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《規(guī)定》的實(shí)施范圍為適用《關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（銀發(fā)〔2018〕106 號(hào)）且執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的各類(lèi)資產(chǎn)管理產(chǎn)品，具體包括但不限于人民幣或外幣形式的銀行非保本理財(cái)產(chǎn)品，資金信托，證券公司、證券公司子公司、基金管理公司、基金管理子公司、期貨公司、期貨公司子公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)投資公司發(fā)行的資產(chǎn)管理產(chǎn)品等。

《規(guī)定》首先要求資產(chǎn)管理產(chǎn)品的會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)一步細(xì)化規(guī)定了會(huì)計(jì)基本假設(shè)、會(huì)計(jì)科目以及財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)成，如圖1與圖2所示。

圖1

圖2

《規(guī)定》規(guī)范了資產(chǎn)管理產(chǎn)品主要交易的會(huì)計(jì)處理，具體包括（一）持有投資、（二）持有金融資產(chǎn)的分類(lèi)、（三）持有金融資產(chǎn)的計(jì)量、 (四) 其他主要內(nèi)容，分別如圖3、圖4、圖5、圖6所示。

《規(guī)定》明確資產(chǎn)管理產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30 號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)30號(hào)準(zhǔn)則）和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37 號(hào)——金融工具列報(bào)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)37號(hào)準(zhǔn)則）等相關(guān)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行列報(bào)。具體披露要求詳見(jiàn)圖7。