潘樂音
隨著移動支付時代的到來袁特別是浙江省委堯省政府野最多跑一次冶全新服務(wù)理念的推進(jìn)袁就診流程再 造對醫(yī)院內(nèi)部控制提出了新的要求遙 醫(yī)院的內(nèi)部控制如何與野最多跑一次冶的任務(wù)相契合袁內(nèi)部控制頂層 設(shè)計(jì)及架構(gòu)如何設(shè)置才能與信息化時代相適應(yīng)袁實(shí)現(xiàn)各個崗位的有效監(jiān)管堯互相牽制袁是醫(yī)院當(dāng)前面臨的 一個重要課題遙
一、“最多跑一次”下醫(yī)院相關(guān)
內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析
（一）醫(yī)院深化“最多跑一次”改革的
實(shí)踐
為了深化“最多跑一次”改革，為患
者提供更好的服務(wù)，浙江公立醫(yī)院紛紛
利用現(xiàn)代信息技術(shù)，對病人就診流程進(jìn)
行再造，有效縮短各種排隊(duì)等候時間。比
如：完善了預(yù)約診療平臺，支持診間、電
話、自助機(jī)、網(wǎng)站、手機(jī)端等多途徑預(yù)約；
全面推行實(shí)名掛號制；實(shí)現(xiàn)分時段精準(zhǔn)
預(yù)約；利用自助服務(wù)設(shè)施、診間結(jié)算手
段、第三方支付平臺，實(shí)現(xiàn)自助結(jié)算、診
間 結(jié)算、移動終端醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算，有效改
變付費(fèi)排長隊(duì)現(xiàn)象等。
目前，浙江省級公立醫(yī)院都已實(shí)行
醫(yī)銀通自助服務(wù)，患者在機(jī)器上即可辦
理預(yù)約、掛 號 、結(jié)算、充值、報(bào)告查詢等業(yè)
務(wù)，在門診醫(yī)生處可直接進(jìn)行診間結(jié)算，
不用再去排隊(duì)付費(fèi)；住院病人能夠獲得
床邊結(jié)算服務(wù)，不用再去窗口排隊(duì)結(jié)賬；
省級公立醫(yī)院均開通支付寶結(jié)算及網(wǎng)上
預(yù)約、查詢各類報(bào)告等服務(wù)；省級公立醫(yī)
院均已開通遠(yuǎn)程會診等智慧醫(yī)院服務(wù)。
（二 ）“最多跑一次” 下相關(guān)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)
點(diǎn)
公立醫(yī)院身處“互聯(lián)網(wǎng)+智慧”的 大 變 革時代，特別在開展“最多跑一次”背
景下，醫(yī)院內(nèi)部管理模式也要盡快適應(yīng)
醫(yī)療改革的要求，從而優(yōu)化就醫(yī)流程，提
升 患者的獲得感。但因流程的改變導(dǎo)致
醫(yī)院原有的內(nèi)部控制制度存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，
需要重新修訂內(nèi)部控制制度，與現(xiàn)有“最
多跑一次”要求相匹配。經(jīng)分析，現(xiàn)行內(nèi)
部控制制度主要存在以下幾個風(fēng)險(xiǎn)
點(diǎn)： 1.部分醫(yī)院的內(nèi)部控制制度未隨 之修訂完善。隨著“最多跑一次”的 開
展 ，門 診、住院的就診流程發(fā)生改變，
但有些醫(yī)院還是沿用原有的內(nèi)部控制
制度。 2.部分醫(yī)院片面追求簡化就醫(yī)流 程，無視內(nèi)部控制關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，與醫(yī)院內(nèi)
部控制制度相背離?，F(xiàn)在許多醫(yī)院按
照“最多跑一次”的 要 求優(yōu)化流程，但
疏忽了相關(guān)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，存在潛
在的內(nèi)控隱患。如在退費(fèi)流程中， 個別
醫(yī)院為了方便一站式辦理，一個收費(fèi)
員掌握了包括用戶名、密碼在內(nèi)的所
有退費(fèi)流程，內(nèi)控形同虛設(shè)。 二、 “最多跑一次”下內(nèi)部控制 相關(guān)建議 “最多跑一次”的 順 利 開展，離不
開內(nèi)部控制的有效運(yùn)行和全面推進(jìn)，
內(nèi)部控制制度是“最多跑一次”順利推
進(jìn)的制度保障。
財(cái)務(wù)部門作為公立醫(yī)院的資金、
成本等管理中心，在規(guī)范各職能科室
的經(jīng)濟(jì)行為、執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的力度、保
證醫(yī)院內(nèi)部控制制度有效運(yùn)行中起著
關(guān)鍵作用。為規(guī)范智慧醫(yī)療結(jié)算管理，
確保醫(yī)院資金安全，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)針
對性地制訂財(cái)務(wù)管理制度。
（一）醫(yī)院開展智慧醫(yī)療結(jié)算業(yè)務(wù)，
需要開設(shè)過渡性銀行結(jié)算賬戶的，由
醫(yī)院向省衛(wèi)生計(jì)生主管部門和省財(cái)政
廳報(bào)備后設(shè)立。開設(shè)支付寶、微信等智
慧結(jié)算的賬戶的用戶名及密碼分別由
兩位以上不同的財(cái)務(wù)工作人員掌握；
建議密碼由二段或三段組成，可以分
為前段、 后段，分別由兩位不同財(cái)務(wù)人
員掌握，也可以分為前段、中段、后段，
分別由三位不同財(cái)務(wù)人員掌握，互不
告知，分別保管。
（二）就診者采用個人銀行卡賬戶
與醫(yī)院就診卡或醫(yī)?？ń壎ㄟM(jìn)行結(jié)算
的，就診者個人銀行卡賬戶由銀行按
照個人銀行賬戶管理要求進(jìn)行管理。
（三）就診者采用醫(yī)?？ā⒅?付寶、
微信、市民卡、銀聯(lián)卡等第三方關(guān)聯(lián)賬
戶刷卡直接支付的，建議其關(guān)聯(lián)賬戶
由銀行等第三方進(jìn)行管理。
（四）醫(yī)院開展智慧醫(yī)療結(jié)算業(yè)務(wù)，
就診者采用在醫(yī)院醫(yī)銀通自助系統(tǒng)中
開設(shè)就診者儲值賬戶，進(jìn)行充值、支 付
費(fèi) 用的，其就診者儲值賬戶由銀行管
理。醫(yī)院、支 付寶或微信支付平臺、銀
行必須進(jìn)行三方對賬，對賬平臺需每
日對賬并在當(dāng)天及時處理單邊賬交
易，對 賬 平臺需在當(dāng)日對平，確保賬賬
相符。
（五）醫(yī)院對就診者儲值賬戶的管
理，需在醫(yī)銀通系統(tǒng)中憑身份證、醫(yī) 保
卡 等進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證。就診者在特殊情
況下，未開通儲值賬戶需支付醫(yī)療費(fèi)
用時，可采用市民卡小額智慧醫(yī)療賬
戶結(jié)算及支付寶和微信綁卡結(jié)算等其
他方式進(jìn)行支付。
（六）就診者儲值賬戶相關(guān)就診卡
若遺失，如為醫(yī)院自費(fèi)就診卡，就診者
應(yīng)持有效身份證件到醫(yī)院所設(shè)的醫(yī)銀
通專窗辦理補(bǔ)卡手續(xù)，原醫(yī)銀通賬戶
內(nèi)的資金將轉(zhuǎn)至新卡；如為醫(yī)?？?，需
至原辦卡機(jī)構(gòu)補(bǔ)辦，并在醫(yī)院的醫(yī)銀
通專窗辦理補(bǔ)錄信息后，原醫(yī)銀通賬
戶內(nèi)的資金再調(diào)整到新醫(yī)?？ㄉ稀?br />
（七）就診者通過儲值方式進(jìn)行醫(yī)
療費(fèi)用結(jié)算的，需在收費(fèi)窗口或自助
機(jī)上對儲值賬戶進(jìn)行現(xiàn)金充值或銀行
卡、支 付寶、微信等轉(zhuǎn)賬充值。采用收
費(fèi)窗口和現(xiàn)金充值的，收費(fèi)人員隨收
取的醫(yī)療收入一起繳存銀行；采用自 助機(jī)上現(xiàn)金充值的，醫(yī)院需由2人聯(lián) 合收款并繳存銀行；采用銀聯(lián)卡、支 付
寶 和 微 信等轉(zhuǎn)賬充值的，由第三方機(jī)
構(gòu)將資金及時轉(zhuǎn)到單位開立的銀行基
本賬戶。就診者通過非儲值方式進(jìn)行
醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算的，如采用市民卡小額
智慧醫(yī)療賬戶結(jié)算及醫(yī)院支付寶和微
信綁卡結(jié)算等方式，由第三方機(jī)構(gòu)將
資金及時轉(zhuǎn)到單位開立的銀行基本賬
戶。
（八）醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人，
負(fù)責(zé)對《收費(fèi)日報(bào)表》中的儲值金額與 HIS系統(tǒng)記錄進(jìn)行核對并作賬務(wù)處理。 醫(yī)院將通過智慧醫(yī)療結(jié)算的所有收費(fèi) 納入HIS系統(tǒng)《 收 入日報(bào)表》管理，財(cái) 務(wù)部應(yīng)按照HIS系統(tǒng)《 收 入日報(bào)表》相 關(guān)項(xiàng)目確認(rèn)收入和預(yù)收款項(xiàng)處理（包
括儲值金額）等。通過儲值賬戶支付或
醫(yī)保卡、支 付寶、微信、市民卡、銀聯(lián)卡
等第三方關(guān)聯(lián)賬戶刷卡直接支付的款
項(xiàng)，應(yīng)指派專人分清資金來源進(jìn)行核
對，確保收入的完整性和及時性，如有
差異發(fā)生，須及時查明原因，作出處
理， 確保資金安全。
（九）患者需要退還個人儲值賬戶
余額的，醫(yī)院設(shè)立醫(yī)銀通專窗辦理，收
費(fèi)人員應(yīng)核對有效身份證件、就診卡
賬戶信息和銀行卡信息，防止退款錯
誤， 規(guī)避套現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
（十）通過智慧醫(yī)療結(jié)算后發(fā)生退
費(fèi)的，醫(yī)院應(yīng)按《退費(fèi)管理制度》等相
關(guān)規(guī)定辦理。
（十一）醫(yī)院開展智慧醫(yī)療費(fèi)用結(jié)
算業(yè)務(wù)后，就診者可在門診自助打印
電子票據(jù)，按票據(jù)管理制度規(guī)定辦理
票據(jù)核銷。
（十二）醫(yī)院對智慧醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算
數(shù)據(jù)按信息化管理要求做好備份工
作，特別是對就診者儲值賬戶余額等
信息， 財(cái)務(wù)部門需每月單獨(dú)備份。
作者單位院浙江省立同德醫(yī) 院
