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關于進一步加強基層財會人員管理的若干措施
為深入貫徹落實習近平總書記關于嚴肅財經紀律的重大要求，進一步加強縣級行政區(qū)域內國家機關、社會團體、企事業(yè)單位和其他組織（以下簡稱基層單位）財會人員管理，扎實推進基層財務管理工作規(guī)范化建設，有效發(fā)揮財務管理促進經濟社會發(fā)展的積極作用，根據《會計法》《預算法》等相關法律法規(guī)和省委省政府工作要求，結合我省實際，制定如下措施。
一、從嚴落實財會人員管理責任
1.壓實單位管理職責?；鶎訂挝灰凑障嚓P規(guī)定自主任用（聘用）財會人員，全面負責對任用（聘用）的財會人員及其從業(yè)行為的教育培訓、監(jiān)督管理，配合財政部門做好對本單位財會人員管理的督導檢查等工作?？h級人民政府財政部門依法履行對行政區(qū)域內財會人員的管理職責，做好牽頭抓總、組織協調、督導檢查、業(yè)務培訓、咨詢服務等工作。
2.落實責任人監(jiān)管責任。基層單位主要負責人作為嚴肅財經紀律、規(guī)范本單位財務管理、加強財會人員管理的第一責任人，要強化責任意識，主動加強財經知識學習，提升財經管理專業(yè)能力，切實落實對財會人員管理責任；對本單位財會人員管理、財務工作和財務資料真實性、完整性全面負責?；鶎訂挝回攧罩鞴茴I導，要熟悉掌握財政、財務、會計法律法規(guī)和政策制度，具備財務管理、財會人員管理的實踐能力，確保懂行會干能管。擔任基層單位財務機構負責人（財務主管人員）的，要具備《會計法》規(guī)定的相關專業(yè)技術職務資格或者從事財務管理工作的經歷，具備必要的政策業(yè)務水平、組織管理能力。
3.加強組織管理工作?；鶎訂挝灰獔猿职凑障嚓P法律法規(guī)制度中明確的條件要求，切實加強對財會人員在財務管理工作中應當遵守的職業(yè)道德規(guī)范、職業(yè)品質、工作作風、工作紀律、專業(yè)勝任能力等進行經常性的管理。任用財會人員，應當依照法律法規(guī)和國家的有關規(guī)定實行回避制度?；鶎訂挝徊坏萌斡茫ㄆ赣茫┮虬l(fā)生與財會職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的人員。財會人員工作崗位，可結合單位實際按一人一崗、一人多崗或一崗多人設置，但出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
二、健全完善財務管理工作制度
4.建立健全管理制度。要根據財政、財務、會計等法律法規(guī)制度，結合基層單位財會人員和財務管理業(yè)務工作實際，認真梳理完善，建立涵蓋預算管理、貨幣資金管理、實物資產管理、收入管理、支出管理、財務報銷、政府采購、合同管理、建設項目管理、檔案管理等系統全面的管理制度，突出財務人員管理和崗位業(yè)務工作重點，切實做到務實管用。
5.落實日常管理措施。要嚴格落實財務人員和財務管理工作措施，積極支持財會人員依法履行職責，單位重大經濟活動要充分聽取財務部門和財會人員的專業(yè)意見建議?；鶎訂挝回撠熑藨敹ㄆ冢ㄔ瓌t上每季度召開1次）召開專題會議，聽取財會人員重點工作匯報，審閱財務管理和財務收支情況報告，研究部署財務管理工作，協調解決財會人員在財務管理工作中遇到的難點和問題。基層單位財務主管領導應當定期（原則上每月1次）聽取財會人員的工作匯報，及時掌握財會人員工作狀態(tài)、重點工作推進及單位資金收支情況，對財務管理工作中的重大事宜、重大支出、重要程序進行嚴格審核把關。同時，要定期或不定期（原則上每季度至少1次）組織相關人員，對會計賬簿記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、單位和個人往來等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符；及時發(fā)現并采取措施解決財務管理中的風險漏洞，建立健全長效機制，防止風險疊加聚集。
6.完善風險內控機制。要完善以財務人員管理為重點的內部風險控制機制，嚴格貫徹落實分崗設權、分級授權、相互制衡的內控管理工作措施。按照工作實際需要設置財務機構，合理安排財會崗位和專兼職人員，突出工作效能和內部風險防范，明確崗位職責和標準，細化人員分工（印章、現金、支票、賬務分人管理），建立健全財會人員崗位輪換制度。全面梳理財會人員崗位工作業(yè)務流程，制定風險應對策略，健全適合基層單位實際情況的內部控制體系。
三、全面加強財會工作檢查督導
7.嚴格履行督導檢查職責?？h級以上人民政府財政部門要依法嚴格履行基層財會人員管理的督導檢查職責，應當每年采用隨機抽檢等方式，依法對行政區(qū)域內的單位任用（聘用）財會人員及其從業(yè)情況進行監(jiān)督檢查，及時將監(jiān)督檢查情況及處理結果在一定范圍內通報，重要情況向上級人民政府財政部門報告?？h級人民政府財政部門原則上每年至少組織1次檢查，至少要檢查3個單位。對基層財會人員管理問題較多的地區(qū)或單位，縣級以上人民政府財政部門可以組織跨區(qū)域交叉檢查、開展聯合督導等檢查，強化問題導向，緊盯整改落實，切實促進基層財會人員隊伍規(guī)范化管理。
8.合力提升財會監(jiān)管效能?？h級以上人民政府財政部門要加強同審計、稅務、紀檢監(jiān)察、人民銀行等相關部門之間的協調，建立監(jiān)督檢查信息溝通機制，實現部門間信息共享，切實提升對基層單位財會人員及業(yè)務的監(jiān)管效能?？h級人民政府財政部門應當加強統籌協調，堅持“抓小抓早”原則，對財會人員業(yè)務能力較低、財務管理工作“散、亂、差”、年度資金收支異常、投訴舉報多的單位，加大專項檢查或重點檢查的頻率，及早發(fā)現和糾正財務管理工作中存在的問題，做到防患于未然。
9.強化對單位的內部監(jiān)督。要依照法律法規(guī)加強對財會人員管理的基礎上，堅持運用有效的內部稽核、內部審計等工作措施來加大對財會人員的內部監(jiān)督。要明確內部稽核組織形式、職責權限及審核程序，認真組織開展會計憑證審核、會計賬簿和會計報表復核等工作，確保會計核算準確規(guī)范。有條件的單位要認真落地落實落細內部審計制度，合理配置內部審計人員，或根據內部審計工作需要向社會購買審計服務，定期或不定期開展內部審計工作；委托會計師事務所進行審計的，不得以任何方式要求注冊會計師及其所在會計師事務所出具不實的審計報告。
四、持續(xù)加強財會工作教育宣傳
10.繼續(xù)加大財會人員培訓。財會人員要按照有關規(guī)定參加業(yè)務培訓?；鶎訂挝灰侠戆才咆敃藛T培訓，保證會計人員每年有一定時間用于學習和參加培訓?？h級人民政府財政部門每年要采取集中培訓、現場觀摩、經驗交流等方式，定期或不定期組織對財會人員進行專業(yè)培訓輪訓，要形成長效機制，切實將財會人員專業(yè)培訓融入財務管理日常、落實在經常，不斷提升基層財會人員的業(yè)務能力。
11.持續(xù)提升專業(yè)勝任能力。注重財會人員政治素質、法律意識和職業(yè)道德培養(yǎng)，持續(xù)提升專業(yè)勝任能力，充分利用信息技術手段，強化優(yōu)質繼續(xù)教育資源提供，形成財政部門規(guī)劃指導、社會力量積極參與、基層單位支持配合的財會人員教育培養(yǎng)格局?；鶎訂挝粦斀⒇敃藛T業(yè)務素質提升、參加繼續(xù)教育、選配使用、職稱晉升等相銜接的管理機制，鼓勵財會人員愛崗敬業(yè)、勤學多思、勝任本職工作。縣級人民政府財政部門、基層單位應將參加繼續(xù)教育情況作為財會人員考核評價、崗位聘用等的重要依據。
12.深入開展財會工作宣傳?？h級人民政府財政部門牽頭抓好財經法規(guī)、財務管理宣傳工作，進一步提升社會公眾對財經紀律、財務管理工作的認知、理解和支持。結合財政、財務、會計管理工作，大力開展以誠信為主題的財會人員理想信念教育、職業(yè)道德教育和法紀教育，抓好教育成果的轉化工作?；鶎訂挝灰獜娀斀浄煞ㄒ?guī)宣傳教育，樹立重視財務管理工作、尊重財會人員的鮮明導向，形成嚴守法律法規(guī)和財經紀律的良好環(huán)境。
五、強化會計監(jiān)督和責任追究
13.財會人員依法履行會計監(jiān)督職責。支持財會人員依據財經法律、法規(guī)、規(guī)章等相關規(guī)定，對本單位的經濟活動進行會計監(jiān)督。任何單位或者個人不得以任何方式授意、指使、強令財務機構、財會人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告。任何單位或者個人不得對依法履行職責、抵制違反法律、行政法規(guī)規(guī)定行為的財會人員實行打擊報復。
14.依法追究違法違規(guī)責任。有機銜接督導檢查、問題整改、責任追究等工作，縣級人民政府財政部門要重點關注基層單位非正常大額提現、擅自開設銀行賬戶、偽造涂改票據、修改計算機原始財務核算數據等違法違規(guī)行為，嚴肅查處私設“小金庫”、違規(guī)招投標、挪用套取公款、虛報冒領惠農惠民補貼等違反財經法規(guī)紀律行為?？h級以上人民政府財政部門要依法履行財會監(jiān)管工作的職責，對于違反財經法律法規(guī)及本若干措施的單位和相關工作人員，按照《會計法》等相關規(guī)定追究相應責任。構成犯罪的，依法移交司法機關處理。
