根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》及《山西省注冊會計師管理辦法（修訂）》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實際，經(jīng)研究，決定于2008年3月3日-------3月18日對2007年度注冊會計師任職資格進行年檢。具體年檢時間見（附件7）。請各所根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本通知的要求，認(rèn)真做好年檢前的準(zhǔn)備工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、任職資格年檢對象
經(jīng)山西省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）批準(zhǔn)注冊的注冊會計師。
二、任職資格年檢基準(zhǔn)日
2007年12月31日。
三、任職資格年檢上報資料
（一）2007年度注冊會計師任職資格年檢登記表（附件1）；
（二）2007年度注冊會計師任職資格年檢登記匯總表（附件2）；
（三）2007年度事務(wù)所基本情況及注冊會計師情況（附件3）；
（四）2007年度注冊會計師任職資格年檢未參加人員匯總表（附件4）；
（五）注冊會計師證書原件和印章；
（六）注冊會計師當(dāng)年出具的業(yè)務(wù)報告正文復(fù)印件一份，如注冊會計師由于工作原因在所內(nèi)沒有簽字權(quán)，則應(yīng)出具其參加審計業(yè)務(wù)及其簽字的工作底稿一份，并加蓋事務(wù)所印章和本人簽字；
（七）會計師事務(wù)所注冊會計師人事托管情況一覽表，人事托管協(xié)議、退休、內(nèi)退等證明原件和復(fù)印件，2007年度人事托管交費收據(jù)原件和復(fù)印件（附件5）；
（八）注冊會計師申請轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)會員的申請資料，包括本人簽字的轉(zhuǎn)非申請、交回注冊會計證書及印章；并填寫中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員申請表（附件6）。
（九）為建立會計師事務(wù)所分類分級動態(tài)監(jiān)管機制，各事務(wù)所在上報年檢資料的同時，須將本所以下資料一并上報，并要求上報內(nèi)容客觀、真實，以及我們的分類能真正反映事務(wù)所的綜合情況。
1.事務(wù)所章程或合伙人協(xié)議；
2.股東會或合伙人會議紀(jì)要（年度內(nèi)至少兩次以上）；
3.人事管理制度；
4.財務(wù)管理制度；
5.檔案管理制度；
6.繼續(xù)教育制度；
7.行政管理制度；
8.質(zhì)量控制制度；
9. 適合本所規(guī)模的業(yè)務(wù)流程或執(zhí)業(yè)規(guī)程；
10. 基本養(yǎng)老保險提取并足額繳納；
11. 基本醫(yī)療保險提取并足額繳納；
12. 失業(yè)保險提取并足額繳納；
13. 工傷保險提取并足額繳納；
14. 生育保險提取并足額繳納；
15. 住房公積金提取并足額繳納；
16. 建立或聯(lián)合建立黨支部制定的相關(guān)制度；
17. 開展組織生活會會議紀(jì)要；
18. 工、青、婦組織建立開展情況；
19. 參加社會公益活動或行業(yè)文化建設(shè)活動的具體情況。
四、任職資格年檢的程序
（一）確定注冊會計師人數(shù)（注冊部）；
（二）收取會計決算報表、審核業(yè)務(wù)收入并收取團體會費、個人會費以及注冊會計師換證人員費用審核上報資料九項10－15（辦公室）；
（三）對注冊會計師繼續(xù)教育學(xué)時完成情況進行年度檢驗（培訓(xùn)部）；
（四）對注冊會計師任職資格進行年度檢驗，并審核附件1、2、3、4、6（注冊部）；
（五）審核上報資料的第七項和附件5 （人力資源部）；
（六）審核上報資料的第九項1－7（標(biāo)準(zhǔn)部）；
（七）審核上報資料的第六、九項8－9（監(jiān)管部）；
（八）審核上報資料的第九項16－19（黨辦）；
（九）簽蓋年檢專用章，暫扣年檢未予通過的注冊會計師證書原件和印章（辦公室）。
五、任職資格年檢工作要求
（一）有下列情形之一的人員，年檢將不予通過，收回注冊會計證書和印章。
1、未在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)；
2、自行停止執(zhí)行注冊會計業(yè)務(wù)滿一年；
3、未按《繼續(xù)教育制度》完成繼續(xù)教育課時且無正當(dāng)理由（本年度培訓(xùn)課時低于30課時）；
4、完全喪失民事行為能力；
5、受刑事處罰；
6、未實行執(zhí)業(yè)責(zé)任保險也未按規(guī)定提取職業(yè)風(fēng)險基金的事務(wù)所的主任會計師；
7、省財政廳建議暫緩年檢的注冊會計師。
（二）在任職資格年檢過程中，各會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真組織、落實本所的年檢工作，保證上報材料的真實性和完整性。將附件1、2、3統(tǒng)一制定為Excel格式的U盤帶上。
（三）各會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守此次任職資格年檢工作的時間要求，在本通知規(guī)定的相應(yīng)期限內(nèi)上報材料，確保年檢工作按時保質(zhì)完成。逾期未報的，按照自動放棄處理。
（四）按本通知上報的材料，統(tǒng)一用A4紙打（復(fù)）印，按年檢順序裝訂成冊，上報材料第九項按年檢程序的有關(guān)部（室）審核單獨裝訂成冊。
六、其他事項
（一）事務(wù)所繳納會費標(biāo)準(zhǔn)：團體會費按年度業(yè)務(wù)總收入減去獨立核算的評估收入凈額的1%計算繳納；個人會費按注冊會計師每人1000元計算繳納。注冊會計師換發(fā)證書者每人繳納30元。
（二）為了保證注冊會計師任職資格年檢工作的順利進行，我會自2008年1月1日起至年檢結(jié)束停止辦理全科合格人員、非執(zhí)業(yè)會員申請轉(zhuǎn)為注冊會計師和注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)。
（三）2007年12月31日以后轉(zhuǎn)出原事務(wù)所的注冊會計師，仍由原事務(wù)所負責(zé)年檢（是指新批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所）。
（四）年檢上報資料第九項中，如有未報的我們均按未制定或未制定考核。
（五）各事務(wù)所接通知后，請及時與注冊部核實人數(shù)。
二○○八年一月十六日
