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 廣藥集團(tuán)是廣州市政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)管理國(guó)有資產(chǎn)的國(guó)有企業(yè)，主要從事中西藥品、大健康產(chǎn)品、醫(yī)療器械、生物醫(yī)藥、醫(yī)療服務(wù)等與醫(yī)藥整體相關(guān)的產(chǎn)品研制開發(fā)、生產(chǎn)銷售以及醫(yī)療健康養(yǎng)生服務(wù)，是廣州市重點(diǎn)扶持發(fā)展的集科、工、貿(mào)于一體的大型企業(yè)集團(tuán)。于2021年成為首家以中醫(yī)藥為主業(yè)進(jìn)入《財(cái)富》世界500強(qiáng)的企業(yè)后，2022年廣藥集團(tuán)排名再創(chuàng)新高，位居第467位，比上一年上升1位，品牌價(jià)值增速位列中國(guó)醫(yī)藥品牌第一。
廣藥集團(tuán)將沿著科學(xué)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)三條主線，打造大南藥、大健康、大商業(yè)、大醫(yī)療等四大板塊，培育電子商務(wù)、資本財(cái)務(wù)、醫(yī)療器械等三大新業(yè)態(tài)，打造獨(dú)具產(chǎn)業(yè)特色、文化鮮明的世界一流企業(yè)，爭(zhēng)當(dāng)“四個(gè)走在全國(guó)前列”的排頭兵。
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一、機(jī)構(gòu)設(shè)置、領(lǐng)導(dǎo)體制和隊(duì)伍建設(shè)
（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置及領(lǐng)導(dǎo)體制。廣藥集團(tuán)審計(jì)部成立發(fā)展分三個(gè)階段：一是起步階段，2007年廣藥集團(tuán)成立了審計(jì)部，初步確定了審計(jì)的作用，明確了審計(jì)職能及審計(jì)部門在公司的定位；二是發(fā)展階段，建立了審計(jì)體系，2012年以后，新的領(lǐng)導(dǎo)班子到位后，主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視審計(jì)工作建設(shè)，廣藥集團(tuán)及屬下各級(jí)企業(yè)建立了董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制，成立了審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部，明確董事長(zhǎng)主管審計(jì)，是企業(yè)內(nèi)審計(jì)工作第一責(zé)任人，配備了審計(jì)人員，各級(jí)審計(jì)部門定期向董事會(huì)報(bào)告工作；三是完善階段，2000年以后，新的審計(jì)法及審計(jì)準(zhǔn)則修訂后，廣藥集團(tuán)及屬下各級(jí)企業(yè)完善了黨委、董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制，明確了黨委書記、董事長(zhǎng)主管審計(jì)部，是內(nèi)部審計(jì)工作第一責(zé)任人，各級(jí)審計(jì)部門定期或不定期向黨委、董事會(huì)報(bào)告工作。各級(jí)企業(yè)黨委主要負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)重大工作的頂層設(shè)計(jì)、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實(shí)，各級(jí)企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)審議內(nèi)部審計(jì)基本制度，審計(jì)規(guī)劃、審計(jì)計(jì)劃、重要審計(jì)報(bào)告，決定審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置。
廣藥集團(tuán)審計(jì)工作實(shí)行“集團(tuán)管總，企業(yè)管干，上下配合，統(tǒng)一行動(dòng)”，強(qiáng)化了廣藥集團(tuán)總部對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的統(tǒng)領(lǐng)和統(tǒng)管地位，實(shí)行審計(jì)上下“一盤棋”的管理體制，廣藥集團(tuán)審計(jì)部統(tǒng)籌工作計(jì)劃、統(tǒng)籌人員安排、統(tǒng)一質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一信息規(guī)范，成立專項(xiàng)審計(jì)組、經(jīng)責(zé)審計(jì)組，抽調(diào)企業(yè)審計(jì)人員，開展審計(jì)，實(shí)現(xiàn)廣藥集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)資源的高效調(diào)配和信息共享的審計(jì)治理架構(gòu)。
（二）審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。廣藥集團(tuán)審計(jì)部為了積極響應(yīng)2014年國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》中提出“強(qiáng)化審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，增強(qiáng)審計(jì)力量，實(shí)行審計(jì)全覆蓋”的要求，提出了“構(gòu)建審計(jì)專業(yè)人才庫”的設(shè)想，選拔廣藥集團(tuán)內(nèi)各類優(yōu)秀專業(yè)人才入庫，為審計(jì)工作服務(wù)集團(tuán)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的人才保障。目前，廣藥集團(tuán)審計(jì)專業(yè)人才庫共有專業(yè)人才156名。近幾年，廣藥集團(tuán)有多篇審計(jì)專業(yè)論文獲省市級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)。
二、內(nèi)部審計(jì)工作亮點(diǎn)
（一）強(qiáng)化制度建設(shè)，統(tǒng)一審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)
為推動(dòng)廣藥集團(tuán)審計(jì)上下“一盤棋”的管理機(jī)制，強(qiáng)化集團(tuán)總部對(duì)內(nèi)部審計(jì)的統(tǒng)領(lǐng)和統(tǒng)管地位，廣藥集團(tuán)審計(jì)部參照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家及地方有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)際，修訂了《廣藥集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理辦法》、《廣藥集團(tuán)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》，并新制定《廣藥集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》。制度明確了各級(jí)審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員管理標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)范圍，確定了各級(jí)審計(jì)部門的職責(zé)和權(quán)限，統(tǒng)一了內(nèi)部審計(jì)工作流程及各類審計(jì)文檔格式，保證了廣藥集團(tuán)及屬下企業(yè)審計(jì)工作統(tǒng)一性。
（二）推進(jìn)“巡審結(jié)合”模式，充分發(fā)揮監(jiān)督疊加效應(yīng)
近兩年，市委授權(quán)10家國(guó)企試點(diǎn)開展巡察后，廣藥集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)提出采用“巡審結(jié)合”模式，“以巡為主，以審為輔”，黨委巡察辦與審計(jì)部聯(lián)動(dòng)，對(duì)屬下控股子公司開展政治體檢。
“巡審結(jié)合”是以黨委巡察的政治高度，借助審計(jì)專業(yè)偵查手段，全方位多維度對(duì)企業(yè)進(jìn)行深度體檢，該模式采用“一套班子，一支隊(duì)伍，一份整改，兩套方案，兩份報(bào)告”。這是近幾年來最全面、最深入的一次大檢查。這一模式被市委巡察辦作為市屬國(guó)企經(jīng)驗(yàn)在全市國(guó)企業(yè)介紹。
（三）啟動(dòng)“風(fēng)審融合”模式，有效提高監(jiān)督管控成本
廣藥集團(tuán)審計(jì)部為抓好重大風(fēng)險(xiǎn)防范化解工作，啟動(dòng)了“風(fēng)審融合”協(xié)同工作模式。即廣藥集團(tuán)審計(jì)部根據(jù)風(fēng)控辦日常監(jiān)督關(guān)注的重大風(fēng)險(xiǎn)，移交審計(jì)部作為審計(jì)線索，推進(jìn)審計(jì)部開展重大風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)工作。而集團(tuán)風(fēng)控辦根據(jù)審計(jì)部開展全面排查、自查自糾、專項(xiàng)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的所有問題，納入風(fēng)控辦日常監(jiān)控范圍內(nèi)進(jìn)行監(jiān)管。兩者的融合，減少管控流程重疊，提高工作效率，實(shí)現(xiàn)1+1大于2的效用。
（四）強(qiáng)化“業(yè)審融合”模式，有效打通監(jiān)督信息不暢壁壘
廣藥集團(tuán)自2021年進(jìn)入世界500強(qiáng)后，為使綜合風(fēng)險(xiǎn)防御能力盡快達(dá)到世界一流企業(yè)管理水平，廣藥集團(tuán)黨委、董事會(huì)根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)資委下發(fā)的《加快推進(jìn)國(guó)有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的通知》，要求集團(tuán)審計(jì)部對(duì)標(biāo)世界一流，加快審計(jì)風(fēng)控信息化建設(shè)工作，并列入“十四五”規(guī)劃重點(diǎn)工作之一，集團(tuán)審計(jì)部根據(jù)這一要求，在2021年10月啟動(dòng)了“廣藥集團(tuán)風(fēng)控136監(jiān)督平臺(tái)”項(xiàng)目建設(shè)，歷時(shí)兩年，搭建了集團(tuán)層面的一個(gè)數(shù)智化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督平臺(tái)。
該平臺(tái)綜合了“審計(jì)、巡察、風(fēng)控”三大監(jiān)督資源，從“業(yè)務(wù)監(jiān)督、板塊監(jiān)督、企業(yè)監(jiān)督、合同監(jiān)督、流程監(jiān)督、征信監(jiān)督”等6個(gè)維度對(duì)廣藥集團(tuán)及屬下企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面綜合監(jiān)控，打破了業(yè)務(wù)之間、企業(yè)之間、部門之間信息不暢壁壘，實(shí)現(xiàn)了廣藥集團(tuán)內(nèi)監(jiān)管數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通。
納入平臺(tái)業(yè)務(wù)監(jiān)督有：財(cái)務(wù)管理、銷售管理、采購管理、物業(yè)管理、資產(chǎn)管理、授信管理、合同管理、廣告管理、商標(biāo)管理、批文管理、工程管理、輿情管理、制度管理、貿(mào)易業(yè)務(wù)、應(yīng)收賬款、法律訴訟、客戶征信、重點(diǎn)工作等18個(gè)模塊業(yè)務(wù)，通過事先設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，對(duì)更新后的數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并將風(fēng)險(xiǎn)信息推送給廣藥集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門，以及廣藥集團(tuán)和屬下企業(yè)的審計(jì)風(fēng)控部門，督促企業(yè)、部門查找原因，并予以整改。
該平臺(tái)是廣藥集團(tuán)的一個(gè)大數(shù)據(jù)中心，融合了業(yè)務(wù)、企業(yè)、版塊業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合分析，得出最終結(jié)果，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)能隨時(shí)清晰地總覽集團(tuán)在全國(guó)各地企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)概況，為集團(tuán)的決策及時(shí)提供依據(jù)支撐，也更好地發(fā)揮審計(jì)“治未病”的作用。
（五）搭建“在線審計(jì)”平臺(tái)，有效提高審計(jì)質(zhì)量及效率
廣藥集團(tuán)審計(jì)部在“風(fēng)控136監(jiān)督平臺(tái)”數(shù)據(jù)底座上，建立了“在線審計(jì)”模塊，該模塊融合了各企業(yè)日常業(yè)務(wù)監(jiān)督的數(shù)據(jù)，通過整合運(yùn)用數(shù)據(jù)，搭建分析平臺(tái)，嵌入閉環(huán)流程，輸出優(yōu)化建議，實(shí)現(xiàn)全數(shù)字化內(nèi)部審計(jì)，將內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的時(shí)間范圍從事后向事中、事前延展，空間范圍從會(huì)計(jì)向業(yè)務(wù)、運(yùn)營(yíng)和治理延伸，信息范圍從線下的分散數(shù)據(jù)向線上的集成數(shù)據(jù)擴(kuò)充，實(shí)現(xiàn)從遵循性、單一性審計(jì)與咨詢性、持續(xù)性審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)型。在線審計(jì)模塊可實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)應(yīng)用等多項(xiàng)功能，能將遠(yuǎn)程審計(jì)、持續(xù)審計(jì)、敏捷審計(jì)等多種方式有機(jī)結(jié)合，從而降低審計(jì)實(shí)施成本，提高審計(jì)整體質(zhì)量與效率。
今年計(jì)劃搭建大數(shù)據(jù)審計(jì)分析模型庫和標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)流程庫，充分利用數(shù)字化手段，加強(qiáng)大數(shù)據(jù)審計(jì)的運(yùn)用，推進(jìn)大數(shù)據(jù)分析，用數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)審計(jì)，及時(shí)辨析重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（六）審計(jì)發(fā)力擴(kuò)面，逢重必查，逢離必審
近幾年，廣藥集團(tuán)審計(jì)部緊緊圍繞重大風(fēng)險(xiǎn)防范化解目標(biāo)，開展重大風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)及任中及離任審計(jì)工作。重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)企業(yè)的重大決策、重點(diǎn)項(xiàng)目、重大資金使用、重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，排查風(fēng)險(xiǎn)化解風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)，做到逢重要事項(xiàng)、重點(diǎn)企業(yè)都要審計(jì)。
廣藥集團(tuán)審計(jì)部根據(jù)《廣藥集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》進(jìn)行了審計(jì)擴(kuò)面，一是審計(jì)對(duì)象范圍擴(kuò)大，審計(jì)對(duì)象包括集團(tuán)本部、上市公司本部中層正職人員、屬下除企業(yè)法定代表人之外的主要領(lǐng)導(dǎo)人員、對(duì)經(jīng)營(yíng)效益產(chǎn)生重大影響或掌握重要資源的部門負(fù)責(zé)人、其他重要崗位等。二是審計(jì)單位擴(kuò)面，集團(tuán)審計(jì)部推進(jìn)了屬下三、四級(jí)企業(yè)的延伸審計(jì)。
廣藥集團(tuán)審計(jì)部積極推進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，做到逢離必審，控股子企業(yè)法人因退休或調(diào)崗，全部開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。
新時(shí)代再出發(fā)，廣藥集團(tuán)緊抓新一輪改革開放新機(jī)遇，堅(jiān)持人才為本、時(shí)尚引領(lǐng)、科技支撐、文化塑魂、管理制勝、黨建聚力，以資本化、走出去為戰(zhàn)略發(fā)展導(dǎo)向，進(jìn)一步助力集團(tuán)向著更高質(zhì)量水平的發(fā)展而邁進(jìn)。
（廣州醫(yī)藥集團(tuán)審計(jì)部供稿）