譚廷平 何啟林
財政資金安全是財政工作的生命線。儀隴縣實施國庫集中收付制度改革已有10余年，近年來改革扎實有序推進，管理制度不斷完善，運行機制日益健全，通過嚴(yán)明財政資金支付管理職責(zé)、深化國庫集中支付制度改革、加強和規(guī)范銀行賬戶管理、實施預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控、落實財政內(nèi)控管理機制“五大舉措”實現(xiàn)支付風(fēng)險防控全覆蓋，保障財政資金支付規(guī)范、安全、高效，確保預(yù)算執(zhí)行平穩(wěn)運行。
一、嚴(yán)明財政資金支付管理職責(zé)。2015年初,在2011年的基礎(chǔ)上儀隴縣出臺規(guī)定，要求財政部門、預(yù)算單位按照《預(yù)算法》“國家實行國庫集中收繳和集中支付制度”和上級財政部門的規(guī)定，依法履行管理職責(zé)，切實加強財政資金使用管理工作。財政部門負責(zé)統(tǒng)一管理、儲存和核算財政資金，將所有財政性資金和預(yù)算單位納入國庫集中收付管理，加強對預(yù)算支出的管理和監(jiān)督，糾正不符合制度規(guī)定和項目管理要求的支付事項。各部門、各單位是本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行主體，負責(zé)管理、使用本部門（單位）財政資金，編制用款計劃，辦理資金支付、會計核算等工作，保證資金支付憑據(jù)的真實性、合法性，并對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負責(zé)。
二、深化國庫集中支付制度改革。始終堅持把確保資金安全放在工作首位，從預(yù)算執(zhí)行管理職責(zé)分工、預(yù)算指標(biāo)功能和經(jīng)濟分類、國庫集中支付范圍劃分、基本支出和項目支出計劃編報、直接支付審核和授權(quán)支付監(jiān)控、賬戶管理和會計核算等方面完善國庫集中支付運行機制，實現(xiàn)從預(yù)算編制到預(yù)算執(zhí)行等各個環(huán)節(jié)的順次控制。從2014年起應(yīng)用金財工程“大平臺”單位財務(wù)核算系統(tǒng)，作為進行會計核算和反映預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)與“大平臺”相關(guān)子系統(tǒng)的有效對接、實時監(jiān)控，對未及時完成月度對賬和記賬的預(yù)算單位，系統(tǒng)自動暫停受理用款計劃和支付申請。
三、加強和規(guī)范銀行賬戶管理。建立健全國庫單一賬戶體系，在此基礎(chǔ)上從2015年起應(yīng)用金財工程“大平臺”銀行賬戶管理系統(tǒng)，實現(xiàn)賬戶開立、變更、備案、年檢、撤銷、查詢等多功能一體化，有效對接“大平臺”相關(guān)子系統(tǒng)，監(jiān)控分析銀行賬戶運行動態(tài)，進入系統(tǒng)賬戶數(shù)據(jù)庫且狀態(tài)有效的賬戶方作為縣級財政部門登記備案的有效賬戶，同時也是預(yù)算單位組織預(yù)算收支執(zhí)行的有效賬戶。2015年初修訂了《儀隴縣預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》，切實加強銀行賬戶開立、變更、延期、撤銷全流程管理，嚴(yán)控預(yù)算單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)實有資金賬戶，撤并違規(guī)或冗余賬戶，規(guī)范零余額賬戶使用管理。清理整頓財政專戶，嚴(yán)格執(zhí)行《財政部財政專戶管理辦法》，嚴(yán)把專戶資金清算、再支出、核算、對賬關(guān)口。規(guī)范簽訂銀行賬戶管理協(xié)議，綜合考評開戶銀行代理業(yè)務(wù)。
四、實施預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控。及時制定與全口徑預(yù)算相適應(yīng)的預(yù)警規(guī)則和動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)方案，加大預(yù)算執(zhí)行的實時監(jiān)控、反饋和及時核查、糾偏力度，2015年修訂后的預(yù)警規(guī)則共計10類48條，其中：一級預(yù)警20條、二級預(yù)警13條、三級預(yù)警15條。建立縣級動態(tài)監(jiān)控互動機制，財政、主管部門和單位“三方聯(lián)動”，強化財政直接支付和財政授權(quán)支付的內(nèi)控管理和外部監(jiān)督，嚴(yán)格審核直接支付申請的要件和要素，全面實施公務(wù)卡強制結(jié)算目錄和大額授權(quán)支付報備制度，有效防范支付結(jié)算風(fēng)險。動態(tài)監(jiān)控每一筆財政資金支付業(yè)務(wù)的申請、審核、支付、清算的操作流程，著力加強對預(yù)算單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)的現(xiàn)金支出、重點支出和大額財政資金支付信息動態(tài)監(jiān)控，加大對違規(guī)支付行為查糾力度，推動預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作常態(tài)化、規(guī)范化。
五、落實財政內(nèi)控管理機制。健全權(quán)力運行監(jiān)督制約機制，落實財政資金安全主體責(zé)任和監(jiān)管責(zé)任，按照“權(quán)責(zé)明確、制衡有效、運行規(guī)范”的原則設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，實行“清單工作法”，落實到主要和分管領(lǐng)導(dǎo)、到股室和直屬單位、到崗位和業(yè)務(wù)人員，僅國庫集中支付“大平臺”業(yè)務(wù)就設(shè)置了5個環(huán)節(jié)20多個崗位，有效防控支付風(fēng)險。嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位多重分離制度，初審、復(fù)審、終審等多崗審核制度，預(yù)算單位、代理銀行、人行國庫、財政部門多方對賬制度，外部審計、內(nèi)部稽核、專項檢查多層監(jiān)管制度，干部思想政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)、風(fēng)險防范等多項教育制度，確保財政資金規(guī)范、安全、高效運行。
?。ㄗ髡邌挝唬簝x隴縣財政局）
