門全面開放，只能由審計人員操作，系統(tǒng)利用率不高，業(yè)務部門的檢查仍停留在現(xiàn)場，沒有疑點數(shù)據(jù)的支持，直接影響其自查的主動性和能動性。而內部審計職能是在業(yè)務管理部門檢查的基礎上進行再監(jiān)督，系統(tǒng)不能共享是造成審計職能和實際不匹配的直接原因，從而失去了再監(jiān)督的意義。
3.審計軟件風險。在軟件的開發(fā)過程中，一方面由于審計人員對計算機技術不夠了解，尤其是對開發(fā)工具更難以準確表達其需求；另一方面，技術人員對審計、會計業(yè)務不熟悉，沒有全面、深刻了解用戶要求，造成軟件自身的不完善，運行不穩(wěn)定或審計計算、分析的偏差。
（二）立足本職提出下一階段工作思路
以人為本推動信息化發(fā)展：通過內部培訓和外部引進等方式定向培養(yǎng)精通審計業(yè)務和IT技術的復合型審計人才。不斷提升內部審計人員的專業(yè)素質和業(yè)務勝任能力。對于專業(yè)性要求比較強，內部審計人員無法獨立完成的項目，可以加強內外合作，以聘請專業(yè)審計人員或中介機構，來處理專業(yè)瓶頸，提出針對性強的審計建議。
加強非現(xiàn)場審計工作資源配置，在原有計算機輔助審計崗的基礎上，將計算機輔助審計崗設置為A、B崗，建立非現(xiàn)場審計核查小組，專門負責非現(xiàn)場審計。對專職人員開展強化培訓，努力提高專項人員的數(shù)據(jù)庫操作能力和SQL語句構建審計模型的能力，切實提升計算機輔助審計的管理與分析水平。
擴大審計聯(lián)動效應，推進審計共建。內審部門與業(yè)務管理部門建立聯(lián)手管理機制和聯(lián)席會議制度，通過對審計信息的共享、審計決定的聯(lián)合督辦，使我行內審資源不斷得以整合和優(yōu)化。
