2017年稅務(wù)機(jī)關(guān)在完善稅制、注重納稅服務(wù)的同時(shí)，利用大數(shù)據(jù)和信息化手段加強(qiáng)稅收征管與稅務(wù)稽查的力度，使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題暴露無(wú)遺。企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)所得稅稅源管理的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)財(cái)稅人員每年必做的重要工作之一，也是對(duì)戶管企業(yè)一年一度的“全身體檢”。2017年企業(yè)最大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)：營(yíng)改增；國(guó)地稅融合；國(guó)務(wù)院組織七部委聯(lián)席會(huì)議，強(qiáng)力部署“雙打”-嚴(yán)厲打擊虛開(kāi)增值稅發(fā)票和騙取出口退稅；以資金流為線索的涉稅檢查；以社保為線索的納稅檢查、數(shù)據(jù)軍犬、稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移、企業(yè)法人和財(cái)務(wù)人員自身安全問(wèn)題的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。
同時(shí)，企業(yè)所得稅申報(bào)表填列正確與否直接關(guān)系到企業(yè)所得稅匯算清繳的結(jié)果正確與否，也在一定程度上決定所得稅匯算清繳的風(fēng)險(xiǎn)大小。企業(yè)所得稅匯算清繳是每個(gè)納稅人的年度必修課，如何防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，防止千里之堤毀于蟻穴的慘劇發(fā)生？如何從賬證表出發(fā)，防范和化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)？如何化被動(dòng)執(zhí)行規(guī)范為主動(dòng)事前籌劃？如何正確填寫(xiě)納稅申報(bào)表及附表，掌握稅務(wù)盤(pán)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)診斷方法，合法合理降低自己企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)。
模塊一：匯算清繳實(shí)操重難點(diǎn)梳理及主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管控
（一）匯算清繳影響要素應(yīng)對(duì)策略
1、發(fā)票管理及其影響
2、全面推行財(cái)政票據(jù)電子化管理系統(tǒng)及其影響
3、多證合一及其影響
4、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)制度及其影響
5、增值稅稅率簡(jiǎn)并及其影響
6、建筑服務(wù)稅收新政及其影響
7、資管產(chǎn)品稅收新政及其影響
8、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除新政及其影響
（二）匯算清繳主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施
1、“視同銷(xiāo)售”主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與實(shí)務(wù)操作
2、“銷(xiāo)售貨物”主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與實(shí)務(wù)操作
3、“租金收入”主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與實(shí)務(wù)操作
4、債務(wù)重組的一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理
5、“企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓 ” 主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與實(shí)務(wù)操作
6、“接受捐贈(zèng)”主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與實(shí)務(wù)操作
7、“法人企業(yè)間無(wú)償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)” 主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與實(shí)務(wù)操作
8、“分期收款發(fā)出商品” 主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與實(shí)務(wù)操作
9、“取得財(cái)政性資金” 主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與實(shí)務(wù)操作
10、“取得專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入” 主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與實(shí)務(wù)操作
11、“取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益”主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與實(shí)務(wù)操作
12、“捐贈(zèng)支出”主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與實(shí)務(wù)操作
13、企業(yè)取得的哪些類(lèi)型的票據(jù)不得稅前扣除？
14、“支付企業(yè)日常費(fèi)用” 主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與實(shí)務(wù)操作
15、“支付罰款、滯納金、違約金” 主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與實(shí)務(wù)操作
16、“借款利息支出”主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與實(shí)務(wù)操作
17、“擔(dān)保支出”主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與實(shí)務(wù)操作
18、“固定資產(chǎn)計(jì)提折舊” 主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與實(shí)務(wù)操作
19、“房屋改建支出與機(jī)器設(shè)備修理支出” 主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與實(shí)務(wù)操作
20、“固定資產(chǎn)建造期間的支出” 主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與實(shí)務(wù)操作
21、“無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)” 主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與實(shí)務(wù)操作
22、“支付手續(xù)費(fèi)及傭金” 主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與實(shí)務(wù)操作
23、“工資薪金及職工福利費(fèi)” 主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與實(shí)務(wù)操作
24、“職工教育經(jīng)費(fèi)”主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與實(shí)務(wù)操作
25、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與實(shí)務(wù)操作
26、“研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與實(shí)務(wù)操作
27、“財(cái)產(chǎn)損失”主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與實(shí)務(wù)操作
28、應(yīng)稅項(xiàng)目與免稅項(xiàng)目可否互相彌補(bǔ)虧損？
29、“關(guān)聯(lián)方交易”主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與實(shí)務(wù)操作
30、哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目不能在季度預(yù)繳時(shí)享受？
31、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳，逾期不繳加收滯納金？是否屬于偷稅？
模塊二：新形勢(shì)下企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表的填報(bào)技巧
（一）企業(yè)所得稅收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目及相應(yīng)表格填寫(xiě)
1、收入確認(rèn)的關(guān)鍵
2、財(cái)稅對(duì)收入確認(rèn)時(shí)間、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的差異及常見(jiàn)問(wèn)題
3、營(yíng)改增后視同銷(xiāo)售中常見(jiàn)問(wèn)題
4、房地產(chǎn)、建安賬務(wù)處理中容易出現(xiàn)的問(wèn)題
5、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入及對(duì)A105020表填寫(xiě)的影響
6、投資收益財(cái)稅處理差異及A105030填寫(xiě)
7、政府補(bǔ)助的賬務(wù)處理及A105040填寫(xiě)
8、個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)是否應(yīng)該計(jì)入收入
9、促銷(xiāo)如何做好稅務(wù)規(guī)劃？
（二）企業(yè)所得稅扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目及相應(yīng)表格填寫(xiě)
1、 所得稅扣除項(xiàng)目的憑證管理
2、扣除類(lèi)項(xiàng)目精準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)防控
（1）如何界定合理工資薪金及對(duì)A105050的影響
（2）金稅三期上線運(yùn)行對(duì)工資薪金稅前扣除帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)
（3）如何防范和化解勞務(wù)派遣用工的風(fēng)險(xiǎn)
（4）離職補(bǔ)償稅務(wù)處理技巧
（5）利息支出資本化與費(fèi)用化的差異如何體現(xiàn)在如何體現(xiàn)在納稅申報(bào)表上
（6）如何確定金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率
（三）企業(yè)所得稅資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目規(guī)劃調(diào)整項(xiàng)目及相應(yīng)表格填寫(xiě)
1、營(yíng)改增對(duì)房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴(kuò)建稅務(wù)處理的影響
2、企業(yè)取得實(shí)物投資的資產(chǎn)能否計(jì)提折舊？
3、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
4、為什么無(wú)形資產(chǎn)會(huì)有水分？產(chǎn)生的原因？
5、資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)管理——案例分析：一個(gè)字價(jià)值百萬(wàn)
6、以前年度資產(chǎn)損失能否追補(bǔ)扣除？
7、A105080、A105090填寫(xiě)注意事項(xiàng)
