最近，全國政協(xié)副主席、中國內(nèi)部審計協(xié)會名譽(yù)會長李金華在上?？疾炱髽I(yè)內(nèi)部審計工作，中國內(nèi)部審計協(xié)會副會長兼秘書長易仁萍陪同考察。在滬期間，李金華副主席聽取了有關(guān)方面關(guān)于上海市中小企業(yè)發(fā)展情況的匯報，了解了當(dāng)前上海市中小企業(yè)面臨的主要矛盾和問題及市委市政府推動中小企業(yè)發(fā)展的具體措施和建議，并考察了上海汽車集團(tuán)內(nèi)部審計工作。
上海汽車集團(tuán)，作為全國現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)單位，為進(jìn)一步完善制約機(jī)制，于2000年初成立了由董事會領(lǐng)導(dǎo)下的審計考核委員會，集團(tuán)審計室作為審計考核委員會常設(shè)機(jī)構(gòu)，具體實施和開展各類審計工作，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)管理決策提供參謀和服務(wù)。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立健全和法人治理結(jié)構(gòu)的不斷完善，企業(yè)內(nèi)部審計的重要性也越顯突出，其職能范圍也隨之不斷擴(kuò)大。上海汽車集團(tuán)董事長胡茂元曾多次強(qiáng)調(diào)“在上汽集團(tuán)做大做強(qiáng)的過程中，必須強(qiáng)化審計工作、充實審計力量”。上海汽車集團(tuán)內(nèi)部審計以促進(jìn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展為目標(biāo)、以提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量、防范經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險為指導(dǎo)，通過管理審計、經(jīng)濟(jì)效益審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計為主要抓手，充分有效地發(fā)揮內(nèi)部審計在監(jiān)督、鑒證、評價和服務(wù)方面的作用，實現(xiàn)內(nèi)部審計在理念、職能、目標(biāo)、內(nèi)容、方式、手段等六個方面的轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新，通過借鑒國際先進(jìn)的內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，積極開展“管理+效益”審計，構(gòu)建上海汽車集團(tuán)特色審計新模式。2007年按照國資監(jiān)管的相關(guān)要求及上海汽車集團(tuán)改制重組后管控模式的新變化，采用國際通行的COSO體系，重新修訂了集團(tuán)內(nèi)部控制制度，包括戰(zhàn)略規(guī)劃、投資、預(yù)算、人力資源、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理等20章節(jié)，共涉及400多個關(guān)鍵控制點(diǎn)。2008年，集團(tuán)審計室還將對新頒布的COSO體系進(jìn)行遵循性測試，進(jìn)一步完善和優(yōu)化內(nèi)控流程，建立風(fēng)險控制和應(yīng)對機(jī)制。
李金華在考察中指出，國有企業(yè)內(nèi)部審計與國家審計和社會審計相比空間很大，內(nèi)部審計沒有禁區(qū)。首先它隸屬于企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)，現(xiàn)在內(nèi)部審計存在對董事長負(fù)責(zé)和對總經(jīng)理負(fù)責(zé)兩種模式，第二種模式非常多，內(nèi)部審計要從圍繞企業(yè)發(fā)展方向、如何保證實施企業(yè)目標(biāo)來開展工作，企業(yè)內(nèi)部審計一定要以服務(wù)為主，促進(jìn)和推動企業(yè)發(fā)展。國家審計主要監(jiān)督財政，監(jiān)督納稅人的錢如何使用。國家審計以事后為主，事前決策等以前不能審，今后也不行，它有責(zé)任問題，不好承擔(dān)今后的責(zé)任，因此不能參與決策的制定，而是以事后審計為主。社會審計也不是審事前，內(nèi)部審計以事前事中為主，企業(yè)的采購、決策等要介入，它是企業(yè)管理很重要的部分，內(nèi)部審計不僅僅是監(jiān)督，而是要以績效為主，對違反規(guī)定和犯規(guī)的行為要審，那是防范風(fēng)險，一旦出現(xiàn)問題企業(yè)就要傾家蕩產(chǎn)，所以審計無禁區(qū)。治理、內(nèi)控、決策風(fēng)險等都和管理有關(guān)，有的領(lǐng)導(dǎo)決定沒有經(jīng)過集體決策，沒有按內(nèi)控和程序進(jìn)行，結(jié)果決策出了問題，決策不按程序就會帶來致命的傷害。第二就是假的東西，國外很多企業(yè)很快倒閉都是做假帳，只要是真實的不會出問題，哪個地方造假將來就會出大問題，所以朱總理為什么講不要做假帳，一定要提供真實信息。世界上大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)問題都和做假帳有關(guān)，決策要嚴(yán)格按照程序，給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人反映的信息必須是真實的，內(nèi)部審計要為領(lǐng)導(dǎo)決策、管理和內(nèi)控提出有價值的建議，光講問題，講幾百個問題都不算多，通過大量的審計調(diào)查，要能講幾個大的問題，提幾個重要問題，提幾個重要的建議，傷其十指不如斷其一指，內(nèi)部審計每年要為領(lǐng)導(dǎo)提一兩條重要的建議。企業(yè)有問題不奇怪，哪個單位都有問題，不出大問題就行。內(nèi)部審計有很大的空間，但要突出重點(diǎn)，內(nèi)部審計不可能無限擴(kuò)大，關(guān)鍵是提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì)和工作水平。他在考察中還強(qiáng)調(diào)指出，國家審計和社會審計是兩類不同性質(zhì)的審計，兩者是不能相互替代的。國家審計機(jī)關(guān)不要干預(yù)內(nèi)部審計，要總結(jié)推廣內(nèi)部審計經(jīng)驗，內(nèi)部審計的特點(diǎn)是內(nèi)向性，內(nèi)部審計就是對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)主要由外部審計監(jiān)督。
在此期間，李金華名譽(yù)會長一行還考察了上海海得控制股份有限公司和上海高智科技發(fā)展有限公司兩家民營企業(yè)的內(nèi)部審計。
