近期，國務院國資委、財政部、銀保監(jiān)會分別印發(fā)了《關于中央企業(yè)加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》、《中國銀保監(jiān)會辦公廳關于銀行業(yè)保險業(yè)數(shù)字化轉型的指導意見》、《會計信息化發(fā)展規(guī)劃(2021-2025年)》三份文件，將金融企業(yè)財務數(shù)字化轉型提到了新的高度。文件強調，要著重推動財務管理理念、財務管理組織、財務管理機制和財務管理手段變革，并將數(shù)字化建設和業(yè)財融合這兩項“變革”關鍵融入其中。
《中國銀保監(jiān)會辦公廳關于銀行業(yè)保險業(yè)數(shù)字化轉型的指導意見》同時提出，到2025年，行業(yè)數(shù)字化轉型取得明顯成效。數(shù)字化金融產品和服務方式廣泛普及，基于數(shù)據(jù)資產和數(shù)字化技術的金融創(chuàng)新有序實踐，數(shù)字化經(jīng)營管理體系基本建成，數(shù)據(jù)治理更加健全，科技能力大幅提升。
三份文件的陸續(xù)出臺在一定程度上說明了數(shù)字化轉型是所有金融企業(yè)的必選動作。財務部門作為企業(yè)管理的中樞部門，向前與業(yè)務部門互動，記錄業(yè)務經(jīng)營活動的財務成果、引導業(yè)務人員創(chuàng)造價值；向后聯(lián)動各級管理人員，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略導向調整財務資源配置、支持管理層依據(jù)準確的多維度信息科學決策。在企業(yè)數(shù)字化轉型的過程中，財務部門具有成為轉型工作的先行者、引領者和推動者的天然優(yōu)勢，可以促進業(yè)財信息全面對接和整合，推動業(yè)、財、技一體化管控和協(xié)同優(yōu)化，并最終建成智慧、敏捷、系統(tǒng)、深入、前瞻的數(shù)字化、智能化財務體系暨財務數(shù)智化體系。財務數(shù)智化轉型是一個長期、復雜、動態(tài)的轉型過程，需要對數(shù)智化愿景、轉型目標形成清晰、統(tǒng)一的認識，并從完善財務數(shù)據(jù)標準、打通數(shù)據(jù)流程鏈路、搭建智慧財務管理及應用平臺、建立敏捷財務組織、打造財務數(shù)智化人才等方面出發(fā)，逐步建成數(shù)智化財務體系。
畢馬威基于先進的實踐經(jīng)驗，提煉出如下關鍵視角來幫助金融行業(yè)的財務部門著手數(shù)智化轉型工作。數(shù)智化的財務體系著重體現(xiàn)引導資源配置、實現(xiàn)價值創(chuàng)造的戰(zhàn)略職能，并以此為目標，不斷整合新興技術手段，優(yōu)化財務流程，提升財務自動化水平，通過數(shù)據(jù)治理提升數(shù)據(jù)質量、實現(xiàn)數(shù)據(jù)整合，進而提高業(yè)務洞察與分析能力。同時，推動數(shù)智化財務組織與人才的建設與培養(yǎng)，以滿足財務轉型的需要。相應地，財務工作的全局性變革也需要財務風險管控同步完成數(shù)智化轉型。
畢馬威認為，數(shù)智化財務體系應圍繞上述關鍵視角進行建設:
在企業(yè)轉型的大背景下，財務管理職能已由最初的核算型、管理型向戰(zhàn)略型轉變，在提供基礎財務服務的同時，也逐步嘗試為推動企業(yè)戰(zhàn)略目標、輔助管理決策提供數(shù)據(jù)支持。在這一過程中，財務部門首先明確數(shù)智化財務的定位和愿景，并根據(jù)轉型目標和緊迫性規(guī)劃數(shù)智化轉型路徑。在規(guī)劃落地的過程中，借助數(shù)智化工具，分步實現(xiàn)智慧化綜合經(jīng)營計劃、績效管理和戰(zhàn)略支持。財務相關流程的線上化、標準化是財務數(shù)智化轉型過程的必經(jīng)之路。財務流程優(yōu)化以流程現(xiàn)狀評估為起點，借助流程挖掘技術識別低效流程。在此基礎上，圍繞財務服務對象、財務服務場景、財務數(shù)據(jù)應用場景，對財務相關制度、流程、職責進行梳理、分析和優(yōu)化。通過系統(tǒng)化工具整合財務運營全流程，實現(xiàn)制度無死角、流程無斷點、職責高協(xié)同。科技的發(fā)展為財務自動化水平的提升提供了條件。財務部門應該積極擁抱自動化技術，制定自動化生態(tài)系統(tǒng)架構，以可通過RPA實現(xiàn)高度自動化的交易流程入手，推動財務工作自動化。隨著企業(yè)整體轉型的推進，逐步引入自然語言處理、云計算、機器學習等技術，最終實現(xiàn)財務極致自動化。隨著財務服務的不斷深化，數(shù)據(jù)質量問題日益突出，也成為財務數(shù)智化轉型道路上的一個重要制約因素。數(shù)據(jù)治理是一個“用”和“治”相結合的過程。以應用為導向對數(shù)據(jù)體系進行梳理，并以可視化的形式對外展示，促進數(shù)據(jù)問題的發(fā)現(xiàn)和解決，進而推動數(shù)據(jù)質量的提升。而數(shù)據(jù)質量的提升，也為后續(xù)大數(shù)據(jù)財務分析、業(yè)務價值預測等應用奠定基礎，最終實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)和財務工作價值的充分釋放。財務數(shù)智化轉型對財務組織架構的靈活敏捷、精簡高效提出了更高的要求。因此，財務部門需要重新定義數(shù)智化財務組織架構，梳理財務服務交付模式，在此基礎上建立財務共享中心、財務專家中心實現(xiàn)財務服務集中高質供給，利用數(shù)字化服務交付模式降低地域限制，促進財務服務端到端的流程執(zhí)行。財務數(shù)智化轉型過程中，財務人員的角色也更加多元化，如財務會計、業(yè)務合作伙伴、財務數(shù)據(jù)建模師等。因此，財務部門需要梳理數(shù)智化崗位技能，并不斷評估當前人才狀態(tài)與未來目標的差距，明確財務人員數(shù)智化績效目標，制定相應的財務人才培養(yǎng)計劃，逐步打造數(shù)智化財務團隊。流程線上化、數(shù)據(jù)標準化、系統(tǒng)智能化使得智能財務管控成為可能。企業(yè)通過財務共享服務和服務等級協(xié)議（SLA），輸出標準、統(tǒng)一的財務管控要求，并以此為契機，推動各類財務活動中風險控制矩陣的完善，通過數(shù)字技術實現(xiàn)控制措施的自動化、智能化。
畢馬威理解金融企業(yè)財務數(shù)智化轉型過程中普遍存在以下痛點：
財務數(shù)智化戰(zhàn)略、定位、舉措、行動路徑不夠明確，財務部門在規(guī)劃、控制、決策及評價方面可獲取的數(shù)據(jù)以及向前臺人員提供的支持不足，出現(xiàn)問題看不清、看不準和決策難的情況。
業(yè)務、業(yè)財、財務流程存在斷點和手工處理情況，自動化程度不高，導致財務報告時效性不足。
業(yè)財數(shù)據(jù)孤島嚴重，數(shù)據(jù)標簽缺乏，數(shù)據(jù)質量無法滿足經(jīng)營分析需求，財務數(shù)據(jù)的業(yè)務應用場景不足。財務系統(tǒng)功能無法有效滿足財務管理需要，財務數(shù)據(jù)可視化程度較低，移動端等應用支持不足。此外，由于財務工具模型不夠完善，財務分析浮于表面，未能向更多維度、更細粒度下沉，難以滿足戰(zhàn)略決策的需要。
數(shù)智化財務體系的建設是一個漸進的過程。每個金融企業(yè)的數(shù)智化基礎、轉型側重點、推進的難易程度都有所不同，這就決定了財務數(shù)智化轉型的道路不是千篇一律的。
為了幫助金融企業(yè)更有效地打造“規(guī)范、精益、集約、穩(wěn)健、高效、智慧”的數(shù)智化財務體系，順應數(shù)智化轉型的大趨勢，畢馬威建議金融企業(yè)財務部門首先確定數(shù)智化轉型目標，并對財務工作進行全局性梳理，識別薄弱環(huán)節(jié)和管理痛點，結合企業(yè)整體數(shù)智化轉型藍圖，制定財務部門數(shù)智化轉型規(guī)劃。
畢馬威財務數(shù)智化轉型規(guī)劃解決方案：
畢馬威致力于金融企業(yè)財務數(shù)智化轉型。畢馬威基于大量實踐經(jīng)驗，總結出一套成熟的財務數(shù)智化轉型路徑及實施方案，作為轉型規(guī)劃加速器，將為企業(yè)提供全方位、一體化的財務數(shù)智化轉型規(guī)劃解決方案。
財務數(shù)智化現(xiàn)狀及目標態(tài)評估
畢馬威“財務數(shù)智化”成熟度模型是一個經(jīng)過驗證的結構化的財務現(xiàn)狀評估模式，從六個方面對企業(yè)財務數(shù)智化能力進行診斷，并明確企業(yè)財務數(shù)智化轉型目標，為轉型路徑規(guī)劃奠定基礎。
規(guī)劃轉型路線圖前，畢馬威將從以下四方面進行評估，以確定適用的轉型舉措。
外部挑戰(zhàn)決定了為提高企業(yè)競爭力，哪些轉型舉措勢在必行。
內部挑戰(zhàn)將決定需要采取哪些轉型舉措，如企業(yè)的主要內部挑戰(zhàn)為降本增效，則規(guī)劃中將重點關注流程優(yōu)化、數(shù)據(jù)分析能力提升相關舉措。
企業(yè)規(guī)模、組織架構將影響轉型舉措實施范圍，進而對所需資源產生影響。
可用資源及預計回報將影響具體轉型措施的取舍，對于投入資源多、預計回報少的舉措，可能不被納入規(guī)劃。
明確轉型舉措后，從緊迫性、實施收益、實施便捷性、舉措間依賴關系等各個方面進行綜合評估，確定實施優(yōu)先級。
在財務數(shù)智化轉型通用路徑的基礎上，根據(jù)選定的舉措及實施優(yōu)先級，形成為企業(yè)量身定制的財務數(shù)智化轉型規(guī)劃。
