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一、完善審計激勵約束機制，壓緊壓實監(jiān)督責(zé)任

福建寧德核電內(nèi)部審計部門根據(jù)《意見》要求，研究完善了審計工作績效考核體系，建立了多元化、差異化的績效考核機制，績效激勵包含基礎(chǔ)工作、工作成效、團隊協(xié)作和專項激勵四個方面，充分調(diào)動審計人員積極性，營造了審計團隊合作氛圍，提高審計監(jiān)督成效。

寧德核電內(nèi)部審計部門還優(yōu)化了審計項目質(zhì)量評價標準，將原有的18項指標經(jīng)過整合、新增后，形成了13項審計規(guī)范性指標，覆蓋審計準備、審計實施、審計報告及審計整改；新增6項審計有效性指標，分別是審計發(fā)現(xiàn)重要性水平、審計線索移交、挽回經(jīng)濟損失金額、制度程序改進優(yōu)化、上級單位批示、審計方法技術(shù)創(chuàng)新。根據(jù)優(yōu)化后的質(zhì)量評價標準，審計部門負責(zé)人對審計項目情況進行評分，結(jié)果體現(xiàn)在審計人員績效考核中，直接與薪酬兌現(xiàn)、職業(yè)晉升等方面掛鉤。

二、多方面強化審計整改，確保真抓實改

寧德核電內(nèi)部審計部門壓實整改落實責(zé)任，完善了審計整改工作規(guī)范和流程，落實了被審計單位對問題整改落實負有主體責(zé)任，明確了整改關(guān)閉標準和條件，并定期開展審計糾正行動回頭看活動，通過審計人員獨立驗證，持續(xù)跟蹤長期未完成整改、屢審屢犯問題，確保真抓實改，促進了審計整改落到實處。

寧德核電審計部門還建立了共性問題舉一反三整改機制，項目結(jié)束后審計人員寧德核電梳理具有普遍性、典型的問題，形成具有“舉一反三”價值的問題清單，向有關(guān)單位發(fā)出“舉一反三”自查備忘錄，要求其在限定時間內(nèi)完成自查并反饋整改結(jié)果，鼓勵企業(yè)內(nèi)部自我改進和提升，提高促進審計結(jié)果運用。

三、拓展內(nèi)部審計管理咨詢方式，發(fā)揮企業(yè)智庫作用

在開展審計確認活動的同時，寧德核電內(nèi)部審計不斷拓展管理咨詢方式，定期評估公司經(jīng)營管理風(fēng)險，站在公司治理角度提出建設(shè)性意見，為公司管理層提供決策參考，助力公司管理水平提升。每次審計報告發(fā)布后，內(nèi)部審計人員對報告進行必要解讀，結(jié)合歷史審計情況及其他相關(guān)信息，借鑒上市公司財務(wù)報表審計報告中管理建議書的形式，編制內(nèi)部審計管理建議書。管理建議書不僅進一步分析審計發(fā)現(xiàn)問題的成因，剖析深層次的管理原因，也提出雖未形成審計問題但具有較高管理改進價值的建議，以風(fēng)險為導(dǎo)向，圍繞公司戰(zhàn)略發(fā)展，為管理層提供全方位、高層次的管理咨詢服務(wù)，發(fā)揮內(nèi)部審計智庫的作用。

四、創(chuàng)新審計人員培養(yǎng)模式，提升團隊專業(yè)勝任能力

寧德核電內(nèi)部審計在現(xiàn)有系統(tǒng)化培訓(xùn)授權(quán)體系的基礎(chǔ)上，制定了審計人員能力培養(yǎng)提升方案，由審計管理層親自指導(dǎo)、審計員工全員參與，逐步形成了內(nèi)外部培訓(xùn)相結(jié)合、理論與實踐相結(jié)合、培訓(xùn)效果評價與改進相結(jié)合的培養(yǎng)模式。

寧德核電對審計人員能力培養(yǎng)提升方案包含理論學(xué)習(xí)、實踐與演練、評價與改進三部分。理論學(xué)習(xí)主要有自動學(xué)習(xí)打卡、審計技術(shù)論壇、公司內(nèi)部基本培訓(xùn)、外部專業(yè)培訓(xùn)等；實踐與演練主要是審計項目、調(diào)查項目業(yè)務(wù)實踐，以及內(nèi)控、實質(zhì)性測試技能演練等。評價與改進著重指按年度組織人員勝任能力評價，識別個人能力短板，制定提升計劃，對能力短板進行補強。

借助寧德核電大監(jiān)督體系，內(nèi)部審計加強了與紀檢監(jiān)察、質(zhì)保、工業(yè)安全、核安全監(jiān)督等部門的溝通與協(xié)調(diào)，通過公司月度大監(jiān)督指標盤，集中通報企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督成果，將監(jiān)督數(shù)據(jù)與業(yè)績監(jiān)測相結(jié)合，展示公司日常經(jīng)營管理狀況，提升了監(jiān)督合力。同時，大監(jiān)督還對發(fā)現(xiàn)問題進行分類和分級，針對問題較多的單位進行幫扶和考核，提高監(jiān)督透明度。

寧德核電內(nèi)部審計還規(guī)范了違規(guī)違紀違法問題線索移交流程，通過協(xié)查、聯(lián)合檢查等方式，加強與紀檢監(jiān)察、違規(guī)責(zé)任追究部門之間的工作協(xié)同，做好信息通報和共享，加強重要問題追責(zé)問責(zé)手段，提高內(nèi)部審計監(jiān)督影響力。

寧德核電內(nèi)部審計始終堅持審計理論、審計方法和審計機制的創(chuàng)新和改進，不斷提升審計效能、強化審計整改、拓展審計思路、加強監(jiān)督協(xié)同，在努力探索一條內(nèi)部審計高質(zhì)量發(fā)展的道路上，一路前行。