【摘要】 在這個經(jīng)濟發(fā)展迅速的時代，集團公司在我國經(jīng)濟中逐漸成為重要的支持力量， 對我國的各種行業(yè)各種產(chǎn)業(yè)都有著重要的影響。然而隨著經(jīng)濟全球化，集團之間競爭也愈發(fā)激烈，也存在著各種問題，財務管理作為集團公司的重要組成部分也起著關鍵作用，選擇一個適合的管理模式和高效的利用資金是一個集團公司首要解決的問題。因此，本文主要探索集團公司資金集中化管理，分析了集團公司在實現(xiàn)資金集中化管理模式時存在的部分問題和阻礙，提出了部分解決方法并闡述了實施資金管理集中化的益處還有現(xiàn)階段集團公司中實行資金集中化管理的一些弊端。
【關鍵字】 集團公司 問題 資金 集中管理 益處 弊端
一、簡述集團公司資金集中化管理概念、特征及重要性
隨著當代經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)集團的規(guī)模不斷擴大，資金控制是企業(yè)集團在財務方面最重要的一項工作。集團公司的資金集中化管理是對集團資金的集中控制，對企業(yè)內部的資源進行適當?shù)呐渲煤蛢?yōu)化。集團總公司根據(jù)自身的資金運轉特點和下屬公司的經(jīng)營情況，結合自身以及下屬公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標，從而選擇合適的模式對集團內部各下屬公司進行資金管理和控制，實現(xiàn)資金的合理配置，大大提高資金的使用率。
談及資金集中管理工作的特點，主要有以下幾點：（一）資金管理方式具有協(xié)同性，雖然集團的下屬公司眾多，差異較大，但是其在工作還是有業(yè)務聯(lián)系，因此在資金工作中也具有關聯(lián)性。因此集團公司要有效的判斷各下屬公司之間的關聯(lián)程度，選擇合理的措施來對各個單位進行資金控制，充分的發(fā)揮管理方式的協(xié)同性，減少交易成本。（二）集團公司之間的資金具有較復雜的關系，集團的總部和各下屬公司之間主要采用的是全資或非全資的控股方式而實現(xiàn)聯(lián)合的。因此，也會因為各下屬公司內部的多種業(yè)務和各單位的結構復雜性而受到程度不同的影響，并且集團總部和各下屬公司的目標都有所不同，所以使得集團公司為了兼顧兩者的目標而壓力和挑戰(zhàn)較大，在資金預測和管理方面存在一定的難度。
二、集團公司在資金管理中存在的主要阻礙與問題
（一）集團公司各企業(yè)管理理念不統(tǒng)一 ，管理程度較低
在當代的市場經(jīng)濟中，根據(jù)國資要求歸并過去集團公司的下屬企業(yè)遍布各個地區(qū)，并且各個子公司行業(yè)上、管理理念、企業(yè)文化等方面都有很大的差異，愈是趨向于多元化。因此集團總公司經(jīng)營的業(yè)務活動等也變得越來越復雜，并且對其經(jīng)營管理特別是在資金方面的管理很難做到及時、全面、準確的掌握，很難統(tǒng)一各個子公司的管理理念，達到一個統(tǒng)一的資金集中化管理的模式。然而沒有統(tǒng)一的管理模式、管理制度，在對外投資與融資、資金調度等重大經(jīng)濟事項方面也會有很大的差異。
（二）資金來源及使用渠道眾多，資金信息化管理方面欠缺
集團公司下屬子公司較多，資金來源的渠道眾多，各自有各自的自有使用資金和供?？顚Ｓ玫膶ｍ椆芾碣Y金資金也就相對于分散，因此在資金調度方面存在一定的問題。而各個子公司之間也沒有相應的監(jiān)督制度和資金調度機制，從而資金方面處于相對獨立的狀態(tài)，并且在資金調配的過程中會體現(xiàn)出相對的隨意性。并且，各個子公司分散在各地，而各個子公司各個單位的資金數(shù)目有所不同，并且沒有統(tǒng)一的資金調配的體制，集團總公司難以在調用資金時實現(xiàn)各個公司的融通，難以實現(xiàn)資金的高效的利用率，降低集團資金成本。
（三）各下屬公司對資金管理集中化管理重視程度不高，擔心失去資金使用權力
各個子公司的領導人對集團資金集中化管理認識程度不高，了解不夠，沒有充分的認識到資金集中化管理的必要性和重要性。并且在集團中，各個下屬公司不僅要獨立發(fā)展，自負盈虧，還得完成集團分配的各項經(jīng)營目標，所以各下屬公司里的各級管理層壓力也較大，造成各級管理層對資金的自主支配權有著較強烈的要求。因此，各個下屬公司擔心資金集中化管理后，受到集團公司的監(jiān)督和控制，會失去對資金的自由使用權力，從而不支持集團公司的資金集中化管理。
（四）下屬公司財務人員素養(yǎng)參差不齊，實施較困難
由于集團公司的下屬各子公司較多并且分布在各地，且各個下屬公司規(guī)模不一樣，因此除了各公司的管理模式管理理念存在差異，在企業(yè)人才、企業(yè)素養(yǎng)等方面也存在差異。然而在公司人才方面直接影響集團公司資金集中化管理的各下屬公司的財務人員的業(yè)務素質也參差不齊，各自處理問題的能力不一樣，各自的工作效率不一樣，因此集團公司在實施資金集中化管理過程中會遇到這方面的阻力。
（五）財務管理無序和混亂
集團公司內部缺少統(tǒng)一的財務管理制度和資金結算制度還有內部監(jiān)督機制。在集團公司里，各個下屬公司內部的財務部門所實行的財務管理和會計制度都不一樣，而在資金集中化管理中沒有統(tǒng)一的財務管理制度就會造成各子公司財務部門對資金調配、對外融資投資等各項經(jīng)濟活動項目明確的規(guī)定，并且沒有統(tǒng)一的資金預算管理會使得有些下屬公司的財務部門只“預算”不考核，在資金預算的各方面都不夠細化，造成企業(yè)里的資源不能得到充分的配置，沒有充分的發(fā)揮資金預算和財務管理的作用。并且很多單位都忽視了內部監(jiān)督機制的重要性，監(jiān)管部門的職責不明確，職能定位不高，以至于過度的財務權力集中在部分管理人的手里，造成財務權力分散，資金使用隨意、財務管理無序并混亂。
三、對集團公司資金集中化管理問題的解決的具體措施
(一)統(tǒng)一管理理念，梳理企業(yè)文化，建立統(tǒng)一的管理制度
由于集團各個子公司管理理念和企業(yè)文化等方面存在差異，使得資金集中化管理上會有較大的阻礙，因此集團需要對各個子公司統(tǒng)一的加強資金管理理念，對企業(yè)的文化進行統(tǒng)一的梳理，使得集團在統(tǒng)一管理時能夠到位。另外集團的每個下屬公司在財務管理方面都會有很多的差異，而這樣并不利于資金集中化管理的實施，并且下屬公司的決策是否正確，資金分配是否合理、技術是否先進、經(jīng)營是否有利益等各項都能在財務賬目上有所反映。因此為了配合資金集中化管理，為了集團更好的監(jiān)督和控制，規(guī)范下屬公司的經(jīng)營行為，加強集團的戰(zhàn)略協(xié)同，降低資金風險，應該在財務方面設立統(tǒng)一的核算和管理制度。
（二）下設一定的資金管理權
為了實現(xiàn)資金的融通并且高效率的利用企業(yè)資金，集團公司在資金集中化管理時可以給下屬公司設立一定的資金管理權，即是除了專項資金之外設立的一定的自由資金。一是允許下屬公司自由支配由集團總部限定額度之內的資金。集團總部可以根據(jù)每個子公司的運營情況等為其設定合適的限額。在每月限額之內，允許下屬公司自行決策、自由支配，但是依舊需要在財務處有所記錄，需要錄入信息，并及時將信息上報。而在額度之外或者有特殊情況的則需要向集團總部申請批準。而是允許下屬公司具有一定的采購權，由于集團下屬的公司眾多，所經(jīng)營的業(yè)務也較多較復雜，所以允許下屬公司可以自主采購一些所需要的，但采購最好還是優(yōu)先于在集團內部采購，盡量降低采購成本，從而實現(xiàn)更理想的經(jīng)濟效益。這樣設定一定的資金管理權，便可以讓下屬公司的領導人消除失去資金使用權的憂慮，讓管理層人員都能夠自主的配合集團完成資金集中管理。
（三）對自有資金和專項資金進行差別化管理
對自有資金可以采取資金集中化管理，而專項資金是由于公司承擔政府職能專門用于某種用途的國家部門下?lián)艿馁Y金，所以這部分資金是需要單獨核算，需要?？顚Ｓ?，不能用于其他。因此這部分資金可以進行監(jiān)督機制管理，對專項資金依舊需要好好監(jiān)督和管理，并且單獨管理和核算以及實行，還需做好信息記錄，以便集團總公司的監(jiān)督和處理。
（四）完善財務的監(jiān)管制度
集團公司應該設立專門的監(jiān)管機制對各個公司進行財務監(jiān)管，完善各下屬公司的治理結構，有效的限制各級人員能夠按集團要求統(tǒng)一的實現(xiàn)資金集中化管理。各下屬公司也需配備具有一定素養(yǎng)的能夠勝任的人才對其財務進行監(jiān)督，監(jiān)管部門應該及時的了解各種資金流動情況，對企業(yè)資金、投資、生產(chǎn)、銷售、預算、采購等經(jīng)濟活動審核、控制、檢查，及時的進行分析和核算、發(fā)現(xiàn)各環(huán)節(jié)所存在的一系列問題、督促管理者正確的進行資金管理，進一步完善資金內部管理和控制。
（五）加強財務人員的培訓和管理，提高各類素質，提高資金集中化的運行效率
集團公司應該積極組織財務人員進行相關的資金集中化管理方面的的培訓，讓其意識到資金集中化管理的重要性，并且加強財務人員的有關方面的能力，并提高財務人員的各類素質和職業(yè)道德素養(yǎng)。一方面，由傳統(tǒng)的資金管理模式轉化為資金集中管理模式，需要提高各單位各級人員的計算機方面的能力，并且要求掌握一定的管理知識切具備一定的分析能力。另一方面，各個下屬公司的組織結構還有業(yè)務流程等都需要一定的改革，這就要求各級人員積極配合，認真做好崗位職責，自愿服從上級安排，為實現(xiàn)資金集中化管理提供重要保障。
（六）建立統(tǒng)一的信息化平臺
首先各個子公司的銀行賬戶要管理到位，所屬的銀行賬戶的開設、使用、管理都必須由集團總公司統(tǒng)一控制，而除了在集團指定的銀行開設結算賬戶以外，其他的銀行賬戶需清理和注銷。如果有特殊原因的需要在指定銀行范圍外開戶或者保留賬戶的，應該及時向集團總部申請。其次各個子公司的財務部門應使用統(tǒng)一的快捷的財務管理軟件，對企業(yè)各種經(jīng)濟活動項目進行核算和分析，完成企業(yè)資金調撥和結算、費用報銷和總賬處理等工作，并要及時、準確、真實的上報信息給集團總部財務核算中心。而集團財務核算中心需及時地進行核算和分析以及對子公司的報銷和資金支付，并做好監(jiān)督工作，如果有重大信息應該及時反饋給集團總部的財務部門，如發(fā)現(xiàn)異常情況需立即反映給集團監(jiān)察部或集團領導人。
四、實施資金集中化管理的益處
（一）提高集團公司的資金使用效率，降低資金成本
由于大型企業(yè)集團的下屬公司各單位成員所處的環(huán)境、所服務的內容和實施的項目、管理者的風格以及水平，還有國家所扶持的政策以及得到的機遇都會有所不同，這就造成各個子公司的的盈利能力和資金數(shù)目會有所不同。所以，對于實力較強的下屬公司，它們的空閑資金較多，而只有放在銀行以獲得較少的利息，卻難以找到好的投資項目，然而實力差或者缺少資金的子公司卻只能向外借款來滿足本公司的發(fā)展。因此，這就呈現(xiàn)了集團管理下的各下屬公司的明顯差距和不平衡，而資金集中化管理就解決了集團公司的這個問題。集團公司利用資金集中化管理可以將有較多閑置資金的下屬公司的空閑資金集中起來調配和管理，可以使這些實力較強的公司得到更大的利益，也可以幫助那些缺少資金的下屬公司以較低的成本更快速的獲取資金然后更好更迅速的發(fā)展，以此提高集團公司的資金使用效率，并且實現(xiàn)集團公司的利益最大化。
（二）有利于全面預算的執(zhí)行和監(jiān)督，加強資金風險的控制
集團企業(yè)的目標的實現(xiàn)必須建立在健全的預算管理機制的基礎上，所以加強全面預算的執(zhí)行接監(jiān)督是非常重要的，資金集中化管理便有利于做好資金計劃的制定和管理。而在全面預算管理的執(zhí)行過程中，很多經(jīng)濟項目和活動都離不開資金的支持，并且大部分經(jīng)濟項目最終都是在企業(yè)賬目上以資金的形式反映的。而資金分散的管理方式會造成集團下屬公司各單位資金被隨意自由的分配，這樣便增加了資金風險。而集團公司實施資金集中化管理則可以掌握資金的流動情況，并且可以對各下屬公司的資金進行監(jiān)管和控制，隨時了解各單位的情況和動態(tài)，根據(jù)其情況而對各個單位做出相應的決策，進行資金分配，有利于保證資金的合理性和安全性。這樣不僅有利于集團公司全面預算的執(zhí)行和監(jiān)督，并且可以有效的監(jiān)督和控制各單位的資金風險，以便于及時地發(fā)現(xiàn)風險和控制風險，還能恰當?shù)刈龀龇婪讹L險的決策，以提高資金的安全性。
（三）提高融資能力，減少融資成本
集團的各下屬公司的規(guī)模和實力等方面都有所差異，而企業(yè)的規(guī)模大小、經(jīng)營能力的強弱、誠信指標的高低，這些都是銀行放貸給企業(yè)所根據(jù)的基本條件。一般來說，當企業(yè)需要從較多資金時，而自身資金又滿足不了，便只能向外界貸款。而對于那些實力較弱、在經(jīng)營能力和信譽方面都比較低的下屬公司可能會相對較困難，在銀行貸款的機會相對較少，這樣不僅會影響下屬公司自身的發(fā)展，還會因為各子公司發(fā)展不平衡而影響集團的整體發(fā)展。而當集團資金集中化管理后，當集團總資金也難以滿足下屬公司的資金需求時，集團便可以以整個集團為代表向外界借款，這樣一來不僅容易和銀行等達成協(xié)議，早點下發(fā)資金，也可以由此提高集團在外部的信用等級。因此，集團公司資金集中化有效的提高了資金的配置效率，提高了向外融資能力，減少了融資成本。
五、實施資金集中化管理的弊端
資金集中管理對一個集團公司來說的確是具有重大意義，但是在某個方面來說也確實存在某些弊端，這里就簡單的談談資金集中管理的弊端。當集團公司實施資金集中管理，各下屬公司需要向外尋求資金時，這時集團公司便會把本集團公司所閑置的資金借給下屬公司，如果閑置資金不滿足下屬公司的需求，集團公司便會以集團的名義向外貸款再內部借給子公司。然而集團公司卻沒有像銀行里那樣有專門的信用管理體系，因此對貸款的下屬公司要求沒那么多，也沒有像銀行那樣對借款方的還款能力做調查，并且很多情況下應該都是有求必應，而把款借出去之后基本上也不會下屬公司還款進行跟蹤。所以這就有可能造成下屬公司拖延還款時間，增加不良貸款的現(xiàn)象產(chǎn)生，影響整個集團的發(fā)展或甚至是日常工作，使得集團公司的財務風險有所增加。
六、結束語
綜上所述，資金集中化管理可以提高集團公司的資金使用效率，降低資金風險，加強全面預算的執(zhí)行和監(jiān)督，提高整個集團的資金實力。對大型企業(yè)集團來說，資金集中化管理模式在集團公司里的財務部門的管理工作方面具有重要作用，是企業(yè)集團管理方面不可缺少的一種資金管理模式，同時在集團的監(jiān)督和管理方面也有促進作用，并對集團的未來發(fā)展也有一定的促進作用。這些重要作用對一個集團公司來說無疑是一筆寶貴的財富，但是這資金集中管理模式還是存在一定的問題，需要進一步的優(yōu)化和完善。本文大概介紹了幾個在資金集中化管理模式實施的問題，提出了相應的解決措施，并闡述了資金集中化的益處。
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