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企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型,以及轉(zhuǎn)型中可能遇到的挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)舉措

 

 

 

財(cái)務(wù)職能未來(lái)愿景

 

當(dāng)今企業(yè)正面對(duì)著一個(gè)高度不確定的復(fù)雜世界。行業(yè)邊界和壁壘正在逐漸模糊、消失,新技術(shù)、新渠道、新跨界對(duì)手層出不窮,消費(fèi)者需求快速迭代,商業(yè)模式不斷自我進(jìn)化,同時(shí)來(lái)自監(jiān)管部門(mén)的法律法規(guī)也日趨嚴(yán)格,各行各業(yè)都在摸索屬于自己的“新常態(tài)”。這些挑戰(zhàn)要求企業(yè)重塑應(yīng)對(duì)變化的韌性,能夠在風(fēng)云變幻的競(jìng)爭(zhēng)中調(diào)整現(xiàn)有的戰(zhàn)略方案和商業(yè)模式,優(yōu)化業(yè)務(wù)、流程、組織及管理。

 

疫情加速了業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的步伐,迫使企業(yè)敏捷地做出反應(yīng),以保持競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí),疫情也使企業(yè)的工作方式放生了翻天覆地的變化,驗(yàn)證了數(shù)字化工具的有效性,堅(jiān)定了企業(yè)開(kāi)展轉(zhuǎn)型的信念,并在一定程度上加速數(shù)字化轉(zhuǎn)型的進(jìn)程。

 

財(cái)務(wù)部門(mén)作為企業(yè)的“超級(jí)聯(lián)系者”,對(duì)組織存續(xù)至關(guān)重要。在數(shù)字化的推動(dòng)下,數(shù)據(jù)與技術(shù)、協(xié)作與創(chuàng)新都在加速,財(cái)務(wù)職能若想保持跟進(jìn),就需要不斷適應(yīng)環(huán)境來(lái)加強(qiáng)自身作用,猶如“逆水行舟,不進(jìn)則退”。除了通過(guò)數(shù)字化工作方式提升效率之外,財(cái)務(wù)部門(mén)更需要思考如何成為企業(yè)的“領(lǐng)航員(Co-pilot)”,通過(guò)數(shù)據(jù)分析洞察市場(chǎng)及業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì),幫助業(yè)務(wù)識(shí)別業(yè)務(wù)和利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn),識(shí)別和控制潛在風(fēng)險(xiǎn),甚至助力企業(yè)創(chuàng)新。

 

縱觀過(guò)去20多年財(cái)務(wù)職能演變之趨勢(shì),借助流程標(biāo)準(zhǔn)化和技術(shù)手段,越來(lái)越多的規(guī)則導(dǎo)向、重復(fù)性的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作已經(jīng)被機(jī)器所取代,并從自動(dòng)化走向數(shù)字化和智能化。“戰(zhàn)略與洞見(jiàn)”越來(lái)越成為財(cái)務(wù)關(guān)注的重點(diǎn)。財(cái)務(wù)因?yàn)樵诮M織中獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)地位,可以整合業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),以更全面的視角來(lái)展現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全貌,并通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘和洞察來(lái)支持管理決策。財(cái)務(wù)的未來(lái)愿景是——財(cái)務(wù)走向前端,與業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)成為親密的戰(zhàn)略合作伙伴,通過(guò)深刻的商業(yè)洞察和決策支持來(lái)幫助企業(yè)制定和實(shí)施面向未來(lái)的戰(zhàn)略。

 

圖片

微軟大中華區(qū)首席財(cái)務(wù)官金松華女士認(rèn)為,“在未來(lái),企業(yè)首席財(cái)務(wù)官(Chief Finance Officer)應(yīng)該成為‘首席未來(lái)官’(Chief Future Officer),站在更高的層面,參與戰(zhàn)略的制定,讓財(cái)務(wù)引領(lǐng)企業(yè)轉(zhuǎn)型,推動(dòng)創(chuàng)新解決方案,存進(jìn)企業(yè)管理層之間的配合。”

 

 

成功戰(zhàn)略合作伙伴的基本特征

 

戰(zhàn)略合作伙伴既要回顧過(guò)去,也要預(yù)見(jiàn)未來(lái)。要成為真正的戰(zhàn)略合作伙伴,需要具備以下六大條件:

 

 

更多戰(zhàn)略支持角色:財(cái)務(wù)擁有走到業(yè)務(wù)前沿的機(jī)會(huì)和能力,與業(yè)務(wù)部門(mén)緊密協(xié)作,通過(guò)提供及時(shí)、可靠的數(shù)據(jù)及洞察,為企業(yè)制定戰(zhàn)略和決策出謀劃策;

 

可信賴的業(yè)務(wù)伙伴關(guān)系:財(cái)務(wù)持續(xù)改善與內(nèi)外部人員的協(xié)作,在提供專業(yè)、高效和可靠服務(wù)中建立信任關(guān)系,提升自身影響力;

 

更全面的績(jī)效視角:重新定義企業(yè)績(jī)效與衡量體系,從單一的利潤(rùn)指標(biāo)系統(tǒng)拓展到與企業(yè)組織目標(biāo)對(duì)齊的、更廣闊的績(jī)效視角;

 

更強(qiáng)的流程治理能力:不局限于財(cái)務(wù)后端流程的標(biāo)準(zhǔn)化和自動(dòng)化,而是以端到端的視角與相關(guān)部門(mén)協(xié)作,推動(dòng)整體流程和通用平臺(tái)的效率提升;

 

整合數(shù)據(jù)平臺(tái):統(tǒng)一業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)定義與口徑,明確數(shù)據(jù)治理職責(zé),建立整合數(shù)據(jù)平臺(tái),提供唯一可信數(shù)據(jù)源作為所有分析和決策的基礎(chǔ);

 

現(xiàn)代化的技術(shù)手段:推動(dòng)流程標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化和集成化,降低事務(wù)性工作負(fù)荷;應(yīng)用自助報(bào)告、人工智能和機(jī)器學(xué)習(xí)工具從數(shù)據(jù)中做出自動(dòng)的初步分析,進(jìn)一步釋放財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)伙伴的時(shí)間,使他們更專注于更深層次的分析與洞察。

 

 

如何實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

 

由于內(nèi)外部環(huán)境的差異,每家企業(yè)的起跑線和轉(zhuǎn)型路徑都不盡相同。建議企業(yè)不要試圖去復(fù)制他人的轉(zhuǎn)型路徑,而將時(shí)間和精力集中于清晰定義未來(lái)財(cái)務(wù)愿景,并以系統(tǒng)化的思維方式來(lái)考慮數(shù)字化轉(zhuǎn)型涉及的所有方面,包括組織、人員、流程、技術(shù)、數(shù)據(jù)等?;谖磥?lái)財(cái)務(wù)愿景和現(xiàn)狀之間的差距,企業(yè)可以找到最合適自身情況的財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型之路。

 

 

普華永道久經(jīng)驗(yàn)證的方法論——“目標(biāo)運(yùn)營(yíng)模型(Target Operating Model)”(見(jiàn)下圖),可以很好地展示如何實(shí)現(xiàn)全方位財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型,以全面、系統(tǒng)的視角來(lái)指導(dǎo)變革。

 

 


 

 

戰(zhàn)略與愿景( Strategy & Vision):在轉(zhuǎn)型伊始,需要明確財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的愿景和共同目標(biāo),獲得來(lái)自公司高層的支持,并與所有關(guān)鍵利益相關(guān)方,包括財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)、業(yè)務(wù)部門(mén)、IT部門(mén)和HR部門(mén)達(dá)成共識(shí)并獲得他們的支持。

 

組織與治理( Organisation & Governance):在財(cái)務(wù)組織三支柱“共享服務(wù)-卓越中心-業(yè)務(wù)伙伴”的基礎(chǔ)上,識(shí)別其中的薄弱環(huán)節(jié),建立具有前瞻性的財(cái)務(wù)組織架構(gòu)。此外,還需要界定流程和數(shù)據(jù)治理的相關(guān)角色和職責(zé),財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的協(xié)作方式。

 

業(yè)務(wù)引導(dǎo)模(Steering Model):“業(yè)務(wù)引導(dǎo)模型”可以理解為企業(yè)的績(jī)效驅(qū)動(dòng)樹(shù),概括了不同商業(yè)模式下的關(guān)鍵財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)指標(biāo),它們之間的邏輯關(guān)系及分析維度等。構(gòu)建業(yè)務(wù)引導(dǎo)模型,可以整合、聯(lián)動(dòng)業(yè)、財(cái)數(shù)據(jù),以幫助企業(yè)找到影響業(yè)績(jī)的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素,并建立基于情景的決策模擬分析,以輔助管理決策。

 

流程架構(gòu)( Process Architecture):需要識(shí)別流程優(yōu)化潛力,評(píng)估流程自動(dòng)化成熟度(如:RPA 使用、流程挖掘等),并從端到端的視角來(lái)設(shè)計(jì)和優(yōu)化未來(lái)的流程。

 

技術(shù)與數(shù)據(jù)( Technology & Data):企業(yè)需要建立的數(shù)字化能力包括整合數(shù)據(jù)平臺(tái)、自動(dòng)化智能和分析洞見(jiàn)。“整合數(shù)據(jù)平臺(tái)”致力于提供唯一可信數(shù)據(jù)源作為所有分析和決策的基礎(chǔ)。“自動(dòng)化智能”包括機(jī)器人、低代碼和無(wú)代碼自動(dòng)化、聊天機(jī)器人、以及機(jī)器學(xué)習(xí)和人工智能的應(yīng)用。“分析與洞察”包括實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)看板、管理駕駛艙、基于情景的決策模擬分析、規(guī)劃求解等。

 

人員與文化(People & Culture):識(shí)別人員與文化的改善需求;清晰定義未來(lái)財(cái)務(wù)組織各角色的能力模型;制定數(shù)字化人才戰(zhàn)略及管理框架,包括人才招聘、激勵(lì)、培養(yǎng)和留續(xù);建立學(xué)習(xí)型組織和持續(xù)改善的文化。

 

目標(biāo)運(yùn)營(yíng)模型概括了財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的所有維度。企業(yè)可以從任何一個(gè)維度開(kāi)始,但是只有當(dāng)這些維度在轉(zhuǎn)型過(guò)程中被成功協(xié)同時(shí)才能起到真正的效果。

 

基于目標(biāo)運(yùn)營(yíng)模型的全面視角,企業(yè)可以采取“以終為始”的方法,通過(guò)以下步驟推動(dòng)轉(zhuǎn)型(見(jiàn)下圖):

 

財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型步驟


 

 

步驟1. 激發(fā)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型意識(shí):通過(guò)分析內(nèi)外部環(huán)境以強(qiáng)調(diào)變革勢(shì)在必行,并通過(guò)分享業(yè)內(nèi)成功案例來(lái)展示變革收益,從而激發(fā)利益相關(guān)者對(duì)變革的認(rèn)同、支持和行動(dòng)力。

 

步驟2. 現(xiàn)狀評(píng)估與未來(lái)目標(biāo)運(yùn)營(yíng)模型設(shè)計(jì):對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)模型的每一個(gè)維度進(jìn)行成熟度評(píng)估,基于現(xiàn)狀評(píng)估結(jié)果設(shè)定目標(biāo)運(yùn)營(yíng)模型各維度的目標(biāo)水平,并在此基礎(chǔ)上清晰定義未來(lái)的財(cái)務(wù)愿景。

 

步驟3. 規(guī)劃轉(zhuǎn)型路徑:針對(duì)目標(biāo)運(yùn)營(yíng)模型各維度現(xiàn)狀與目標(biāo)水平之間的差距,分析導(dǎo)致差距的根本原因并制定相應(yīng)的舉措。整理每一個(gè)維度的具體舉措,分析舉措之間的相互依賴關(guān)系,按優(yōu)先級(jí)和時(shí)間排布形成定制化的轉(zhuǎn)型路徑圖。

 

步驟4. 試點(diǎn)與實(shí)施:為了加速轉(zhuǎn)型,可以從試點(diǎn)和速贏方案開(kāi)始,并通過(guò)它們的成功來(lái)吸引員工并開(kāi)始潛在的文化變革。同時(shí)在嘗試中不斷調(diào)整路徑,迭代推進(jìn)。

 

 

應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)型的五大挑戰(zhàn)

 

財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型道阻且長(zhǎng),是一個(gè)持續(xù)探索、不斷迭代的過(guò)程?;谄髽I(yè)調(diào)研、訪談和親身實(shí)踐,白皮書(shū)總結(jié)了轉(zhuǎn)型過(guò)程中可能遇到的主要挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)措施。

 

挑戰(zhàn)一:轉(zhuǎn)型愿景不清晰,或未能獲得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及利益相關(guān)方的支持

在起始階段,以CFO為首的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型團(tuán)隊(duì)需要思考如下問(wèn)題:“財(cái)務(wù)戰(zhàn)略如何支持公司整體戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略?業(yè)界最領(lǐng)先的財(cái)務(wù)職能是什么樣子?未來(lái)五年甚至十年內(nèi)的財(cái)務(wù)職能是什么?”基于對(duì)現(xiàn)狀的把握和對(duì)未來(lái)的定位,協(xié)調(diào)利益相關(guān)方清晰定義財(cái)務(wù)未來(lái)愿景,識(shí)別差距,并制定未來(lái)財(cái)務(wù)目標(biāo)運(yùn)營(yíng)模型設(shè)計(jì)的指導(dǎo)原則。

 

挑戰(zhàn)二:傳統(tǒng)業(yè)績(jī)管理體系無(wú)法全面衡量并支持企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)需要重申組織目標(biāo)(“企業(yè)為世界帶來(lái)了怎樣的價(jià)值”),幫助企業(yè)制定并實(shí)施用于內(nèi)外部報(bào)告的更全面的績(jī)效管理框架,可以利用綜合報(bào)告框架的六項(xiàng)資本1,以更廣闊的視角來(lái)評(píng)估企業(yè)績(jī)效和組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。

 

注釋:1. 綜合報(bào)告框架的六項(xiàng)資本包括財(cái)務(wù)、制造、智力、人力、社會(huì)與關(guān)系及自然資本。

 

挑戰(zhàn)三:流程缺乏整體端到端的視角,難以平衡管控與效率

建立常態(tài)化的流程治理及持續(xù)改進(jìn)機(jī)制,聯(lián)合相關(guān)業(yè)務(wù)及IT部門(mén)共同推動(dòng)端到端流程優(yōu)化,從內(nèi)外部客戶的角度來(lái)審查流程體驗(yàn),并均衡內(nèi)控要求與運(yùn)營(yíng)效率。

 

挑戰(zhàn)四:數(shù)據(jù)收集與清洗消耗了大部分時(shí)間和精力,財(cái)務(wù)僅能完成回顧性分析

與IT和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)緊密協(xié)作,統(tǒng)一系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃。在保持IT整體架構(gòu)簡(jiǎn)潔、強(qiáng)健與靈活的同時(shí),因地制宜地進(jìn)行系統(tǒng)選型與實(shí)施,并注重業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的整合性。

 

充分利用自動(dòng)化智能技術(shù)提升事務(wù)性工作效率,以釋放更多時(shí)間和精力從事業(yè)務(wù)分析與洞察工作。同時(shí),通過(guò)整合數(shù)據(jù)平臺(tái)、標(biāo)準(zhǔn)分析架構(gòu)及報(bào)告平臺(tái)的建立,實(shí)現(xiàn)更深入、實(shí)時(shí)及前瞻性的分析與洞察。

 

挑戰(zhàn)五:未來(lái)財(cái)務(wù)人才能力要求發(fā)生了根本性改變,戰(zhàn)略合作伙伴要求一專多能

建立現(xiàn)代財(cái)務(wù)人才能力模型,通過(guò)數(shù)字化技能提升培訓(xùn)、輪崗、職業(yè)發(fā)展路徑設(shè)計(jì)、學(xué)習(xí)型組織等方式,培養(yǎng)未來(lái)既具備戰(zhàn)略思考、數(shù)據(jù)分析與建模等“硬”技能又具備故事講述、談判、建立關(guān)系、影響力等“軟”技能的戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)人才。

 

總結(jié)

 

面向機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的未來(lái),財(cái)務(wù)部門(mén)不能保守地停留在舒適區(qū)內(nèi),而應(yīng)當(dāng)積極主動(dòng)地探索,以“領(lǐng)航員”的身份去引領(lǐng)公司未來(lái)的發(fā)展。期待每個(gè)企業(yè)都能從本文及白皮書(shū)中獲得啟示,探索出符合自身的轉(zhuǎn)型方式和路徑,在數(shù)字化的潮流中乘風(fēng)破浪,激流勇進(jìn)。

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