丁利民
近年來(lái)，為促進(jìn)生態(tài)建設(shè)、環(huán)境保護(hù)、結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，各級(jí)政府對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、科技創(chuàng)新、環(huán)保節(jié)能減排、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)等領(lǐng)域加大投入力度，撥付涉企財(cái)政專項(xiàng)資金，促進(jìn)企業(yè)有效投入、扶持相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)、推動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，發(fā)揮了較好的示范引領(lǐng)作用，涉企財(cái)政資金也逐漸成為國(guó)家審計(jì)的工作重點(diǎn)。
一、涉企財(cái)政專項(xiàng)資金管理存在問(wèn)題
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，涉企財(cái)政資金在申報(bào)、分配、撥付等環(huán)節(jié)存在一些問(wèn)題，突出表現(xiàn)為多頭申報(bào)、重復(fù)申報(bào)、大報(bào)小建、越級(jí)撥付、監(jiān)管不嚴(yán)等現(xiàn)象。
之所以出現(xiàn)上述問(wèn)題，筆者認(rèn)為既有企業(yè)層面、也有政府層面，既有制度層面、又有操作層面，既有原則問(wèn)題、也有技術(shù)問(wèn)題等，是多方面因素交織而形成的綜合反映。企業(yè)層面，企業(yè)總是以盈利為目的，不斷追求利潤(rùn)最大化，只要政策不禁止、管理有漏洞或是處罰不嚴(yán)厲，往往會(huì)不遺余力爭(zhēng)取甚至套取、騙取財(cái)政資金。政府層面，存在制度建設(shè)不夠完善，專項(xiàng)資金過(guò)多過(guò)爛甚至重復(fù)設(shè)置，部門協(xié)作不夠密切，信息共享欠缺，具體管理不夠精細(xì)化，監(jiān)督問(wèn)責(zé)還不夠有力，部分干部責(zé)任心不強(qiáng)，個(gè)別干部借涉企資金謀取私利腐化墮落等。
二、把五關(guān)，著力提升涉企財(cái)政專項(xiàng)資金管理水平
（一）把好申報(bào)關(guān)，補(bǔ)好項(xiàng)目審核的短板
一要注重橫向?qū)徍?。同?jí)政府相關(guān)部門之間，要建立健全涉企財(cái)政資金申報(bào)審核信息溝通機(jī)制和聯(lián)合審查機(jī)制，防范企業(yè)多頭申報(bào)。二要注重縱向?qū)徍?。以同一?xiàng)目申報(bào)多項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的，應(yīng)當(dāng)在要求申報(bào)。對(duì)經(jīng)常申報(bào)專項(xiàng)資金的企業(yè)，相關(guān)部門要開展以前年度申報(bào)補(bǔ)助資料的比對(duì)，減少甚至避免重復(fù)申報(bào)情況發(fā)生；三要注重實(shí)地審核。完善以往書面審查、會(huì)議審查為主的做法，增加實(shí)地抽查、實(shí)地踏勘、現(xiàn)場(chǎng)詢問(wèn)等方法，切實(shí)掌握第一手資料，提高實(shí)質(zhì)性審查的深度。
（二）把好資金分配關(guān)，補(bǔ)好制度建設(shè)的短板
一是加快資金整合，改進(jìn)分配辦法。省審計(jì)廳于2015年上半年對(duì)全省科技經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)：全省102個(gè)縣級(jí)以上政府中，可分配財(cái)政科技資金的主管部門有714個(gè)，且未建立統(tǒng)一的計(jì)劃體系，造成全省科技計(jì)劃布局散亂，項(xiàng)目類型多、數(shù)量多、補(bǔ)助金額小。2014年，全省財(cái)政科技資金補(bǔ)助項(xiàng)目131317個(gè)，平均每個(gè)項(xiàng)目補(bǔ)助8.38萬(wàn)元?？萍紝ｍ?xiàng)資金的問(wèn)題只是我國(guó)眾多財(cái)政專項(xiàng)資金的縮影，要改變這一局面，必須簡(jiǎn)政放權(quán)，大力推進(jìn)財(cái)稅體制改革，積極推進(jìn)財(cái)政專項(xiàng)資金整合歸并，并將傳統(tǒng)的按項(xiàng)目分配為主改為按因素法分配為主。
二是加強(qiáng)部門協(xié)作，建立大額涉企專項(xiàng)資金分配聯(lián)審制度。建議由財(cái)政或發(fā)改部門牽頭，科技、經(jīng)信、農(nóng)林、水利、紀(jì)檢、審計(jì)等相關(guān)部門共同參與，建立健全涉企專項(xiàng)資金分配聯(lián)合審查機(jī)制，統(tǒng)籌考慮涉企資金分配方案，切實(shí)改變部門各自為政，減少資金重復(fù)安排的情況發(fā)生。
三是注重投向管理，財(cái)政專項(xiàng)資金逐步退出競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域。建議加快建立健全專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目退出機(jī)制，對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制能夠有效調(diào)節(jié)的，予以取消；可由市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制逐步調(diào)節(jié)的，規(guī)定一定實(shí)施期限實(shí)行退坡政策，到期予以取消。具體來(lái)說(shuō)要兼顧接受財(cái)政補(bǔ)助企業(yè)的行業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)項(xiàng)目外部性大但本身經(jīng)營(yíng)狀況好效益突出的企業(yè)逐步減少財(cái)政支持力度，引導(dǎo)企業(yè)通過(guò)內(nèi)部挖潛和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)提高效益，而不是依托財(cái)政補(bǔ)助謀取利益。將有限的財(cái)政資金更多投向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)無(wú)法保障而人民群眾又迫切需要的民生事業(yè)、公益事業(yè)，多做雪中送炭，少做錦上添花。
（三）把好撥付關(guān)，補(bǔ)好資金撥付不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)亩贪?br />
一是強(qiáng)調(diào)層次管理?！妒胸?cái)政直接撥付部分涉企資金的做法大多是歷史沿革形成，過(guò)去有一定的合理性，但隨著時(shí)代發(fā)展和新規(guī)出臺(tái)，這種做法已經(jīng)不符合新形勢(shì)要求，建議按照上述規(guī)定精神以及簡(jiǎn)政放權(quán)、擴(kuò)權(quán)強(qiáng)區(qū)（縣）的總體思路，改變現(xiàn)有部分中央省市專項(xiàng)資金由市財(cái)政直接撥付的做法，改為由市財(cái)政下達(dá)區(qū)財(cái)政后撥付，有利于加強(qiáng)涉企項(xiàng)目財(cái)政資金統(tǒng)一監(jiān)管審查，減少相關(guān)部門看得見的管不著、管的著的看不見等管理現(xiàn)象發(fā)生，減少企業(yè)多頭重復(fù)申報(bào)。
二是注重信息公開。負(fù)責(zé)資金分配到企業(yè)的財(cái)政部門和主管部門，應(yīng)當(dāng)在資金下達(dá)前將分配方案通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)等媒介向社會(huì)公示，不斷加大專項(xiàng)資金分配信息公開的力度，讓群眾不僅能看到、而且能看懂，接受全社會(huì)監(jiān)督。
三是關(guān)注財(cái)政支持項(xiàng)目投資縮水的問(wèn)題。經(jīng)信發(fā)改科技等部門要加大對(duì)列入財(cái)政支持項(xiàng)目審查力度，若發(fā)生實(shí)際投入與項(xiàng)目批準(zhǔn)時(shí)有重大差距的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)研究，必要時(shí)采取暫停撥付、縮減、甚至取消財(cái)政補(bǔ)助的舉措，切實(shí)減少行政不作為的情況發(fā)生。
（四）把好監(jiān)管關(guān)，補(bǔ)好管理不精細(xì)的短板
一是發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政就地就近監(jiān)管優(yōu)勢(shì)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所對(duì)各項(xiàng)財(cái)政資金進(jìn)行就地就近監(jiān)管，是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所的優(yōu)勢(shì)，也是目前財(cái)政管理的‘短腿’所在。對(duì)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政就地就近監(jiān)管，財(cái)政部已作部署，要進(jìn)一步發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的作用，加大財(cái)政資金監(jiān)管力度。
二是嚴(yán)格項(xiàng)目驗(yàn)收。堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，確保項(xiàng)目驗(yàn)收工作的嚴(yán)肅性和科學(xué)性。重點(diǎn)審查資料是否齊全、原定績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)完成情況、經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益實(shí)現(xiàn)情況、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到位情況和財(cái)政資助經(jīng)費(fèi)使用情況、項(xiàng)目實(shí)施和財(cái)政資助經(jīng)費(fèi)管理使用存在的問(wèn)題，必要時(shí)引入專家審查和第三方評(píng)價(jià)。對(duì)存在重大問(wèn)題或關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)未實(shí)現(xiàn)等情況，不予通過(guò)驗(yàn)收，不予撥付資金。
三是加大資金績(jī)效評(píng)價(jià)力度。每年抽取一定數(shù)量獲得項(xiàng)目補(bǔ)助資金較大的企業(yè)，由財(cái)政部門或相關(guān)部門牽頭開展績(jī)效評(píng)價(jià)；嚴(yán)格按照績(jī)效評(píng)價(jià)辦法實(shí)施，確保投入真實(shí)、補(bǔ)助有效，使財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)工作發(fā)揮更大作用；強(qiáng)調(diào)績(jī)效問(wèn)責(zé)，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)督促整改，重大問(wèn)題進(jìn)行問(wèn)責(zé)處理，追究當(dāng)事人相關(guān)責(zé)任。
（五）把好審計(jì)關(guān)，補(bǔ)好國(guó)家審計(jì)監(jiān)督短板
近年來(lái)，浙江省不斷加大涉企財(cái)政資金審計(jì)力度，如2014年審計(jì)廳組織開展了全省農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)組織運(yùn)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，2015年組織開展了全省2011至2014年度科技經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，均取得了較好成效。
為此，建議結(jié)合近年來(lái)審計(jì)工作實(shí)際情況，堅(jiān)持審計(jì)全覆蓋和代表性相結(jié)合，積極開展“三查”，擴(kuò)大審計(jì)影響，發(fā)揮審計(jì)作用：一是財(cái)政同級(jí)審延伸查，在每年安排的本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)中，對(duì)涉企財(cái)政資金進(jìn)行必要延伸抽查；二是上審下重點(diǎn)抽查，每年在省對(duì)市、市對(duì)縣區(qū)、縣區(qū)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各類審計(jì)項(xiàng)目中保持對(duì)涉企財(cái)政專項(xiàng)資金的關(guān)注度，對(duì)取得資金較多的企業(yè)或財(cái)政補(bǔ)助較大的企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)抽查審計(jì)，借助上審下提升審計(jì)效果；三是專題審計(jì)集中查，借鑒開展涉農(nóng)審計(jì)、科技審計(jì)的成功經(jīng)驗(yàn)，每年或是兩到三年安排必要的涉企資金專題，開展專題審計(jì)，全面掌握面上情況，提高審計(jì)深度。
（作者單位：湖州市南潯區(qū)審計(jì)局）
