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云南省分行業(yè)、分領域預算績效指標和標準

體系建設工作指引（試行）

第一章 總則

第一條 為進一步建立健全云南省分行業(yè)、分領域預算績效指標和標準體系（以下簡稱“績效指標體系”），夯實預算績效管理基礎，服務國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，根據(jù)《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》(中發(fā)〔2018〕34號）、《國務院關于進一步深化預算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號）等要求，參照《財政部關于〈中央部門項目支出核心績效目標和指標設置及取值指引（試行）〉的通知》(財預〔2021〕101號)，結合云南省預算績效指標體系建設工作實際，制定本指引。

第二條 依托“預算支出功能分類科目”，梳理部門“職能-任務-項目”，以“目標-指標-標準”為基本框架，總結提煉反映部門主要職能和任務的“核心指標”，搭建云南省分行業(yè)、分領域預算績效指標和標準體系。

第三條 預算績效目標是指預算部門依據(jù)部門職責和事業(yè)發(fā)展要求設立并通過預算安排的支出，在一定期限內(nèi)預期達到的產(chǎn)出、效果和滿意度等。績效指標是績效目標的細化和量化描述，主要包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等?？冃е笜巳≈禈藴适侵冈O定績效指標值時所依據(jù)或參考的標準，應參考相關歷史數(shù)據(jù)、計劃標準、行業(yè)標準、預算支出標準和主管部門認可的其他標準，科學設定指標值。

第四條 績效指標體系建設工作應當遵循以下原則：

（一）聚焦核心，實用優(yōu)先。緊密圍繞省委省政府重要工作部署，總結提煉核心指標。指標簡潔明了，細化量化，可考核，可衡量。

（二）依據(jù)充分，銜接匹配。績效指標和標準根據(jù)相關法律法規(guī)、政策制度、部門職責和戰(zhàn)略規(guī)劃等設定，與基本公共服務標準、部門預算項目支出標準等銜接匹配，突出結果導向。

（三）強化應用，共建共享。以績效指標為載體，將指標體系有效應用于提升財政資金使用效益和部門履職成效。建立績效指標體系共建共享的工作機制，規(guī)范本行業(yè)、本領域預算績效指標體系建設。

（四）迭代優(yōu)化，動態(tài)調(diào)整。按照部門職能職責，逐步完善本部門、本行業(yè)、本領域績效指標體系，“成熟一批，入庫一批”。各預算部門結合工作實際，對績效指標體系實行動態(tài)管理。

第五條 本指引所指績效指標體系應用于績效目標編審、績效運行監(jiān)控和績效評估評價等環(huán)節(jié)，各級各部門結合本地工作實際參考應用。

第二章 績效指標體系建設組織架構

第六條 部門績效指標體系建設工作在本部門相關工作領導小組的統(tǒng)一領導下，充分調(diào)動業(yè)務、財務、內(nèi)部監(jiān)督等多方力量，形成分工明確、各有側重、相互配合、運轉高效的工作機制。具體組織架構可參照下圖：

圖1   預算績效指標體系建設工作組織架構圖

（一）領導小組：負責確定績效指標體系建設工作目標、要求和思路，明確各部門職責及分工，統(tǒng)籌本部門績效指標體系建設工作。

（二）牽頭部門（一般為辦公室、財務部門等）：負責制定績效指標體系建設工作方案，組織人員按照工作方案開展工作，并根據(jù)工作需要開展培訓；匯總、審核和分析使用各業(yè)務部門報送的績效指標體系，并進行動態(tài)管理等。

（三）建設部門（主要為具體項目管理業(yè)務部門等）：按照“誰申請資金，誰設定指標”的原則，業(yè)務部門根據(jù)職責分工具體負責績效指標體系的編制工作。在財政部門指定的績效指標體系框架下，研究編制績效指標，提煉核心績效指標。根據(jù)牽頭部門審核意見對績效指標進行修改完善。

（四）監(jiān)管部門（一般為內(nèi)控和監(jiān)督部門等）：建立預算績效指標體系建設工作內(nèi)部監(jiān)管機制，與牽頭部門和建設部門共同確定本部門績效指標體系建設重點和標準，審核把關初步建成的績效指標體系，重點審核績效指標體系與部門履職任務、業(yè)務考核體系等的匹配度。

第三章  績效指標體系建設流程

第七條

績效指標體系建設工作主要分為四個階段，即準備階段、建設階段、審核階段和動態(tài)維護階段。（績效指標體系建設工作具體流程詳見附件1）

圖2 預算績效指標體系建設工作流程圖

第四章 準備階段

第八條  工作目標

明確牽頭部門、建設部門和監(jiān)管部門責任分工。明確績效指標體系建設目標、內(nèi)容、方式和完成時限等。

第九條 主要工作內(nèi)容

（一）制定實施方案。實施方案主要包括績效指標體系的目的、思路、內(nèi)容、計劃、任務分工和保障機制等（參考模板詳見附件2）。

（二）資料收集整理。資料收集圍繞部門職能職責、行業(yè)規(guī)劃和政策項目，全面收集整理省委、省政府重點工作部署、部門“三定方案”、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、重點工作計劃、業(yè)務考核辦法、資金管理辦法和項目管理辦法等資料，并對資料進行整理及分析（資料清單可參考附件3）。

第十條 管控要點

（一）明確目標。充分應用財政共性績效指標框架和部門績效指標體系建設成果，分析部門預算績效管理需求和短板，明確績效指標體系建設目標及范圍。

（二）統(tǒng)籌力量。建立分工明確、協(xié)同高效的工作機制，統(tǒng)籌用好部門、行業(yè)、專家力量，確?？冃е笜梭w系建設質量。

第十一條 責任分工

（一）牽頭部門負責編制工作方案，收集基礎資料，針對各部門或單位的實際情況組織開展培訓。

（二）建設部門協(xié)助牽頭部門編制工作方案，按照工作方案中明確的指標體系建設目標、范圍、內(nèi)容、方法等，明確人員分工，按要求整理分析相關資料。

（三）監(jiān)管部門建立預算績效指標體系建設工作內(nèi)部監(jiān)管機制。

第五章 建設階段

第十二條 工作目標

績效指標體系建設階段應圍繞“職能-任務-項目”的主線，結合部門核心職能、重點工作內(nèi)容及資金支出方向等，搭建行業(yè)特點明顯、履職目標清晰、重點工作突出的本行業(yè)、本領域預算績效指標體系。主要包括歸納職能、分解任務、梳理項目、設置目標、設置指標、提煉核心等內(nèi)容。

第十三條 主要工作內(nèi)容

（一）歸納職能。以“三定方案”為基礎，梳理提煉履職內(nèi)容，厘清部門職責邊界，歸并同類職能，對部門職能職責進行歸納、提煉。

以云南省人力資源和社會保障廳為例，歸納梳理部門“三定方案”中的職能職責如下：

圖3   預算部門職能職責分類歸納梳理圖

（二）分解任務。以歸納后的部門職責為基礎，圍繞省委省政府重要工作部署、部門職能職責和中長期規(guī)劃、重點工作任務和近年工作情況等，梳理履行職能應開展的主要工作任務，做到同一職能下的工作任務不漏、不重，且與中長期規(guī)劃相銜接。

（三）梳理項目?？冃е笜梭w系建設應與預算部門項目庫緊密結合，績效指標體系既要涵蓋有預算安排的項目，也要考慮部門職能中有但暫無預算安排的項目，兼顧績效指標體系的實用性和前瞻性?？冃е笜梭w系建成后，各部門申報預算時，直接選取績效指標體系中對應的績效指標，補充完善后形成新增項目或延續(xù)性項目績效指標等。

以云南省人力資源和社會保障廳“專業(yè)技術人員管理、高層次專業(yè)技術人才選拔和培養(yǎng)工作”職能為例，根據(jù)歸納職能梳理工作任務并梳理項目如下：

圖4   “職能-任務-項目”分解示意圖

（四）設置部門整體績效目標。部門整體績效目標應突出部門核心職能，根據(jù)部門職能職責、事業(yè)發(fā)展中長期規(guī)劃和年度計劃設置整體績效目標。其中，部門整體支出績效目標分為中長期目標和預算年度目標，根據(jù)部門事業(yè)發(fā)展中長期規(guī)劃設定部門中長期整體支出績效目標，中長期目標具有穩(wěn)定性；在中長期目標的引領下，突出分年度工作重點和任務，根據(jù)部門年度計劃設定年度績效目標。部門整體支出中長期績效目標及年度績效目標兩者的核心指標應保持一致性，突出部門核心職能。

（五）設置部門整體績效指標。部門整體績效指標是體現(xiàn)部門職能職責和重點工作任務的整體性、系統(tǒng)性的核心指標。指標選取緊密圍繞省委省政府重點任務部署，以部門職能職責為依據(jù)，結合行業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃和部門年度工作計劃，體現(xiàn)部門在一定時期內(nèi)的核心工作。

以云南省人力資源和社會保障廳為例，通過梳理中央、省委省政府人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展“十四五”規(guī)劃目標、人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展規(guī)劃考核指標、部門職能職責、重點工作目標等，總結提煉出云南省人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展的主要職能，主要分為就業(yè)創(chuàng)業(yè)、社會保障、人事人才、人社事業(yè)發(fā)展及綜合能力建設、勞動關系、技工院校能力建設等，對應主要職能設置了部門整體績效指標。根據(jù)年度重點工作、支出結構等內(nèi)容，合理設置

核心指標比重和權重。

圖5  部門績效指標梳理圖

（六）設置項目績效目標。設置項目績效目標應遵循確定項目總目標并逐步分解的方式，確保不同層級的績效目標和指標統(tǒng)一銜接、協(xié)調(diào)配套。首先應明確項目總體政策目標，在此基礎上，根據(jù)項目的立項依據(jù)、實施目的、重點工作任務、需要解決的主要問題和相關財政支出的政策意圖等，研究明確項目總體績效目標，并將其分解為多個子目標?？冃繕四芮逦从愁A算資金的預計產(chǎn)出、效果和滿意度，并與部門行業(yè)規(guī)劃、職能職責、項目工作重點、支出內(nèi)容等相匹配。

（七）設置項目績效指標。細化任務清單，根據(jù)任務內(nèi)容，分析投入資源、開展活動、質量標準、成本要求、產(chǎn)出內(nèi)容、產(chǎn)生效果等設置績效指標。牽頭部門根據(jù)工作計劃，指導建設部門按照統(tǒng)一規(guī)范的格式設置本行業(yè)、本領域績效指標?？冃е笜梭w系主要由績效指標、指標值設定依據(jù)和數(shù)據(jù)來源、指標解釋、績效指標取值標準等內(nèi)容構成（績效指標說明詳見附件4）?？冃е笜嗽O置的工作流程主要分為：

1.指標設置。以相關法律法規(guī)、政策文件、政府工作報告、重點工作任務、中長期規(guī)劃、部門考核要求、資金管理辦法等為基礎，按照預算績效管理具體要求，對項目（包括專項債資金等）績效目標進行細化分解，設置具體的項目預算績效指標?？冃е笜嗽瓌t上不超過三級，其中一級指標包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標。一級和二級指標的名稱固定，三級指標可根據(jù)具體內(nèi)容進行細化。

（1）產(chǎn)出指標設置方法。產(chǎn)出指標為預算資金在一定期限內(nèi)預期提供的公共產(chǎn)品和服務情況，包含的二級指標有數(shù)量指標、質量指標、時效指標、成本指標等。產(chǎn)出指標的設置應當與主要支出方向相對應，原則上不應存在重大缺項、漏項。

數(shù)量指標反映預期產(chǎn)出公共產(chǎn)品和提供服務的數(shù)量，應根據(jù)項目任務設定相應的指標內(nèi)容。如培訓次數(shù)、修建公路里程數(shù)等。

質量指標反映預期提供的公共產(chǎn)品和服務應達到的標準或水平，原則上工程基建類、信息化建設類等有明確質量標準的項目應設置質量指標。如培訓合格率、工程驗收合格率等。

時效指標反映預期提供的公共產(chǎn)品和服務的及時程度和效率情況。設置時需確定整體時間，如有完成時限、關鍵性節(jié)點的項目，應分解設置約束性時效指標。如培訓計劃按時完成率、工程進度等；對于內(nèi)容相對較多并且復雜的項目，可根據(jù)工作開展周期或頻次設定相應指標，如工程按時完工率、助學金發(fā)放周期等。

成本指標反映預期提供的公共產(chǎn)品和服務所產(chǎn)生的成本。成本指標包括經(jīng)濟成本、社會成本和生態(tài)環(huán)境成本，分別反映項目實施產(chǎn)生的各方面成本的預期控制范圍。工程基建類項目和大型修繕及購置項目等應設置成本指標，并逐步推廣到其他具備條件的項目。如工程總投資控制率、人均培訓標準、生態(tài)環(huán)境恢復成本、設備購置成本等。

（2）效益指標設置方法。效益指標為預期提供的公共產(chǎn)品和服務可能對經(jīng)濟、社會、環(huán)境等帶來的影響情況，包含的二級指標有經(jīng)濟效益指標、社會效益指標、生態(tài)效益指標、可持續(xù)影響指標等，可根據(jù)項目實際情況選擇性設置和細化。

經(jīng)濟效益指標反映相關產(chǎn)出對經(jīng)濟效益帶來的影響和效果，包括相關產(chǎn)出在當年及以后若干年持續(xù)形成的經(jīng)濟效益，以及自身創(chuàng)造的直接經(jīng)濟效益和引領行業(yè)帶來的間接經(jīng)濟效益，如稅收貢獻率、固定資產(chǎn)投資額、全省民營經(jīng)濟增加值增長率等。

社會效益指標反映相關產(chǎn)出對社會發(fā)展帶來的影響和效果，用于體現(xiàn)項目實施當年及以后若干年在提升治理水平、落實國家政策、推動行業(yè)發(fā)展、服務民生大眾、維持社會穩(wěn)定、維護社會公平正義、提高履職或服務效率等方面的效益，如帶動就業(yè)人數(shù)、道路交通事故萬車死亡下降率、居民消費價格總水平（CPI）等。

生態(tài)效益指標反映相關產(chǎn)出對自然生態(tài)環(huán)境帶來的影響和效果，即對生產(chǎn)、生活條件和環(huán)境條件產(chǎn)生的有益影響和有利效果，包括相關產(chǎn)出在當年以及若干年持續(xù)形成的生態(tài)效益，如單位GDP能耗降低率、細顆粒物（PM2.5）濃度同比降低率、長江流域地表水省控以上斷面劣V類水質比例等。

可持續(xù)影響指標反映項目后續(xù)運行及成效發(fā)揮的可持續(xù)影響情況，如企業(yè)存活率、編制規(guī)劃影響時限、設備有效使用年限等。

（3）滿意度指標設置方法。滿意度指標是反映服務對象和項目受益人認可程度的指標。根據(jù)項目內(nèi)容準確定位服務和受益對象，設置滿意度指標。如公共就業(yè)服務滿意度、扶持企業(yè)滿意度、放射源污染問題投訴次數(shù)等。滿意度指標一般適用于直接面向社會主體及公眾提供公共服務，以及其他事關群眾切身利益的項目支出，其他項目根據(jù)實際情況可不設滿意度指標。

2.指標來源。績效指標的來源主要有政策文件、部門日常工作、社會評價等方面。業(yè)務部門結合項目實際收集整理相關信息和數(shù)據(jù)。

（1）政策文件。部門和單位可以從黨中央、國務院，省委、省政府或本部門在某一個領域制定的有明確統(tǒng)計口徑和規(guī)范的目標、規(guī)劃、計劃、工作要求中提煉績效指標。如國民經(jīng)濟和社會發(fā)展五年規(guī)劃提出的經(jīng)濟社會發(fā)展主要指標、城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率、每千人口擁有執(zhí)業(yè)（助理）醫(yī)師數(shù)、森林覆蓋率等。

（2）部門日常工作。各類考核中明確的考核指標；部門對實施項目的考慮和工作安排，經(jīng)規(guī)范程序履行審批手續(xù)后形成部門工作計劃和項目實施方案中的指標；部門日常工作中約定俗成、經(jīng)常使用且有統(tǒng)計數(shù)據(jù)支撐的統(tǒng)計指標。

（3）社會機構評價、新聞媒體報道等。具有社會公信力的非政府組織、公益機構、新聞媒體等對公共服務質量和輿論情況等長期或不定期跟蹤調(diào)查,形成的具有一定權威性和公認度的指標。

（4）其他參考指標?？梢詤⒖蓟蜻x用績效目標管理、重點績效評價和部門管理中使用的績效指標。如按照上述來源難以獲取適宜指標,部門應當根據(jù)工作需要科學合理創(chuàng)設指標。如可以立足我國管理實際,借鑒國外政府績效管理、學術研究、管理實踐等經(jīng)驗,合理創(chuàng)設相關指標。

3.績效指標值設定依據(jù)及指標值數(shù)據(jù)來源。通過收集相關基準數(shù)據(jù)，確定績效標準，并結合項目預期進展、預期投入等情況，確定績效指標的具體數(shù)值。應盡量避免主觀因素,采用數(shù)據(jù)或事實來判斷目標預期實現(xiàn)情況，通過收集國家和行業(yè)標準、同類項目或行業(yè)水平、歷史數(shù)據(jù)平均值、往年數(shù)據(jù)峰谷值、變化趨勢等，明確績效指標的中期或年度指標值，切實發(fā)揮績效指標對預算編制執(zhí)行的引導約束和控制作用。避免選用難以確定具體指標值、標準不明確或缺乏約束力的指標。

（八）提煉核心指標。提煉核心指標是體現(xiàn)部門核心職能、重點工作的重要路徑，過多的指標不利于突出績效管理的重點，同時也會帶來績效管理成本增加。在績效指標設置過程中，部門結合省委省政府重點工作任務、部門考核要求和中長期規(guī)劃等，區(qū)分重點項目和一般項目，從初步搭建的績效指標庫中明確核心指標。針對不同類型的項目，應充分考慮核心指標的比例和權重。原則上單個項目的核心指標不超過8個。

以云南省人力資源和社會保障廳實施的勞動人事爭議仲裁專項經(jīng)費項目為例，核心指標選取和提煉過程如下：

圖6   績效指標體系核心指標梳理圖

第十四條 管控要點

    （一）績效指標體系建設應以預算部門的項目庫為基礎，結合省委省政府重點工作任務、上級和部門考核要求、中長期規(guī)劃等選取和提煉核心指標，建設與預算資金相匹配的績效指標體系。

（二）按照《項目支出績效評價管理辦法》（財預〔2020〕10號）中“產(chǎn)出指標50%、效益指標30%、服務對象滿意度指標10%、預算執(zhí)行率10%”的一級指標權重要求，部門設置項目績效指標時，應合理布局，選擇適當?shù)闹笜舜罱冃е笜梭w系。

第十五條 責任分工

（一）牽頭部門指導建設部門按照“職能-任務-項目”的梳理邏輯，明確績效指標體系建設范圍、工作重點和標準，歸納部門職能，設置部門整體績效目標，設計部門整體績效指標。

（二）建設部門開展“職能-任務”分解工作，確定指標體系建設具體項目，按要求填寫績效指標工作底稿（參考附件5），設置項目績效目標、設計項目績效指標、明確績效標準，提煉核心指標，將設計的績效指標和設定依據(jù)提交牽頭部門。

（三）監(jiān)管部門與牽頭部門和建設部門共同確定本部門績效指標體系建設工作重點和標準。

第六章 審核階段

第十六條   工作目標

通過各層次審核工作的開展，切實提升績效指標體系建設質量，確?？冃е笜梭w系科學、合理、發(fā)揮實效。

第十七條 主要工作內(nèi)容

（一）牽頭部門和監(jiān)管部門審核。牽頭部門組建審核團隊對建設部門提供的績效指標體系進行審核論證，審核團隊應包含建設部門、監(jiān)管部門及行業(yè)專家等，審核意見及時反饋建設部門。

（二）指標調(diào)整完善。建設部門根據(jù)審核意見對績效指標體系進行修改和完善，并再次提交牽頭部門。

第十八條 管控要點

（一）規(guī)范性審核?？冃е笜梭w系格式是否規(guī)范，內(nèi)容是否完整，表述是否準確、清晰，是否細化、量化等。

（二）關鍵性審核?？冃е笜梭w系是否突出部門核心職能和重點工作任務，是否滿足部門考核要求，是否滿足項目管理需求等。

（三）合理性審核?？冃е笜梭w系與部門預算安排方向是否匹配，是否可考核、可衡量，績效指標值是否過高或過低等。

第十九條  責任分工

（一）牽頭部門負責組織、協(xié)調(diào)績效指標體系審核工作，并會同監(jiān)管部門和行業(yè)專家開展審核。

（二）建設部門充分發(fā)揮熟悉項目的優(yōu)勢，對自建成果和核心指標的確定進行嚴格把關，并結合各方反饋的審核意見，修改完善績效指標。

（三）監(jiān)管部門結合內(nèi)部審計、內(nèi)部監(jiān)督、部門考核等要求，對績效指標體系規(guī)范性、關鍵性和合理性等進行審核。

第七章 動態(tài)維護

第二十條 工作目標

建立績效指標體系動態(tài)維護機制，形成能夠滿足部門管理、預算編制和全過程預算績效管理需求的績效指標體系。

第二十一條 主要工作內(nèi)容

對實施內(nèi)容發(fā)生較大改變的項目，結合項目最新政策要求、實施目標等，對績效指標進行調(diào)整；對因政策到期、職能調(diào)整等因素而不再實施的項目，及時停用并按程序刪除對應指標；對新設立的項目，及時增補指標。

第二十二條 管控要點

（一）績效指標調(diào)整一般上由建設部門發(fā)起，將績效指標調(diào)整內(nèi)容及依據(jù)報牽頭部門審核，牽頭部門在征求監(jiān)管部門意見后，報領導小組進行最終審定。

（二）部門年度預算執(zhí)行完畢后，次年結合歷史目標完成值，及時更新績效指標體系中各項指標的目標值。

第二十三條 責任分工

（一）建設部門負責發(fā)起調(diào)整申請，并提供調(diào)整內(nèi)容及依據(jù)。

（二）牽頭部門對建設部門提交的績效指標調(diào)整申請進行審核，并對部門績效指標庫進行動態(tài)管理。

（三）監(jiān)管部門負責對指標調(diào)整的依據(jù)及合理性進行把關。

第八章 結果應用

第二十四條 各級各部門通過財政“預算管理一體化系統(tǒng)”，充分利用財政績效指標共性框架和部門本行業(yè)、本領域績效指標體系，將建設成果應用于績效目標編審、績效運行監(jiān)控和績效評估評價過程中，突出目標導向，強調(diào)責任約束，進一步提升財政資金使用效益。

第二十五條 各級各部門在績效指標體系建設和應用過程中，根據(jù)預算績效管理相關要求，不斷提高部門工作人員績效管理意識和水平。可將領導小組、牽頭部門、建設部門、監(jiān)管部門的職責分工和履職情況納入部門日常工作考核，鞏固預算績效指標體系建設成果，加大績效指標體系建設成果共享，實現(xiàn)行業(yè)內(nèi)部縱向規(guī)范、統(tǒng)一管理。

附件：1.預算績效指標體系建設工作流程圖

2.部門預算績效指標體系建設方案（參考）

3.預算績效指標體系建設資料清單（參考）

4.預算績效指標填報說明

5.分行業(yè)、分領域預算績效指標體系案例（參考）