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 各區(qū)（市）財(cái)政局，各區(qū)（市）審計(jì)局，市直各部門（單位）：

為進(jìn)一步推進(jìn)我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，做好2021年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會〔2015〕24號）、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度》（財(cái)會〔2017〕1號）和《財(cái)政部關(guān)于開展2021年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的通知》（財(cái)會〔2022〕9號）工作部署和有關(guān)要求，

現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、深入推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)

根據(jù)市紀(jì)委、市財(cái)政局、市住房公積金管理中心聯(lián)合印發(fā)的《深入推進(jìn)財(cái)政資金和公積金領(lǐng)域清廉建設(shè)的實(shí)施方案》（青財(cái)辦〔2022〕2號），各單位要梳理各類經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程，分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)，建立健全各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，加大內(nèi)部控制宣傳培訓(xùn)力度，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控。做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，穩(wěn)步提升內(nèi)部控制報(bào)告質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)以報(bào)促建。各單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

（一）建立內(nèi)部控制建設(shè)聯(lián)絡(luò)員制度

為加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)工作的溝通交流，在全市建立內(nèi)部控制建設(shè)聯(lián)絡(luò)員制度，各部門、各單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制工作隊(duì)伍建設(shè)，確定內(nèi)部控制建設(shè)責(zé)任處室、聯(lián)系人及聯(lián)系方式；財(cái)政部門將分級建立內(nèi)部控制建設(shè)工作群，搭建溝通交流平臺，適時(shí)召開聯(lián)絡(luò)員例會，進(jìn)行工作交流、疑難解答和意見反饋。請市直各部門填寫內(nèi)部控制建設(shè)聯(lián)絡(luò)員信息表（附件3），于5月12日前通過金宏網(wǎng)發(fā)送到“青島市財(cái)政局會計(jì)處”郵箱，同時(shí)，市直各部門聯(lián)絡(luò)員請及時(shí)掃描附件3中二維碼，加入微信工作群。

市財(cái)政局將建立區(qū)（市）內(nèi)部控制建設(shè)工作群，加強(qiáng)對各區(qū)（市）內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)，各區(qū)（市）財(cái)政局應(yīng)選派專人加入

工作群。各區(qū)（市）根據(jù)工作需要，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制建設(shè)聯(lián)絡(luò)機(jī)制。

（二）加大內(nèi)部控制宣傳培訓(xùn)力度

各區(qū)（市）、各部門、各單位要加大本地區(qū)、本部門、本單位內(nèi)部控制建設(shè)的宣傳培訓(xùn)力度，充分利用各種形式，深入宣傳實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)的必要性以及工作中的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型做法，開展內(nèi)部控制建設(shè)相關(guān)培訓(xùn)，特別要加強(qiáng)對單位領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員有關(guān)制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制方面的教育培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識，確保權(quán)力規(guī)范有序運(yùn)行，為全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作營造良好的環(huán)境和氛圍。市直各部門在做好本級工作的同時(shí)，也要加強(qiáng)對所屬單位內(nèi)部控制建設(shè)的宣傳培訓(xùn)。

（三）健全完善內(nèi)部控制體系

各部門、各單位應(yīng)當(dāng)在單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，健全適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險(xiǎn)隱患，完善風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略；有效運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法，加強(qiáng)對單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實(shí)施。各單位要通過強(qiáng)化內(nèi)部控制形成科學(xué)有效的權(quán)力制約和協(xié)調(diào)機(jī)制，切實(shí)做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，并定期輪崗；明確權(quán)力邊界，規(guī)范工作流程，

用制度管權(quán)管事管人，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理效能、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)方面的重要作用。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查

各部門、各單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制建設(shè)的監(jiān)督檢查和自我評價(jià)制度，通過日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施過程中存在的突出問題和內(nèi)部控制缺陷，并有針對性地制定整改措施；通過自我評價(jià)，評估內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性，進(jìn)一步改進(jìn)和完善單位內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。各部門、各單位在做好本級工作的同時(shí)，要加強(qiáng)對所屬單位內(nèi)部控制實(shí)施情況的監(jiān)督指導(dǎo)。推動財(cái)政、審計(jì)監(jiān)督的有效貫通，形成監(jiān)督合力。

審計(jì)部門根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等，結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目，緊盯重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對被審計(jì)單位內(nèi)控制度的建設(shè)、執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度缺陷及相關(guān)制度執(zhí)行中存在的問題，提出意見建議，并督促及時(shí)整改，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施，切實(shí)防范業(yè)務(wù)和廉政風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督，促進(jìn)各部門單位健全完善內(nèi)部控制制度，將內(nèi)控制度與工作實(shí)際相融合、相促進(jìn)，深化內(nèi)部控制建設(shè)。

二、扎實(shí)做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作

各區(qū)（市）、各部門、各單位要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，扎實(shí)做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，服務(wù)預(yù)算績效管理、政府過緊日子、財(cái)政資金規(guī)范安全高效使用、政府會計(jì)改革等中心工作。

（一）編報(bào)要求

1.加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，做到應(yīng)報(bào)盡報(bào)。各區(qū)（市）、各部門、各單位要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，落實(shí)責(zé)任，確保符合條件的行政事業(yè)單位“應(yīng)報(bào)盡報(bào)”，扎實(shí)推進(jìn)內(nèi)部控制報(bào)告的編制、匯總、審核、報(bào)送、分析、應(yīng)用等各項(xiàng)工作。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施的實(shí)際情況，科學(xué)準(zhǔn)確編制本單位《2021年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告》（見附件1），經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，按時(shí)完成上報(bào)工作。2021年度內(nèi)部控制報(bào)告分為正文和附表兩個(gè)部分，正文側(cè)重于以文字的形式展示單位內(nèi)部控制工作組織實(shí)施、經(jīng)驗(yàn)做法、整改落實(shí)等情況，附表側(cè)重于以報(bào)表的形式展示單位內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)運(yùn)行、內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行等情況。市直各部門、各區(qū)（市）財(cái)政局應(yīng)當(dāng)對本級及所屬單位（本區(qū)域單位）內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行匯總審核，編制并報(bào)送《2021年度地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告》（見附件2）。

2.加大審核力度，提高編報(bào)質(zhì)量。各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制報(bào)告審核工作，并在內(nèi)部控制報(bào)告中填報(bào)審核情況。未經(jīng)審核的內(nèi)部控制報(bào)告不得匯總上報(bào)。各區(qū)（市）、各部門應(yīng)當(dāng)對本級及所屬單位的內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行審核，并根據(jù)實(shí)際情況抽取一定比例

的所屬單位，對編報(bào)質(zhì)量進(jìn)行檢查，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性、規(guī)范性。審核檢查過程中要加強(qiáng)內(nèi)部控制報(bào)告與部門預(yù)決算、預(yù)算績效管理、政府采購、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報(bào)告等工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，確保同口徑數(shù)據(jù)的協(xié)調(diào)一致性。對以前年度未按要求及時(shí)報(bào)送的單位，要重點(diǎn)關(guān)注并督導(dǎo)其內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作。

3.開展分析應(yīng)用，強(qiáng)化問題整改。各區(qū)（市）、各部門應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持需求導(dǎo)向和問題導(dǎo)向，積極開展本地區(qū)、本部門內(nèi)部控制報(bào)告的專題分析和成果應(yīng)用，總結(jié)內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)用的經(jīng)驗(yàn)做法和取得成效，深入挖掘內(nèi)部控制報(bào)告在完善內(nèi)部管理制度、績效管理、監(jiān)督問責(zé)、干部選拔任用等方面的應(yīng)用價(jià)值，提升內(nèi)部控制工作成效。針對內(nèi)部控制報(bào)告反映的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，各單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對照檢查，制定整改措施，進(jìn)一步完善單位內(nèi)部控制體系。

4.遵守保密規(guī)定，落實(shí)安全要求。各區(qū)（市）、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部控制報(bào)告的安全保密工作。按照“誰產(chǎn)生、誰定密”的原則，由報(bào)送主體確定報(bào)告內(nèi)容是否涉及敏感信息或涉密信息。涉及的敏感信息，通過單機(jī)版軟件填報(bào)后，通過光盤等介質(zhì)離線報(bào)送；嚴(yán)禁報(bào)送涉密信息。

（二）編報(bào)方式

我市2021年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告繼續(xù)使用單機(jī)版軟件報(bào)送。各區(qū)（市）、各部門、各單位可從財(cái)政部網(wǎng)站會計(jì)司頻道

（http://kjs.mof.gov.cn/）“在線服務(wù)”欄目中下載單機(jī)版軟件，以及查閱內(nèi)部控制報(bào)告填寫說明、系統(tǒng)填報(bào)操作手冊、講解視頻等編報(bào)資料。 如遇技術(shù)問題，可參考常見問題解答或拔打技術(shù)支持電話（400-119-9797轉(zhuǎn)8）尋求幫助。填報(bào)完成后，從軟件導(dǎo)出.jio格式文件作為電子報(bào)告，并生成word文檔打印簽章后作為紙質(zhì)報(bào)告。

（三）報(bào)送要求

各區(qū)（市）財(cái)政局應(yīng)當(dāng)做好本地區(qū)內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總工作，市直部門應(yīng)做好所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總工作，同時(shí)，電子版報(bào)告拷貝優(yōu)盤后連同紙質(zhì)版一起報(bào)送市財(cái)政局。

市直各部門單位請于2022年6月20日前完成本部門及所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總，并將相關(guān)材料報(bào)送市財(cái)政局。無所屬單位的一級預(yù)算單位需報(bào)送《2021年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告》（附件1）的紙質(zhì)報(bào)告（由單位主要負(fù)責(zé)人簽章并加蓋公章）和jio格式電子報(bào)告、word版電子報(bào)告。有所屬單位的一級預(yù)算單位需報(bào)送《2021年度地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告》（附件2）紙質(zhì)報(bào)告（由部門主要負(fù)責(zé)人簽章并加蓋公章）和jio格式電子報(bào)告、word版電子報(bào)告。

各區(qū)（市）財(cái)政局應(yīng)做好同級部門及鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總，并于2022年6月30日前向市財(cái)政局報(bào)送《2021年度地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告》（附件2）

紙質(zhì)報(bào)告（由主要負(fù)責(zé)人簽章并加蓋公章）和jio格式電子報(bào)告、word版電子報(bào)告。

三、加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)總結(jié)評價(jià)與經(jīng)驗(yàn)交流

市財(cái)政局將對各區(qū)（市）、各部門、各單位2021年度內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作進(jìn)行總結(jié)評價(jià)并通報(bào)，進(jìn)一步促進(jìn)全市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告質(zhì)量。

各區(qū)（市）、各部門、各單位要充分挖掘可復(fù)制、可推廣的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施的典型案例和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，向市財(cái)政局進(jìn)行推薦。各區(qū)（市）至少推薦一個(gè)單位優(yōu)秀案例，與內(nèi)部控制報(bào)告材料一并報(bào)送。

市財(cái)政局將會同市審計(jì)局評選優(yōu)秀案例，建立內(nèi)部控制建設(shè)案例庫，供全市行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制建設(shè)時(shí)參考借鑒，切實(shí)提升行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施效果。

聯(lián)系人及聯(lián)系方式：

青島市財(cái)政局會計(jì)處 劉章瀟、牟宗凱

聯(lián)系電話：0532-85855872、85855505

電子郵箱：qdczkjc@163.com

地 址：青島市市南區(qū)寧夏路208號

青島市審計(jì)局科教文衛(wèi)處 李晨

聯(lián)系電話：0532-85819939

附件：1.2021年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告

2.2021年度地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)

告

3.市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)聯(lián)絡(luò)員信息表

青島市財(cái)政局 青島市審計(jì)局

2022年5月5日