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 根據(jù)《六盤水市財政局關(guān)于開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度建設和運行情況調(diào)研的通知》（六盤水財監(jiān)〔2020〕27號）文件精神，盤州市財政局在全市各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所自查的基礎(chǔ)上，組成調(diào)研組，對部分鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政內(nèi)控制度建設及運行情況開展實地調(diào)研，現(xiàn)將調(diào)研情況報告如下。

一、基本情況

盤州市27個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所在機構(gòu)建設、制度建設、規(guī)范運行等方面取得了一定成效，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政總體公共服務水平、資金監(jiān)管能力得到有效提升，充分發(fā)揮了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政在農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展中的重要作用，直接服務于鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）政府，為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）經(jīng)濟發(fā)展提供財力保障。

（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政機構(gòu)基本情況

1.機構(gòu)情況：各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政機構(gòu)按照機構(gòu)獨立，編制單列原則設置，為全額財政預算管理副科級事業(yè)單位，執(zhí)行事業(yè)單位管理制度；實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府直接管理，我局對其進行業(yè)務指導；實施鄉(xiāng)財縣管財政管理體制。

2.人員情況：盤州市27個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政機構(gòu)在職人數(shù)203人，其中：行政編 0人，事業(yè)編200人，其他3人。按學歷劃分：大專及以以上人數(shù)197人，高中及以下6人；按年齡劃分：35歲以下22人，35－49歲130人，50歲以上51人。

3.關(guān)鍵崗位管理情況：盤州市27個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政機構(gòu)，財政機構(gòu)全部具備法人資格，其中：已在崗5年（含5年）以上法人21人，在崗5年以下法人6人。

4.財政供養(yǎng)人員情況：盤州市27個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政供養(yǎng)人員5049人，轄區(qū)內(nèi)有530個行政村（居），財政補助村干部人數(shù)9229人（其中：網(wǎng)格員人數(shù)6062人），年人均補助金額28977元；

5.公共預算收入情況：盤州市27個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政公共預算收入均在百萬元以上，其中：500萬（含500萬）――1000萬元鄉(xiāng)鎮(zhèn)4個，1000萬（含1000萬）元以上的鄉(xiāng)鎮(zhèn)23個。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政機構(gòu)內(nèi)部管理方面

1.會計核算情況：盤州市27個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所均實施國庫集中支付管理，設置了行政帳套、財政扶貧資金賬套、村帳鄉(xiāng)代管賬套、一事一議資金賬套進行會計核算，已全部實現(xiàn)電算化，按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務事項進行賬務處理，編制財務會計報告，做到了賬證、賬表、賬賬、賬實一致。設立專柜專室保管會計資料，確保會計資料不毀損、不滅失。

2.印鑒管理情況：盤州市各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所根據(jù)賬戶開設預留銀行印鑒，實行單位負責人印鑒、會計印鑒、出納印鑒分人分開保管，從而保證印章的安全，規(guī)范使用。

3.涉農(nóng)資金管理情況：盤州市27個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政有24個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政項目資金按規(guī)定進行公示，25個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政補貼資金按規(guī)定進行公示，26個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政資金撥付落實三方對賬制度，25個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政建立資金監(jiān)管臺賬。

4.村賬鄉(xiāng)代管情況:盤州市27個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所按照村賬鄉(xiāng)代管管理辦法，在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所設立村賬鄉(xiāng)代管賬戶，明確專人，對各個行政村（居）村級財務實行分村核算。

（三）機構(gòu)建設方面

盤州市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所在我局的業(yè)務指導下，依照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，根據(jù)會計業(yè)務需要設置所長、副所長、會計、出納、稽核、財政資金監(jiān)督員等崗位，制定了各崗位職責，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)職責；在會計人員配備上，所設立的會計崗位結(jié)合各所實際，采取一人一崗、一人多崗或者一崗多人的形式。但明確規(guī)定出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作；所設置的崗位報我局備查；近年來，我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦公條件和辦公設施得到大大加強，人員配置也有很大的提高，每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所人員實際在崗達3人以上，基本滿足財政工作需要，保證了財政機構(gòu)業(yè)務的正常運行，各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政積極履行財政職能，為經(jīng)濟的快速發(fā)展提供了堅實、有力的保障。

（四）制度建設方面

盤州市各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所根據(jù)《預算法》、《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，制定了《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務管理制度》、《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作實施方案》、《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政專項資金監(jiān)督管理辦法》、《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所所長離任審計制度》、《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所檔案管理制度》、《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政票據(jù)管理制度》等方面制度及項目資金監(jiān)管流程、財務報賬流程等業(yè)務操作規(guī)范流程。

（五）業(yè)務運行方面

1.資產(chǎn)管理情況：全市27個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所按照盤州市財政局的要求，對資產(chǎn)的配置執(zhí)行政府采購。資產(chǎn)的管理要求建立資產(chǎn)臺賬，規(guī)范管理，做到固定資產(chǎn)賬面數(shù)據(jù)與固定資產(chǎn)監(jiān)管系統(tǒng)數(shù)據(jù)相符。

2.會計核算情況：全市27個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所執(zhí)行國家統(tǒng)一的財務會計制度，采用u8系統(tǒng)實行會計電算化核算，設置了行政帳套、財政扶貧資金賬套、村帳鄉(xiāng)代管賬套、一事一議資金賬套，依照行政單位會計制度設置會計科目，對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行賬務處理，編制財務會計報告；每期業(yè)務終結(jié)，會計與出納對各賬戶核算資金實行定期核對，做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符；我局加強會計核算監(jiān)管，對未按時完成賬務核算的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所，督促及時進行賬務核算記賬；印鑒管理方面，各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所根據(jù)賬戶開設預留銀行印鑒，實行印鑒分開保管，確保了資金安全。

3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管情況：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管是財政監(jiān)督工作的一項重要職能，也是監(jiān)督工作的重中之重。為進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管，我局在督促各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所加大對財政資金資金監(jiān)管力度的同時，每年度從各股室抽取部分人員對鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政財務進行財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，截止到目前，全市27個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政財務檢查已達到全覆蓋；財政扶貧資金檢查也達到全覆蓋。通過檢查，對強化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)部控制，增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)防控管理風險意識，大力推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政廉政建設，提高財政資金使用效益起到積極作用。

（六）村級財務管理方面

我市村級賬務實行村賬鄉(xiāng)代管，全市各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所設立村賬鄉(xiāng)代管賬戶，制定了村賬鄉(xiāng)代管財務管理制度及業(yè)務報賬工作流程，對村委會財務收支經(jīng)濟業(yè)務活動進行會計代理核算。

二、存在的問題

（一）部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所內(nèi)部崗位設置不規(guī)范。存在部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所負責人兼任會計、出納的現(xiàn)象。雖建立了定期輪崗制度，明確輪崗范圍、輪崗周期，但定期輪崗工作執(zhí)行不到位。

（二）部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所制度不健全、不完善、制定的制度部分內(nèi)容不可操作性不強，執(zhí)行控制不嚴，不能保證單位經(jīng)濟活動的合法、合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整。

（三）財政業(yè)務處理方面，還存在以下問題：

1.部分鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所未建立資產(chǎn)臺賬，資產(chǎn)清查毀損未按規(guī)定程序報批處置；

2.存在少數(shù)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）會計核算不規(guī)范現(xiàn)象，如未以審核后的會計憑證登記賬簿，會計核算要素不全，未安排專人定期與銀行核對賬戶金額；

3.項目資金監(jiān)管未建立項目資金臺賬，專項資金管理分散，情況不清晰，各項目之間互相調(diào)劑、擠占，對項目資金支出跟蹤管理不到位，資金效益未能體現(xiàn)，項目資金公開公示內(nèi)容要素不全，要素簡單，公開公示情況未記錄保存，未立檔保管備查，有的項目工程預決算流于形式，達不到預期效益；往來款項未及時清理，長期掛賬；

4.政府采購不進行采購內(nèi)容公開公示，有的未及時進行公開公示采購內(nèi)容；

5.村級財務管理：部份鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所對村賬鄉(xiāng)代管認識不高，只履行核算程序，未按程序?qū)嵭写寮壺攧展_公示。部分鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）村級民主理財小組名義上雖建立，但未切實履行職責。部分鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所由于業(yè)務人員少，對指導成立村級民主理財小組缺乏實質(zhì)性意義。部份鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政村級財務未按程序?qū)嵭泄_公示，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所對村級成立民主理財小組缺乏指導。

三、對策與建議

（一）積極督促整改。針對部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所內(nèi)控制度建設和運行存在的問題，應采取積極有效的措施，督促涉及的財政所整改到位，確保財政資金安全、規(guī)范、高效的運行。

（二）規(guī)范管理行為。針對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務管理現(xiàn)狀，研究制定全市的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務管理制度，強化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務管理的責任意識，進一步規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政財務管理行為。

（三）強化監(jiān)督檢查。以監(jiān)督檢查的手段促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務管理的規(guī)范。一是對全市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的財政財務管理情況納入年度目標考核，實行財務管理排名制，對財政管理排名末尾的全市通報批評，對財政財務管理規(guī)范的鄉(xiāng)鎮(zhèn)在全市范圍內(nèi)通報表揚，并作為全市財政系統(tǒng)年終評優(yōu)評先的依據(jù)。二是運用運用不定期檢查監(jiān)督機制，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政各類財政資金進行監(jiān)督檢查，加強對檢查結(jié)果的運用，督促對檢查發(fā)現(xiàn)問題跟蹤整改落實。