背景
在數(shù)字經(jīng)濟、企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展的大環(huán)境下，國資委發(fā)布了《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》，意見明確強調(diào)了核算報告是需重點強化的職能之一。年報作為上市金融企業(yè)核算報告、經(jīng)營報告信息披露的最重要載體，是財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的最后一公里。
一方面，年報管理需要“堅守底線，防控風(fēng)險”；另一方面，也需要通過“技術(shù)賦能，創(chuàng)新驅(qū)動”來積極響應(yīng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型要求。
通過畢馬威長期的行業(yè)觀察，我國金融業(yè)正在往多元化、多業(yè)態(tài)、全牌照的綜合性金融業(yè)務(wù)方向發(fā)展，將涉及跨行業(yè)的數(shù)據(jù)報送與整合。另外，部分金融機構(gòu)正加速擴張境外業(yè)務(wù)，財務(wù)數(shù)據(jù)披露也面臨跨境監(jiān)管要求不同、系統(tǒng)差異和跨境數(shù)據(jù)傳輸?shù)纫幌盗刑魬?zhàn)。因此，國內(nèi)金融機構(gòu)不僅需考慮重新梳理公司報告的完整體系，包括數(shù)據(jù)的報送體系、流程與制度，還需要通過完善年報管理工具以鞏固落實。年報不僅包含財務(wù)信息，還包含了各類業(yè)務(wù)經(jīng)營相關(guān)的信息，如資產(chǎn)負債的各類明細、分部報告、風(fēng)險披露、股份支付和公允價值信息等，而這些信息披露往往需要公司各部門的緊密參與和配合，也同樣對年報的編制效率產(chǎn)生較大制約。與此同時，國內(nèi)上市金融企業(yè)在年報發(fā)布時效上與國外同業(yè)也存在較大差距，國外領(lǐng)先同業(yè)如高盛、摩根大通、富國銀行和大都會人壽等，其業(yè)績發(fā)布時間集中在30~60天之間，國內(nèi)絕大部分金融企業(yè)集中在80~90天之間。綜上，我們分析發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)金融企業(yè)在年報工作的轉(zhuǎn)型與提效挑戰(zhàn)主要集中在數(shù)據(jù)來源分散與管理工具缺乏等方面。
年報披露數(shù)據(jù)在交易所及監(jiān)管機構(gòu)要求下，需具備精準無誤的數(shù)據(jù)質(zhì)量和刻不容緩的遞交時效，但大部分企業(yè)年報的數(shù)據(jù)存在采集時效慢、加工容易失誤和檢查核對難等制約。數(shù)據(jù)“采集→加工→調(diào)用”的時效，很大程度上決定了年報文字分析與編撰的時效。
目前市面上年報編制工作的智能化工具匱乏，大多數(shù)金融集團公司仍處在完成多主體、多業(yè)態(tài)和多準則的合并主表系統(tǒng)建設(shè)階段，涉及大量業(yè)財數(shù)據(jù)的附注及經(jīng)營分析章節(jié)仍使用線下處理方式，如Excel、Word等，協(xié)同低效且溝通成本高。
畢馬威基于年報加速管理咨詢的實踐經(jīng)驗，推出了具有重要意義的“智慧年報解決方案”，通過DSP驅(qū)動管理升級，加強業(yè)財聯(lián)動，在保證時效的同時，不斷提高數(shù)據(jù)質(zhì)量和核算的準確性，實現(xiàn)年報數(shù)據(jù)規(guī)范化、年報系統(tǒng)智能化和年報流程精細化，助力客戶最終實現(xiàn)年報質(zhì)效雙提升。
一、金融企業(yè)年報數(shù)據(jù)管理方案
畢馬威致力于從根源挖掘和解決數(shù)據(jù)問題，將雜亂無章的數(shù)據(jù)變成企業(yè)的一項重要資產(chǎn)，利用成熟的指標體系設(shè)計方法、數(shù)據(jù)治理方法論及管理工具將數(shù)據(jù)組成一套可持續(xù)運營和管理的完整體系，實現(xiàn)數(shù)據(jù)體系化與規(guī)范化。
我們調(diào)研發(fā)現(xiàn)，年報數(shù)據(jù)方面的質(zhì)量提升與審定加速，關(guān)鍵在于：1、減少業(yè)務(wù)口徑與財務(wù)口徑計算、轉(zhuǎn)換和校驗所需的巨大工作量；2、解決數(shù)據(jù)勾稽與關(guān)聯(lián)邏輯不清晰，披露指標計算方法的固化和數(shù)據(jù)版本控制不到位的問題；3、解決加工過程手工操作程度較高等直接導(dǎo)致數(shù)據(jù)加工效率低的問題。年報的數(shù)據(jù)管理體系方案將從底層出發(fā)，對年報結(jié)構(gòu)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進行識別清洗，依據(jù)國家、金融行業(yè)和監(jiān)管的數(shù)據(jù)標準、會計準則規(guī)范幫助客戶建立標準化的年報指標管理體系，并統(tǒng)一企業(yè)年報披露數(shù)據(jù)口徑的使用規(guī)范。一方面，企業(yè)需從集團至子公司自上而下地推動年報數(shù)據(jù)平臺/集市的建設(shè)，另一方面，自下而上地對底層業(yè)務(wù)明細至財務(wù)數(shù)據(jù)進行標準化的治理工作，夯實年報指標體系的建設(shè)與長效管理。在畢馬威與客戶的互相配合下，數(shù)據(jù)類制約按類別逐個突破，數(shù)據(jù)將得到飛躍性的價值提升。
二、金融企業(yè)年報系統(tǒng)建設(shè)方案
畢馬威基于金融上市企業(yè)年報編制及管理特點，為客戶量身定制，搭建一體化與智能化的年報系統(tǒng)群，實現(xiàn)“人數(shù)文”的高效協(xié)同。
附注自動化平臺是財務(wù)報告附注編制的一體化管理中心，是解決財務(wù)數(shù)據(jù)合并慢難點的重要工具。平臺助力業(yè)務(wù)和財務(wù)明細數(shù)據(jù)的集中化管理，例如保險業(yè)務(wù)，貫通保費收入業(yè)務(wù)明細與科目余額，實現(xiàn)保費收入附注披露自動生成；銀行業(yè)務(wù)，貫通貸款、同業(yè)和投資業(yè)務(wù)明細與科目余額，實現(xiàn)主要資產(chǎn)負債表的附注披露自動生成；證券業(yè)務(wù)，貫通經(jīng)紀業(yè)務(wù)、自營業(yè)務(wù)與科目余額，實現(xiàn)手續(xù)費收支和投資類附注披露自動生成。平臺還可實現(xiàn)審計資料清單（PBC）的搜集，各主體數(shù)據(jù)的填報、集團報告及附注的合并抵消、多地會計準則的轉(zhuǎn)換，跨表跨附注的勾稽校驗等財報編制全流程的端到端線上化管理。
同時，平臺支持精準監(jiān)測年報披露指標變動，可視化展現(xiàn)監(jiān)管關(guān)注指標與關(guān)鍵披露指標的異常波動；此外，指標數(shù)據(jù)還可向下溯源至業(yè)務(wù)明細，追蹤分析數(shù)據(jù)變動原因。協(xié)同編制平臺將解決年報正文的編撰過程中，各參與方與無法同時編制和批注修改，文字版本口徑難統(tǒng)一、溝通效率難保障和敏感數(shù)據(jù)權(quán)限難隔離的問題。該平臺通過集成附注自動化平臺和數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)報告數(shù)據(jù)指標自動更新；通過云端實現(xiàn)多人在線協(xié)同編制、中英翻譯、問題實時溝通和領(lǐng)導(dǎo)快速審閱批注。不但支持年報MD&A及路演材料等多類型報告的線上同步協(xié)作，章節(jié)內(nèi)容實時更新，有效節(jié)省整合和轉(zhuǎn)換的時間；同時，權(quán)限可細化至每個待披露的敏感數(shù)據(jù)，文字與數(shù)據(jù)權(quán)限可分離，支持多級法人適用的復(fù)雜權(quán)限體系，實現(xiàn)“文數(shù)混編”。
智能路演問答是投資者關(guān)系管理的賦能工具，支持董辦/投資者關(guān)系（IR）部門更好地提升問答管理和業(yè)績發(fā)布流程。問答管理方面，通過將投資者關(guān)心的問卷線上一鍵下發(fā)至各歸口部門，進行意見批注、反饋及中英文翻譯，形成對外的官宣稿。業(yè)績發(fā)布會及路演現(xiàn)場，通過語音識別技術(shù)、AI語義學(xué)習(xí)和翻譯引擎，進行記者和投資者的中/英采音和即時翻譯；同步識別問題，通過智能搜索引擎從智庫中高效檢索最佳匹配答案和智能推薦相關(guān)數(shù)據(jù)和內(nèi)容支持，支持管理層更好地在現(xiàn)場快速響應(yīng)。
流程管理系統(tǒng)（BPM）是助力企業(yè)實現(xiàn)流程一體化的高效管理工具，推動原有部門間打破“多重豎井”，解開流程瓶頸，提高年報流程標準化與規(guī)范化程度。
畢馬威利用前沿BPMN流程標準規(guī)范幫助客戶逐步推動年報各項制度化的任務(wù)實現(xiàn)線上化建模、工序化分工、精細化管理。借助BPM可實現(xiàn)年報流程不同層次的監(jiān)控和調(diào)度管理，更好地幫助企業(yè)洞悉年報流程運行中的現(xiàn)狀、制約和瓶頸，加強流程約束。同時，搭建管理駕駛艙的BPM，能以地鐵圖式等多維圖表，全方位監(jiān)控年報各項任務(wù)處理時效，直觀地督辦關(guān)鍵流程與任務(wù)。為解決年報流程鏈路復(fù)雜、多法人及多職能部門協(xié)同難的問題，畢馬威從年報的“籌備-編制-審議-發(fā)布-路演”端到端的流程框架出發(fā)，設(shè)計體系化的年報流程管理方案。利用流程五級管控體系設(shè)計與流程再造方法論進行梳理，識別年報工作痛點、制約瓶頸及提速機會，制定提速專題和可落地的優(yōu)化解決方案。通過ESCRAI方法優(yōu)化流程、RACI方法厘清人員職責(zé)、甄別關(guān)鍵依賴與制約，并配套流程工具加以鞏固的方式，幫助企業(yè)打破原有部門間“多重豎井”，解開流程瓶頸，可提高年報流程精細化和可控化程度。
面對錯綜復(fù)雜環(huán)境壓力和即將到來的數(shù)字化轉(zhuǎn)型挑戰(zhàn)，金融企業(yè)需思考如何在潮流中順勢成長，突破現(xiàn)有的模式，解決數(shù)據(jù)來源分散、智能化不足和協(xié)同低效等問題，將管理重心調(diào)整至數(shù)據(jù)分析、價值挖掘上。
