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 摘要：信息化時(shí)代的到來(lái)，共享服務(wù)將得到越來(lái)越廣泛的應(yīng)用，財(cái)務(wù)共享已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必然趨勢(shì)。本案例系統(tǒng)介紹河北建投集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)建設(shè)的具體背景、總體方案設(shè)計(jì)以及財(cái)務(wù)共享建設(shè)和應(yīng)用。通過(guò)對(duì)河北建投集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)建設(shè)實(shí)踐進(jìn)行深入剖析，以期能夠?yàn)樨?cái)務(wù)共享服務(wù)研究提供實(shí)證經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)為國(guó)內(nèi)其他大型集團(tuán)企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)共享服務(wù)構(gòu)建與運(yùn)行提供參考和借鑒，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理、決策支持的作用，推動(dòng)集團(tuán)整體管理能力的提升。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享；業(yè)財(cái)融合；集團(tuán)管控；案例研究

中圖分類(lèi)號(hào)：F233 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：

一、背景描述

（一）集團(tuán)基本情況

河北建設(shè)投資集團(tuán)有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本150億元，控股建投能源和新天綠色兩家上市公司，參股華能?chē)?guó)際、大唐發(fā)電、唐山港、秦港股份等多家上市企業(yè)，是河北省唯一的國(guó)有資本投資公司改革試點(diǎn)單位。集團(tuán)目前參控股公司340余家，其中控股200余家，作為河北省委、省政府的投融資平臺(tái)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)平臺(tái)和金融服務(wù)業(yè)平臺(tái)，集團(tuán)主營(yíng)業(yè)務(wù)包括能源、交通、水務(wù)、城鎮(zhèn)化等基礎(chǔ)設(shè)施及戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、金融服務(wù)業(yè)等。截至2020年底，集團(tuán)公司合并總資產(chǎn)2,157億元，凈資產(chǎn)979億元，資產(chǎn)負(fù)債率54.62%，全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入357億元，利潤(rùn)總額47億元。

（二）政策支持

一是國(guó)家政策方向。財(cái)政部會(huì)計(jì)司2013年12月發(fā)布財(cái)會(huì)【2013】20號(hào)文《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化規(guī)范》，明確提出：“分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)探索利用信息技術(shù)促進(jìn)會(huì)計(jì)工作的集中，逐步建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。”二是管理會(huì)計(jì)體系建立?！蛾P(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》中指出：“鼓勵(lì)大型企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)充分利用專(zhuān)業(yè)化分工和信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。”三是國(guó)資委倡導(dǎo)。國(guó)資委頒發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)財(cái)務(wù)信息化工作的通知》明確提出：“具備條件的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)層面探索開(kāi)展會(huì)計(jì)集中核算和共享會(huì)計(jì)服務(wù)。”

（三）集團(tuán)管理面臨的困難及問(wèn)題

集團(tuán)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)建立之前，在公司運(yùn)營(yíng)、工作現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)核算以及風(fēng)險(xiǎn)管控方面存在諸多難點(diǎn)，阻礙了集團(tuán)后續(xù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，這些痛點(diǎn)及難點(diǎn)也是促使公司建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心最直接的動(dòng)力。第一，集團(tuán)運(yùn)營(yíng)方面。河北建投集團(tuán)財(cái)務(wù)管控存在風(fēng)險(xiǎn)，標(biāo)準(zhǔn)化難以實(shí)現(xiàn)，數(shù)據(jù)的質(zhì)量和及時(shí)性難以保證。集團(tuán)組織數(shù)量多、區(qū)域分布廣、業(yè)務(wù)擴(kuò)張快以及運(yùn)營(yíng)成本不斷增加，無(wú)法進(jìn)一步支撐集團(tuán)快速擴(kuò)張及多元化的戰(zhàn)略目標(biāo)。第二，財(cái)務(wù)工作層面。由于河北建投集團(tuán)及各子公司業(yè)務(wù)類(lèi)型差異較大，集團(tuán)公司及各家子公司的會(huì)計(jì)核算涉及的收入類(lèi)型、成本類(lèi)型構(gòu)成均有較大差異。因此，集團(tuán)層面雖然多次開(kāi)展關(guān)于核算方面的監(jiān)督和檢查，但是各家公司對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及政策的理解運(yùn)用各不相同，加之業(yè)務(wù)類(lèi)別存在較大差異，核算的質(zhì)量和報(bào)表分析的質(zhì)量難以得到可靠的保證。這其中最為棘手的三個(gè)方面分別是費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、業(yè)財(cái)難以融合以及機(jī)構(gòu)人員的重復(fù)配置。

（四）集團(tuán)構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的必要性和可行性

集團(tuán)公司構(gòu)建“財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心”模式有利于集團(tuán)公司業(yè)財(cái)融合，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一化管理，建立標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化的財(cái)務(wù)制度與流程便于指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作，能夠有效落實(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)核算制度。通過(guò)業(yè)務(wù)票據(jù)審核、財(cái)務(wù)款項(xiàng)支付、發(fā)票開(kāi)具及應(yīng)收賬款催收等環(huán)節(jié)，將業(yè)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)串聯(lián)起來(lái)，財(cái)務(wù)服務(wù)于業(yè)務(wù)并管控業(yè)務(wù)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)通過(guò)財(cái)務(wù)各種提示預(yù)警及分析報(bào)表能夠更好的決策，從而有效實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值增值。

集團(tuán)存在大量可復(fù)制的業(yè)務(wù)，共享有助于提高工作效率。河北建投集團(tuán)及各子公司，存在大量具有共性的重復(fù)的業(yè)務(wù)，如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、款項(xiàng)支付、收款及這些環(huán)節(jié)對(duì)應(yīng)的與業(yè)務(wù)的融合、憑證制作及報(bào)表的融合，因此，河北建投集團(tuán)及其子公司對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心存在需求。集團(tuán)通過(guò)流程優(yōu)化可以大大提升工作效率。財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)建設(shè)完成之后，從事會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)人員在物理上實(shí)現(xiàn)了從分散到集中的轉(zhuǎn)變，所有的人員能夠基于統(tǒng)一的制度、標(biāo)準(zhǔn)、流程開(kāi)展工作。人員管理、績(jī)效考核能夠得到有效的貫徹落實(shí)。同時(shí)，財(cái)務(wù)信息也實(shí)現(xiàn)了集中共享，集團(tuán)公司能夠隨時(shí)獲取各分子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)結(jié)果，并基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析及經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)。最終，流程得以?xún)?yōu)化，工作效率能夠得以提升。

二、總體設(shè)計(jì)

（一）總體目標(biāo)和建設(shè)定位

1.總體目標(biāo)

針對(duì)集團(tuán)管理過(guò)程所面臨的痛點(diǎn)難點(diǎn)，共享中心的設(shè)立應(yīng)滿(mǎn)足三個(gè)方面的總體目標(biāo)：第一，集團(tuán)管控方面，要能夠不斷強(qiáng)化管理控制，提高管控效率，不斷推進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。第二，風(fēng)險(xiǎn)防范方面，平臺(tái)的設(shè)立要能夠縮短管理鏈條，消除信息孤島，保障資產(chǎn)和資金安全，業(yè)務(wù)流程能夠合理合規(guī)。第三，運(yùn)營(yíng)管理方面，平臺(tái)的設(shè)立要能夠積極應(yīng)對(duì)組織規(guī)模擴(kuò)大、區(qū)域分布廣、業(yè)務(wù)擴(kuò)張快以及運(yùn)營(yíng)成本增加等問(wèn)題，在此基礎(chǔ)上提高運(yùn)營(yíng)管理的質(zhì)量和效率。

2.建設(shè)定位

河北建設(shè)投資集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)總體定位體現(xiàn)在如下兩個(gè)方面：第一，基礎(chǔ)職能由交易處理向決策支持方面轉(zhuǎn)變。集團(tuán)建立財(cái)務(wù)共享模式后，各項(xiàng)財(cái)會(huì)工作都集中在共享服務(wù)中心進(jìn)行分析和處理，并依照工作內(nèi)容分為不同的財(cái)務(wù)類(lèi)型，細(xì)化為業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)等。第二，財(cái)務(wù)管控向價(jià)值管理職能轉(zhuǎn)變。集團(tuán)建立財(cái)務(wù)共享中心，可將更多財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集、核算、分析工作放置到平臺(tái)上，依靠大數(shù)據(jù)技術(shù)完成海量數(shù)據(jù)的處理，以減少集團(tuán)財(cái)務(wù)管理人員核算工作的壓力，將財(cái)務(wù)人員從繁重的工作中脫離出來(lái)，將更多精力投入到?jīng)Q策和經(jīng)營(yíng)分析方面，更好的發(fā)揮自身的價(jià)值。

（二）共享中心建設(shè)內(nèi)容及方法創(chuàng)新

1.建設(shè)內(nèi)容

河北建設(shè)投資集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)以管理制度化、制度流程化以及流程信息化這三個(gè)主要目標(biāo)為基本依托，重點(diǎn)從信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程、組織人力以及運(yùn)營(yíng)管理四個(gè)方面開(kāi)展財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)工作，如圖1所示。

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圖1 集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的主要內(nèi)容

2.方法創(chuàng)新

通過(guò)財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)，河北建投財(cái)務(wù)管理模式呈現(xiàn)出“戰(zhàn)略決策支持、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)推進(jìn)、核算共享服務(wù)”三位一體的格局，形成財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)化、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化、財(cái)務(wù)核算集中化的趨勢(shì)，財(cái)務(wù)共享推動(dòng)財(cái)務(wù)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型。共享中心的構(gòu)建與運(yùn)行過(guò)程，充分考慮財(cái)務(wù)職能的落實(shí)。集團(tuán)總部落實(shí)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)的職能，聚焦戰(zhàn)略性和前瞻性的領(lǐng)域，創(chuàng)新盈利模式，優(yōu)化資源配置，總體把控財(cái)務(wù)方向，做好管理指導(dǎo)工作，形成系統(tǒng)的方法論和標(biāo)準(zhǔn)體系；下屬公司抓好業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)，積極地進(jìn)行溝通反饋，落實(shí)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)要求，踐行財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的一體化，使之成為不同業(yè)務(wù)板塊的最佳伙伴；共享中心積極履行共享財(cái)務(wù)職能，在做好服務(wù)支持工作的前提下，集中處理基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作，提供高效的會(huì)計(jì)服務(wù)。與此同時(shí)，充分發(fā)揮業(yè)財(cái)稅銀一體化信息系統(tǒng)的資源整合能力，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)以及共享財(cái)務(wù)并駕齊驅(qū)，最終達(dá)到財(cái)務(wù)角色轉(zhuǎn)換升級(jí)的目標(biāo)，如圖2所示。

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圖2 集團(tuán)財(cái)務(wù)角色的轉(zhuǎn)換升級(jí)

三、應(yīng)用過(guò)程

（一）財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)基本架構(gòu)

基于管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化、信息自動(dòng)化的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，河北建投集團(tuán)設(shè)定了財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)的基本架構(gòu)，涵蓋了十大核心共享模塊、六大對(duì)接系統(tǒng)以及五大底層應(yīng)用系統(tǒng)。十大核心共享模塊主要包括：費(fèi)用共享、出納共享、合同共享、銀企共享、應(yīng)付共享、總賬共享、應(yīng)收共享、報(bào)表共享、資產(chǎn)共享以及主數(shù)據(jù)共享。六大對(duì)接系統(tǒng)主要包括：銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)、異構(gòu)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、EAS業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)以及預(yù)算管理系統(tǒng)。五大底層應(yīng)用系統(tǒng)主要包括：任務(wù)管理、影像管理、發(fā)票云、門(mén)戶(hù)網(wǎng)站以及移動(dòng)應(yīng)用。具體架構(gòu)圖3所示：

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圖3 河北建投財(cái)務(wù)共享平臺(tái)基本架構(gòu)

（二）參與部門(mén)和人員

集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)落地，信息系統(tǒng)是基礎(chǔ)，基層執(zhí)行力是關(guān)鍵，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)是基本保障，河北建投集團(tuán)認(rèn)真落實(shí)人員結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)的優(yōu)化，其中一把手工程的落實(shí)和智能財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)優(yōu)化是兩個(gè)最重要的環(huán)節(jié)。

一把手工程的落實(shí)方面，在項(xiàng)目立項(xiàng)前，全面深入開(kāi)展對(duì)集團(tuán)高管的調(diào)研，了解集團(tuán)高管對(duì)系統(tǒng)建設(shè)的要求和希望，充分得到集團(tuán)高管的支持；在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，定期向集團(tuán)高管匯報(bào)工程進(jìn)度和實(shí)施成果，根據(jù)集團(tuán)高管反饋結(jié)果予以及時(shí)糾偏；在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)階段，定期組織重要安全和服務(wù)部門(mén)的分管領(lǐng)導(dǎo)級(jí)的匯報(bào)會(huì)，及時(shí)匯報(bào)運(yùn)營(yíng)成果，取得運(yùn)營(yíng)過(guò)程中高管的支持和理解。

智能財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)優(yōu)化方面，分別從基礎(chǔ)、專(zhuān)業(yè)和戰(zhàn)略層面進(jìn)行落實(shí)。基礎(chǔ)層面，要求共享財(cái)務(wù)人員諳熟共享運(yùn)營(yíng)的組織管理、流程管理以及日常運(yùn)營(yíng)管理等業(yè)務(wù)。專(zhuān)業(yè)層面，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備成本管理、稅務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理以及專(zhuān)業(yè)管理報(bào)告撰寫(xiě)等技能，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)人員能夠熟練處理項(xiàng)目財(cái)務(wù)、供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)以及業(yè)財(cái)一體化等問(wèn)題。戰(zhàn)略層面，戰(zhàn)略財(cái)務(wù)人員能夠把控戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)方向，組織經(jīng)營(yíng)分析、績(jī)效評(píng)價(jià)以及全面預(yù)算管理工作，更好地提升組織價(jià)值。

（三）財(cái)務(wù)共享應(yīng)用的資源、環(huán)境、信息化條件等部署要求

集團(tuán)推進(jìn)財(cái)務(wù)共享體系的建立與完善，必然要有資源、環(huán)境以及信息化等前提條件作為基本支撐。河北建設(shè)投資集團(tuán)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)建立首先應(yīng)當(dāng)明晰戰(zhàn)略規(guī)劃，進(jìn)而梳理制度流程，在此基礎(chǔ)上，優(yōu)化和完善財(cái)務(wù)管控體系，使信息化系統(tǒng)與財(cái)務(wù)共享平臺(tái)建設(shè)目標(biāo)進(jìn)行合理匹配。

1.戰(zhàn)略規(guī)劃方面

集團(tuán)在對(duì)宏觀環(huán)境、產(chǎn)業(yè)周期、行業(yè)趨勢(shì)及集團(tuán)自身優(yōu)劣勢(shì)等方面進(jìn)行充分研究分析的基礎(chǔ)上，制定集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃，明確中長(zhǎng)期發(fā)展方向和實(shí)施的主要路徑，為財(cái)務(wù)共享平臺(tái)試點(diǎn)選擇以及分階段建設(shè)提供指引。

2.制度流程方面

集團(tuán)建立財(cái)務(wù)共享體系建設(shè)總體框架，規(guī)范財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)實(shí)施流程，明確財(cái)務(wù)共享平臺(tái)運(yùn)行的權(quán)限和職責(zé)；各級(jí)公司結(jié)合集團(tuán)總體要求和企業(yè)自身行業(yè)及板塊特點(diǎn)，建立健全本企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度辦法，為與集團(tuán)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)有效對(duì)接奠定基礎(chǔ)。

3.財(cái)務(wù)管控體系方面

集團(tuán)建立了財(cái)務(wù)管控體系，以財(cái)務(wù)信息化建設(shè)為主線(xiàn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理垂直管理和資金集中管理，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算管理、戰(zhàn)略導(dǎo)向型預(yù)算管理以及資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一管理，并建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)。科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)管控體系是財(cái)務(wù)共享平臺(tái)建立的重要基礎(chǔ)和保障。

4.系統(tǒng)支撐方面

在推進(jìn)集團(tuán)信息化建設(shè)上，集團(tuán)在金蝶EAS系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身管理需求，推動(dòng)系統(tǒng)升級(jí)和優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中管理，幫助集團(tuán)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況實(shí)時(shí)查詢(xún)和監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)協(xié)同化業(yè)務(wù)處理和集成化的系統(tǒng)應(yīng)用。從2017年開(kāi)始，河北建投按照“分步實(shí)施、有序推進(jìn)”的原則，啟動(dòng)了財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)，推進(jìn)了財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，通過(guò)自動(dòng)化、智能化引領(lǐng)財(cái)務(wù)創(chuàng)新，為財(cái)務(wù)創(chuàng)造更大的價(jià)值。

（四）集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心應(yīng)用模式和流程

1.業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)模式

（1）基本業(yè)務(wù)流程

在流程再造的過(guò)程中，河北建設(shè)投資集團(tuán)結(jié)合運(yùn)營(yíng)管理，建立了費(fèi)用共享、應(yīng)付共享、應(yīng)收共享、資產(chǎn)共享、總賬共享、出納共享以及合同共享共計(jì)七大循環(huán)，共190個(gè)明細(xì)流程，如圖4所示（以火電板塊為例）。該體系也將根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略和運(yùn)營(yíng)，進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化。

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圖4 河北建投財(cái)務(wù)共享基本業(yè)務(wù)流程

（2）基本業(yè)務(wù)模式

基本的業(yè)務(wù)流程涵蓋了業(yè)務(wù)發(fā)生、發(fā)起報(bào)賬、業(yè)務(wù)審批、財(cái)務(wù)審核及復(fù)核、資金結(jié)算、憑證制作、憑證歸檔以及納稅申報(bào)。在這個(gè)基本流程中，對(duì)于表單票據(jù)的處理在不同層面上可以分為業(yè)務(wù)流、影像流和實(shí)物流，以信息系統(tǒng)作為支撐的財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)為實(shí)現(xiàn)三流的對(duì)接和融合提供了基礎(chǔ)。其中：業(yè)務(wù)流是指由經(jīng)辦人自主報(bào)賬填單，按照系統(tǒng)預(yù)設(shè)流程自動(dòng)推送至各級(jí)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批完成之后，由共享各崗位進(jìn)行稽核支付、完成記賬、生成報(bào)表；影像流是指各類(lèi)單據(jù)附件通過(guò)影像系統(tǒng)掃描上傳至財(cái)務(wù)系統(tǒng)，供各級(jí)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)及共享各崗位審批調(diào)閱及影像歸檔；實(shí)物流是指各子公司進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生的票據(jù)遞交歸檔崗進(jìn)行本地歸檔。這種情況下，這三個(gè)流程在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心和各成員單位之間進(jìn)行著大量的頻繁的互動(dòng)，在同步進(jìn)行時(shí)大大加快了業(yè)務(wù)的處理效率。

圖片

圖5 河北建投財(cái)務(wù)共享基本業(yè)務(wù)模式

四、取得成效

（一）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的運(yùn)行效果

財(cái)務(wù)共享中心運(yùn)行的幫助集團(tuán)有效實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控、價(jià)值創(chuàng)造、推動(dòng)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型、支撐集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略這四大目標(biāo)，有效實(shí)現(xiàn)了標(biāo)準(zhǔn)化、集約化、智能化、專(zhuān)業(yè)化以及數(shù)字化。標(biāo)準(zhǔn)化方面，完成標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)中的“五個(gè)統(tǒng)一”（統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、統(tǒng)一核算管理、統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一信息系統(tǒng)）工作，梳理再造業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度流程化、流程標(biāo)準(zhǔn)化、標(biāo)準(zhǔn)表單化。集約化方面，將分散的業(yè)務(wù)集中處理，實(shí)現(xiàn)了人員的節(jié)約，根據(jù)運(yùn)行現(xiàn)狀看，集團(tuán)節(jié)約了50%的財(cái)務(wù)人員，68人處理了236家單位的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，提高了工作效率。智能化方面，實(shí)現(xiàn)了從業(yè)務(wù)發(fā)起到支付的全流程自動(dòng)化。全員線(xiàn)上自助發(fā)起，自動(dòng)生成相關(guān)單據(jù)，自動(dòng)完成關(guān)鍵點(diǎn)審核，自動(dòng)批量資金支付，杜絕人為干預(yù)。專(zhuān)業(yè)化方面，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)分離，基礎(chǔ)核算和管理財(cái)務(wù)比例由傳統(tǒng)的8:2變成2:8。戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)三位一體、分工協(xié)作，將基礎(chǔ)核算、資金支付等業(yè)務(wù)全部納入共享，提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)，發(fā)揮規(guī)模效益。數(shù)字化方面，將流程、單據(jù)等業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)化，形成數(shù)據(jù)資產(chǎn)，進(jìn)一步挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，為集團(tuán)決策提供支持。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)共享中心的運(yùn)行提升了集團(tuán)財(cái)務(wù)職能部門(mén)的獨(dú)立性、資產(chǎn)資金的安前行、管理流程的標(biāo)準(zhǔn)化、業(yè)務(wù)處理的專(zhuān)業(yè)化以及管理系統(tǒng)的智能化。

（二）提升集團(tuán)管理能力具體成效

財(cái)務(wù)共享中心的設(shè)立，全面提升了集團(tuán)的管理效率，具體成效體現(xiàn)為如下四個(gè)方面：

第一，在支持集團(tuán)制定和落實(shí)戰(zhàn)略層面，集團(tuán)通過(guò)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的轉(zhuǎn)型升級(jí)，解決了近年來(lái)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理職能與戰(zhàn)略規(guī)劃銜接不足的問(wèn)題，財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的設(shè)定更加符合戰(zhàn)略發(fā)展要求，資源要素配置更加有效，戰(zhàn)略規(guī)劃落地的各項(xiàng)舉措更加貼近集團(tuán)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，并且各級(jí)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)了可量化和可考核。

第二，在提升集團(tuán)管理決策有用性方面，共享服務(wù)中心的建立為河北建投集團(tuán)的科學(xué)決策提供更為可靠的大數(shù)據(jù)支撐。通過(guò)日常業(yè)務(wù)處理將規(guī)模巨大、復(fù)雜多樣和流轉(zhuǎn)速度較快的數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集，并對(duì)其存儲(chǔ)加工和分析，構(gòu)建了財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)，為集團(tuán)提供多維度的內(nèi)部管理報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)投資決策和運(yùn)營(yíng)績(jī)效指導(dǎo)，為企業(yè)決策提供可靠的數(shù)據(jù)支持；實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)了跨地域、跨組織財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的有效整合分析，為經(jīng)營(yíng)管理量化決策、科學(xué)決策、理性決策提供有力信息支撐。

第三，在提升集團(tuán)績(jī)效管理水平方面，河北建投集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)共享模式后，一方面，可通過(guò)財(cái)務(wù)共享中心獲得下屬公司的真實(shí)、完整的交易端數(shù)據(jù)，從而對(duì)下屬公司的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行統(tǒng)一管控，使其預(yù)算執(zhí)行結(jié)果可以運(yùn)用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行衡量，從而加大考核的公平性，實(shí)現(xiàn)有效的預(yù)算考核與激勵(lì)；另一方面，集團(tuán)還可以在共享中心中應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)獲取相關(guān)外部數(shù)據(jù)，對(duì)比同行業(yè)其他企業(yè)進(jìn)行預(yù)算分析，并與本集團(tuán)的預(yù)算管理進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，?jù)此構(gòu)建全面、科學(xué)、合理的評(píng)價(jià)體系，將預(yù)算考核和評(píng)價(jià)結(jié)果與員工績(jī)效掛鉤，對(duì)員工實(shí)施公平合理的激勵(lì)制度。

第四，在提升集團(tuán)信息化管理水平方面，財(cái)務(wù)共享中心對(duì)于河北建投集團(tuán)信息化管理水平的提升是顯而易見(jiàn)的，最顯著的一個(gè)特征就是財(cái)務(wù)共享中心已經(jīng)成為一個(gè)集團(tuán)級(jí)的數(shù)據(jù)中心。財(cái)務(wù)共享中心匯集了所有的核算數(shù)據(jù)，將原本分散在不同地域、不同部門(mén)的全集團(tuán)的會(huì)計(jì)核算工作集中到一個(gè)平臺(tái)進(jìn)行；財(cái)務(wù)共享中心打通了財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)間的壁壘，實(shí)現(xiàn)了對(duì)交易事項(xiàng)的集中式記錄和處理，使集團(tuán)能從源頭上掌握內(nèi)部各單位的真實(shí)交易數(shù)據(jù)。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)共享中心使企業(yè)從源頭上獲取了真實(shí)、規(guī)范的高質(zhì)量數(shù)據(jù)，讓這些高質(zhì)量的數(shù)據(jù)成為今后戰(zhàn)略分析、管理決策的重要依據(jù)。

五、結(jié)論與啟示

（一）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的不足之處

河北建投集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心在運(yùn)行過(guò)程中亦存在其不足之處：第一，財(cái)務(wù)共享服務(wù)系統(tǒng)如果無(wú)法與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接，則可能導(dǎo)致現(xiàn)已存在的合同審批、計(jì)劃管理、資產(chǎn)管理等信息系統(tǒng)閑置，或因系統(tǒng)間數(shù)據(jù)未同步而產(chǎn)生的重復(fù)工作，在企業(yè)內(nèi)部形成數(shù)據(jù)孤島，數(shù)據(jù)難以形成閉環(huán)，削弱大數(shù)據(jù)的應(yīng)用效果。第二，隨著業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)需要不斷完善，在一定程度上存在系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。第三，實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)后，財(cái)務(wù)集中打破了傳統(tǒng)的分散式財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，將財(cái)務(wù)人員明確劃分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)兩大類(lèi)，對(duì)管理會(huì)計(jì)人才需求提出更高要求。

（二）發(fā)展和完善財(cái)務(wù)共享建設(shè)的啟示

財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)的每個(gè)功能節(jié)點(diǎn)的實(shí)現(xiàn)，背后都要經(jīng)過(guò)需求調(diào)研、方案設(shè)計(jì)、科目設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)類(lèi)型、映射關(guān)系、代碼編寫(xiě)、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、系統(tǒng)測(cè)試等一系列建設(shè)活動(dòng)，財(cái)務(wù)共享平臺(tái)功能的優(yōu)化也是一個(gè)不斷優(yōu)化調(diào)整的過(guò)程。財(cái)務(wù)共享中心從建設(shè)初期階段“五個(gè)統(tǒng)一”、資金結(jié)算、會(huì)計(jì)核算以及財(cái)務(wù)報(bào)表功能的實(shí)現(xiàn)，到深入發(fā)展階段風(fēng)險(xiǎn)控制、智能化、稅務(wù)共享、流程整合與優(yōu)化功能的落實(shí)，以及在成熟階段業(yè)財(cái)一體化、大數(shù)據(jù)分析、智慧財(cái)務(wù)以及云計(jì)算等功能的逐步推進(jìn)，財(cái)務(wù)共享建設(shè)工程只有起點(diǎn)，沒(méi)有終點(diǎn)。立足河北建投集團(tuán)財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)建設(shè)的實(shí)際情況，未來(lái)還需要從五個(gè)方面進(jìn)行重點(diǎn)建設(shè)和完善：

第一，夯實(shí)全面預(yù)算管理系統(tǒng)。通過(guò)財(cái)務(wù)共享中心實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬公司預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行統(tǒng)一管控，構(gòu)建全面、科學(xué)、合理的評(píng)價(jià)體系，將預(yù)算考核和評(píng)價(jià)結(jié)果與員工績(jī)效掛鉤，對(duì)員工實(shí)施公平合理的考評(píng)激勵(lì)。

第二，積極構(gòu)建融資管理系統(tǒng)。橫向規(guī)范融資申請(qǐng)、提款、計(jì)息、還款等業(yè)務(wù)，對(duì)抵押、質(zhì)押物權(quán)進(jìn)行管理；縱向推進(jìn)集團(tuán)內(nèi)公司間的業(yè)務(wù)協(xié)同，提高融資管理工作效率，滿(mǎn)足公司對(duì)融資業(yè)務(wù)的過(guò)程管理。深化多元化融資渠道管理，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)監(jiān)控各公司資金數(shù)據(jù)，并進(jìn)行資金收支批核，保證資金運(yùn)營(yíng)安全，提前對(duì)還款信息進(jìn)行預(yù)警，及時(shí)做好還款準(zhǔn)備。

第三，充分運(yùn)用智能財(cái)務(wù)。充分應(yīng)用金蝶EAS財(cái)務(wù)機(jī)器人，實(shí)現(xiàn)智能填單、智能審單、智能收付、智能對(duì)賬、智能記賬以及智能報(bào)表，減少共享財(cái)務(wù)的工作量，實(shí)現(xiàn)核算效率的極大提升。

第四，推進(jìn)業(yè)財(cái)稅一體化。報(bào)賬時(shí)自動(dòng)完成發(fā)票的查重驗(yàn)真，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與發(fā)票數(shù)據(jù)自動(dòng)關(guān)聯(lián)匹配，實(shí)現(xiàn)增值稅開(kāi)票和收票全票池管理，集成金稅系統(tǒng)完成一鍵報(bào)稅，從而達(dá)到發(fā)票管理一體化、稅會(huì)一致一體化、納稅申報(bào)一體化。

第五，加強(qiáng)資金全面管理。全面應(yīng)用電子回單，減少人工匹配交易明細(xì)、收付款單及相關(guān)憑證；全面應(yīng)用電子票據(jù)，實(shí)現(xiàn)票據(jù)直聯(lián)，提高票據(jù)的管理效率；通過(guò)加強(qiáng)投融管理為成員單位提供資金管理服務(wù)，形成一個(gè)高效的“資金渠”；找準(zhǔn)資金收付波動(dòng)規(guī)律，提高資金預(yù)算管理水平，形成一道“資金閘”。

第六，打造數(shù)據(jù)分析平臺(tái)。從多維角度梳理財(cái)務(wù)的各項(xiàng)指標(biāo)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行不同角度的挖掘和分析，通過(guò)大屏看板展示?？蓪⒇?cái)務(wù)指標(biāo)、資金情況等信息通過(guò)移動(dòng)端及時(shí)推送至各領(lǐng)導(dǎo)，讓領(lǐng)導(dǎo)實(shí)時(shí)掌握企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況，提高數(shù)據(jù)的使用效率，支持領(lǐng)導(dǎo)的決策。

專(zhuān)家小組

組 長(zhǎng)：劉金海 河北建設(shè)投資集團(tuán)有限責(zé)任公司

袁志忠 河北地質(zhì)大學(xué)

成 員：張旭蕾 河北建設(shè)投資集團(tuán)有限責(zé)任公司

杜新光 河北建設(shè)投資集團(tuán)有限責(zé)任公司

武樹(shù)艷 河北建設(shè)投資集團(tuán)有限責(zé)任公司

韓如意 河北建設(shè)投資集團(tuán)有限責(zé)任公司

胡海川 河北地質(zhì)大學(xué)

馮麗麗 河北地質(zhì)大學(xué)

陳 龍 河北地質(zhì)大學(xué)

周雯珺 河北地質(zhì)大學(xué)

執(zhí)筆人：胡海川 河北地質(zhì)大學(xué)

主要參考文獻(xiàn)

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