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 各市（含定州、辛集市）、省財(cái)政直管縣財(cái)政局，雄安新區(qū)改發(fā)局，省屬金融企業(yè)：

　　為進(jìn)一步做好2023年全省地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作，全面及時(shí)掌握全省地方金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及資產(chǎn)質(zhì)量等基礎(chǔ)情況，現(xiàn)將財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（銀行類、證券類、保險(xiǎn)類、擔(dān)保類、金融資產(chǎn)管理公司類、金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類）的系列通知轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。

　　一、2023年度地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作要求

　?。ㄒ唬﹫?bào)送內(nèi)容及要求

　　1.各金融企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部通知要求，根據(jù)適用類型使用經(jīng)審計(jì)后的2023年決算數(shù)據(jù)，審慎填報(bào)金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表。

　　2.各金融企業(yè)應(yīng)向財(cái)政部門報(bào)送（國(guó)有）資本保值增值情況表，國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有全資、國(guó)有絕對(duì)控股和國(guó)有實(shí)際控制金融企業(yè)按照國(guó)家所有者權(quán)益填報(bào)國(guó)有資本保值增值率，其他金融企業(yè)比照相關(guān)規(guī)定填報(bào)歸屬母公司所有者權(quán)益的資本保值增值率。

　　3.各金融企業(yè)應(yīng)向財(cái)政部門報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料以及對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說明材料。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、全面的績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)提供的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和相關(guān)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　4.各市（含定州、辛集市）財(cái)政局、雄安新區(qū)改發(fā)局和省屬金融企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的基本格式、體例和要求，認(rèn)真撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，包括分析本地區(qū)金融企業(yè)或本企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況、存在的問題，并提出有關(guān)政策建議，對(duì)于大幅波動(dòng)、異常變動(dòng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，應(yīng)分析原因；編報(bào)本地區(qū)或本企業(yè)（國(guó)有）資本保值增值數(shù)據(jù)和情況說明，包括（國(guó)有）資本保值增值完成情況、與上年度確認(rèn)結(jié)果的對(duì)比分析、客觀增減因素、年初數(shù)據(jù)調(diào)整事項(xiàng)、指標(biāo)大幅波動(dòng)或者異常變動(dòng)的原因分析，以及其他需要報(bào)告的情況。

　　（二）報(bào)送時(shí)間及要求

　　1.各市（含定州、辛集市）財(cái)政局、雄安新區(qū)改發(fā)局、省屬金融企業(yè)應(yīng)分別于4月5日前將報(bào)表數(shù)據(jù)參數(shù)（jio）、4月30日前將決算資料的蓋章掃描件（pdf）發(fā)送至指定郵箱。

　　2.直管縣財(cái)政局應(yīng)按照設(shè)區(qū)市財(cái)政局要求的時(shí)間，將本級(jí)管理的金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算資料報(bào)送設(shè)區(qū)市財(cái)政局，由設(shè)區(qū)市財(cái)政局統(tǒng)一審核上報(bào)。

　　3.所有報(bào)表、財(cái)務(wù)決算分析報(bào)告等文字材料的電子文檔須同時(shí)報(bào)送。

　?。ㄈ﹫?bào)送格式及要求

　　1.各市（含定州、辛集市）財(cái)政局、雄安新區(qū)改發(fā)局報(bào)送2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算資料應(yīng)正式行文，并按文件、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、（國(guó)有）資本保值增值情況匯總分析報(bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)表（以“萬元”為金額單位，保留兩位小數(shù)打?。?、戶數(shù)變動(dòng)分析表、納入地方國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告范圍的一級(jí)單位明細(xì)表的順序裝訂。其中：財(cái)務(wù)決算報(bào)表包括銀行類（信用社單列）、證券類、保險(xiǎn)類、擔(dān)保類、金融資產(chǎn)管理公司類及金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類匯總報(bào)表，無須提供分戶決算報(bào)表。

　　2.省屬金融企業(yè)報(bào)送2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算資料應(yīng)正式行文，并按文件、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)表（以“萬元”為金額單位，保留兩位小數(shù)打?。?、戶數(shù)變動(dòng)分析表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注的順序裝訂。凡規(guī)定需要由中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的企業(yè)，應(yīng)附報(bào)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。

　　省屬金融企業(yè)報(bào)送2023年度金融企業(yè)（國(guó)有）資本保值增值情況表應(yīng)正式行文，并按文件、（國(guó)有）資本保值增值情況表、金融企業(yè)國(guó)有股東信息統(tǒng)計(jì)表、有關(guān)情況說明以及證明材料等順序裝訂。

　　省屬金融企業(yè)報(bào)送2023年度金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)資料應(yīng)正式行文，并按文件、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)表、調(diào)整事項(xiàng)有關(guān)證明材料、加減分有關(guān)證明材料等順序裝訂。

　　3.以上資料統(tǒng)一用A4紙打印并寄送至省財(cái)政廳，報(bào)表封面按規(guī)定簽字、蓋章，否則無效。

　　二、其他事項(xiàng)

　　1.請(qǐng)各單位高度重視金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表工作，按要求高質(zhì)量撰寫分析報(bào)告，及時(shí)上報(bào)數(shù)據(jù)資料，務(wù)必做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確真實(shí)、分析深入透徹、資料全面完整。

　　2.請(qǐng)各市（含定州、辛集市）財(cái)政局、雄安新區(qū)改發(fā)局?jǐn)y帶決算報(bào)送資料按時(shí)參加決算集中匯審工作（具體通知另行印發(fā)）。

　　3.省財(cái)政廳將根據(jù)各單位金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表以及財(cái)務(wù)快報(bào)工作開展情況，對(duì)各單位金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，按不同檔次予以通報(bào)。

　　聯(lián)系人：袁 韜 0311-86773203 王舒翼 0311-86773285

　　郵箱：jrqycwbb@126.com

　　附件：1. 財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（銀行類）的通知

　　2. 財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（證券類）的通知

　　3. 財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（保險(xiǎn)類）的通知

　　4. 財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（擔(dān)保類）的通知

　　5. 財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（金融資產(chǎn)管理公司類）的通知

　　6. 財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類）的通知

　　河北省財(cái)政廳

　　2024年2月6日

　　附件1

　　關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（銀行類）的通知

　　（財(cái)金〔2024〕6號(hào) 2024年1月19日）

　　各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，各中央金融企業(yè)，其他有關(guān)金融企業(yè)：

　　為做好2023年度金融企業(yè)的財(cái)務(wù)決算工作，及時(shí)掌握全國(guó)銀行類金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及資產(chǎn)質(zhì)量等基礎(chǔ)情況，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）、《商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)辦法》（財(cái)金〔2020〕124號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，我部制定了《2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（銀行類）》及編制說明?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、本套報(bào)表的構(gòu)成及填報(bào)范圍

　　本套報(bào)表包括報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、資產(chǎn)減值明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表、基本情況表、金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表、金融企業(yè)國(guó)有股東信息統(tǒng)計(jì)表、（國(guó)有）資本保值增值情況表、績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、績(jī)效評(píng)價(jià)歷史對(duì)標(biāo)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表和績(jī)效評(píng)價(jià)加減分事項(xiàng)表等20部分（見附件1、附件2、附件4、附件5、附件6、附件7），適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的銀行類金融企業(yè)填報(bào)。信托公司除填報(bào)以上報(bào)表外，還需填報(bào)信托業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表、信托業(yè)務(wù)利潤(rùn)表和信托公司資產(chǎn)質(zhì)量情況表。

　　二、本套報(bào)表的填報(bào)要求

　?。ㄒ唬┍咎讏?bào)表是銀行類金融企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送2023年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表的統(tǒng)一格式，各企業(yè)要按照編制說明認(rèn)真做好填報(bào)工作，對(duì)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

　?。ǘ┿y行類金融企業(yè)應(yīng)全級(jí)次填報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)表。在境內(nèi)外設(shè)立的子公司，按本套報(bào)表的統(tǒng)一格式填報(bào)；在境內(nèi)外設(shè)立的一級(jí)分行（分公司），除不需填報(bào)現(xiàn)金流量表、（國(guó)有）資本保值增值情況表、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)表以及資產(chǎn)質(zhì)量情況表的部分指標(biāo)外，其他報(bào)表均按照統(tǒng)一格式填報(bào)；總行（總公司）負(fù)責(zé)統(tǒng)一填報(bào)合并報(bào)表。

　　（三）銀行類金融企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的證券類、保險(xiǎn)類、擔(dān)保類金融子公司，需分別按照《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（證券類）的通知》（財(cái)金〔2024〕7號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（保險(xiǎn)類）的通知》（財(cái)金〔2024〕8號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（擔(dān)保類）的通知》（財(cái)金〔2024〕9號(hào)）的要求，編制證券類、保險(xiǎn)類、擔(dān)保類報(bào)表。

　　中央金融企業(yè)、中央其他部門和機(jī)構(gòu)管理的金融企業(yè)（兩項(xiàng)統(tǒng)稱中央金融機(jī)構(gòu)）所屬企業(yè)為工商類企業(yè)的，需按照有關(guān)要求填報(bào)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、編制財(cái)務(wù)情況說明書，與中央金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)一并報(bào)送。同時(shí)，中央金融機(jī)構(gòu)為聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)第一大股東，且該聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)在境內(nèi)取得金融機(jī)構(gòu)許可證或?yàn)轭惤鹑谄髽I(yè)（如私募基金等），中央金融機(jī)構(gòu)需報(bào)送該聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)的金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)。

　　（四）信托公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、消費(fèi)金融公司、金融資產(chǎn)投資公司、理財(cái)公司等有關(guān)銀行類金融企業(yè)由于會(huì)計(jì)核算差異和自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)等原因，有關(guān)交易事項(xiàng)在本套報(bào)表的填報(bào)項(xiàng)目中沒有列示或在編制說明中沒有反映的，應(yīng)按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的一般原則，進(jìn)行分析后歸并在有關(guān)科目或項(xiàng)目中填報(bào)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。

　?。ㄎ澹┲醒虢鹑跈C(jī)構(gòu)和各地財(cái)政部門應(yīng)按規(guī)定的基本格式、體例和要求（見附件3），認(rèn)真撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，包括分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況、存在的問題，并提出有關(guān)政策建議。各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）以及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局（以下統(tǒng)稱省級(jí)財(cái)政部門）應(yīng)將銀行類、證券類、保險(xiǎn)類、擔(dān)保類、金融資產(chǎn)管理公司類和金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類報(bào)表數(shù)據(jù)匯總后撰寫一套財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　?。┲醒虢鹑跈C(jī)構(gòu)及省級(jí)財(cái)政部門需填報(bào)匯總范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表。此表在系統(tǒng)中自動(dòng)生成，在進(jìn)行戶數(shù)核對(duì)時(shí)，根據(jù)系統(tǒng)中提供的標(biāo)識(shí)分析變動(dòng)原因。

　　（七）金融企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料以及對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說明材料。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、全面的績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)提供的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和相關(guān)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　?。ò耍┙鹑谄髽I(yè)向財(cái)政部門報(bào)送（國(guó)有）資本保值增值情況表，國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有全資、國(guó)有絕對(duì)控股和國(guó)有實(shí)際控制金融企業(yè)按照國(guó)家所有者權(quán)益填報(bào)國(guó)有資本保值增值率，其他金融企業(yè)比照相關(guān)規(guī)定填報(bào)歸屬母公司所有者權(quán)益的資本保值增值率。中央金融機(jī)構(gòu)、省級(jí)財(cái)政部門要編報(bào)本企業(yè)或本地區(qū)（國(guó)有）資本保值增值數(shù)據(jù)和情況說明，包括（國(guó)有）資本保值增值完成情況、與上年度確認(rèn)結(jié)果的對(duì)比分析、客觀增減因素、年初數(shù)據(jù)調(diào)整事項(xiàng)、指標(biāo)大幅波動(dòng)或者異常變動(dòng)的原因分析，以及其他需要報(bào)告的情況。

　　附件：財(cái)政部通知附件

　　附件2

　　關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（證券類）的通知

　?。ㄘ?cái)金〔2024〕7號(hào) 2024年1月19日）

　　各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，各中央金融企業(yè)，其他有關(guān)金融企業(yè)：

　　為做好2023年度金融企業(yè)的財(cái)務(wù)決算工作，及時(shí)掌握全國(guó)證券類金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及資產(chǎn)質(zhì)量等基礎(chǔ)情況，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）、《金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法》（財(cái)金〔2016〕35號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，我部制定了《2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（證券類）》及編制說明?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、本套報(bào)表的構(gòu)成及填報(bào)范圍

　　本套報(bào)表包括報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、資產(chǎn)減值明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表、基本情況表、金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表、金融企業(yè)國(guó)有股東信息統(tǒng)計(jì)表、（國(guó)有）資本保值增值情況表、績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表以及績(jī)效評(píng)價(jià)加減分事項(xiàng)表等19部分（見附件1、附件2、附件4、附件5、附件6、附件7），適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的證券類金融企業(yè)填報(bào)。

　　二、本套報(bào)表的填報(bào)要求

　?。ㄒ唬┍咎讏?bào)表是證券類金融企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送2023年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表的統(tǒng)一格式，各企業(yè)要認(rèn)真按照編制說明做好填報(bào)工作，對(duì)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

　?。ǘ┳C券類金融企業(yè)應(yīng)全級(jí)次填報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)表。在境內(nèi)外設(shè)立的子公司，按本套報(bào)表的統(tǒng)一格式填報(bào)；總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一填報(bào)合并報(bào)表。

　?。ㄈ┲醒虢鹑谄髽I(yè)、中央其他部門和機(jī)構(gòu)管理的金融企業(yè)（兩項(xiàng)統(tǒng)稱中央金融機(jī)構(gòu)）所屬企業(yè)為工商類企業(yè)的，需按照有關(guān)要求填報(bào)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、編制財(cái)務(wù)情況說明書，與中央金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)一并報(bào)送。同時(shí)，中央金融機(jī)構(gòu)為聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)第一大股東，且該聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)在境內(nèi)取得金融機(jī)構(gòu)許可證或?yàn)轭惤鹑谄髽I(yè)（如私募基金等），中央金融機(jī)構(gòu)需報(bào)送該聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)的金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)。

　　（四）證券投資基金管理公司、期貨公司、投資咨詢公司等有關(guān)證券類金融企業(yè)由于自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，有關(guān)交易事項(xiàng)在本套報(bào)表的填報(bào)項(xiàng)目中沒有列示或在編制說明中沒有反映的，企業(yè)應(yīng)按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的一般原則，進(jìn)行分析后歸并在相關(guān)的科目或項(xiàng)目中填報(bào)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。

　　（五）中央金融機(jī)構(gòu)和各地財(cái)政部門應(yīng)按規(guī)定的基本格式、體例和要求（見附件3），認(rèn)真撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，包括分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況、存在的問題，并提出有關(guān)政策建議。各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）以及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局（以下統(tǒng)稱省級(jí)財(cái)政部門）應(yīng)將銀行類、證券類、保險(xiǎn)類、擔(dān)保類、金融資產(chǎn)管理公司類和金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類報(bào)表數(shù)據(jù)匯總后撰寫一套財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　　（六）中央金融機(jī)構(gòu)及省級(jí)財(cái)政部門需填報(bào)匯總范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表。此表在系統(tǒng)中自動(dòng)生成，在進(jìn)行戶數(shù)核對(duì)時(shí)，根據(jù)系統(tǒng)中提供的標(biāo)識(shí)分析變動(dòng)原因。

　?。ㄆ撸┙鹑谄髽I(yè)向財(cái)政部門報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料以及對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說明材料。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、全面的績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)提供的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和相關(guān)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　?。ò耍┲醒虢鹑跈C(jī)構(gòu)向財(cái)政部門報(bào)送（國(guó)有）資本保值增值情況表，國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有全資、國(guó)有絕對(duì)控股和國(guó)有實(shí)際控制金融企業(yè)按照國(guó)家所有者權(quán)益填報(bào)國(guó)有資本保值增值率，其他金融企業(yè)比照相關(guān)規(guī)定填報(bào)歸屬母公司所有者權(quán)益的資本保值增值率。中央金融機(jī)構(gòu)和省級(jí)財(cái)政部門要編報(bào)本企業(yè)或本地區(qū)（國(guó)有）資本保值增值數(shù)據(jù)和情況說明，包括（國(guó)有）資本保值增值完成情況、與上年度確認(rèn)結(jié)果的對(duì)比分析、客觀增減因素、年初數(shù)據(jù)調(diào)整事項(xiàng)、指標(biāo)大幅波動(dòng)或者異常變動(dòng)的原因分析，以及其他需要報(bào)告的情況。

　　附件：財(cái)政部通知附件

　　附件3

　　關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（保險(xiǎn)類）的通知

　　（財(cái)金〔2024〕8號(hào) 2024年1月19日）

　　各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，各中央金融企業(yè)，其他有關(guān)金融企業(yè)：

　　為做好2023年度金融企業(yè)的財(cái)務(wù)決算工作，及時(shí)掌握全國(guó)保險(xiǎn)類金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及資產(chǎn)質(zhì)量等基礎(chǔ)情況，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）、《商業(yè)保險(xiǎn)公司績(jī)效評(píng)價(jià)辦法》（財(cái)金〔2022〕72號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，我部制定了《2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（保險(xiǎn)類）》及編制說明?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、本套報(bào)表的構(gòu)成及填報(bào)范圍

　　本套報(bào)表包括報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、資產(chǎn)減值明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表、基本情況表、金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表、金融企業(yè)國(guó)有股東信息統(tǒng)計(jì)表、（國(guó)有）資本保值增值情況表、績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、績(jī)效評(píng)價(jià)歷史對(duì)標(biāo)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表和績(jī)效評(píng)價(jià)加減分事項(xiàng)表等20部分（見附件1、附件2、附件4、附件5、附件6、附件7），適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的保險(xiǎn)類金融企業(yè)填報(bào)。已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第25號(hào)——保險(xiǎn)合同》（財(cái)會(huì)〔2020〕20號(hào)，簡(jiǎn)稱新保險(xiǎn)準(zhǔn)則）的保險(xiǎn)公司，除按規(guī)定填報(bào)上述報(bào)表外，還需填報(bào)新保險(xiǎn)準(zhǔn)則的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、資產(chǎn)減值明細(xì)表和業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表（見附件8、附件9）。

　　二、本套報(bào)表的填報(bào)要求

　?。ㄒ唬┍咎讏?bào)表是保險(xiǎn)類金融企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送2023年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表的統(tǒng)一格式，各企業(yè)要認(rèn)真按照編制說明做好填報(bào)工作，對(duì)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

　?。ǘ┍ｋU(xiǎn)類金融企業(yè)應(yīng)全級(jí)次填報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)表。在境內(nèi)外設(shè)立的子公司，按本套報(bào)表的統(tǒng)一格式填報(bào)；在境內(nèi)外設(shè)立的一級(jí)分公司，除不需填報(bào)現(xiàn)金流量表、（國(guó)有）資本保值增值情況表、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)表以及資產(chǎn)質(zhì)量情況表的部分指標(biāo)外，其他報(bào)表均按照統(tǒng)一格式填報(bào)；總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一填報(bào)合并報(bào)表。

　?。ㄈ┍ｋU(xiǎn)類金融企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的銀行類、證券類、擔(dān)保類金融子公司，需分別按照《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（銀行類）的通知》（財(cái)金〔2024〕6號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（證券類）的通知》（財(cái)金〔2024〕7號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（擔(dān)保類）的通知》（財(cái)金〔2024〕9號(hào)）的要求，編制銀行類、證券類、擔(dān)保類報(bào)表。

　　中央金融企業(yè)、中央其他部門和機(jī)構(gòu)管理的金融企業(yè)（兩項(xiàng)統(tǒng)稱中央金融機(jī)構(gòu)）所屬企業(yè)為工商類企業(yè)的，需按照有關(guān)要求填報(bào)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、編制財(cái)務(wù)情況說明書，與中央金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)一并報(bào)送。同時(shí)，中央金融機(jī)構(gòu)為聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)第一大股東，且該聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)在境內(nèi)取得金融機(jī)構(gòu)許可證或?yàn)轭惤鹑谄髽I(yè)（如私募基金等），中央金融機(jī)構(gòu)需報(bào)送該聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)的金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)。

　?。ㄋ模┍ｋU(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)等有關(guān)保險(xiǎn)類金融企業(yè)由于自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，有關(guān)交易事項(xiàng)在本套報(bào)表的填報(bào)項(xiàng)目中沒有列示或在編制說明中沒有反映的，應(yīng)按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的一般原則，進(jìn)行分析后歸并在有關(guān)科目或項(xiàng)目中填報(bào)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。

　?。ㄎ澹┲醒虢鹑跈C(jī)構(gòu)和各地財(cái)政部門應(yīng)按規(guī)定的基本格式、體例和要求（見附件3），認(rèn)真撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，包括分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況、存在的問題，并提出有關(guān)政策建議。各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）以及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局（以下統(tǒng)稱省級(jí)財(cái)政部門）應(yīng)將銀行類、證券類、保險(xiǎn)類、擔(dān)保類、金融資產(chǎn)管理公司類和金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類報(bào)表數(shù)據(jù)匯總后撰寫一套財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　?。┲醒虢鹑跈C(jī)構(gòu)及省級(jí)財(cái)政部門需填報(bào)匯總范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表。此表在系統(tǒng)中自動(dòng)生成，在進(jìn)行戶數(shù)核對(duì)時(shí)，根據(jù)系統(tǒng)中提供的標(biāo)識(shí)分析變動(dòng)原因。

　?。ㄆ撸┙鹑谄髽I(yè)向財(cái)政部門報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料以及對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說明材料。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、全面的績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)提供的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和相關(guān)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　?。ò耍┙鹑谄髽I(yè)向財(cái)政部門報(bào)送（國(guó)有）資本保值增值情況表，國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有全資、國(guó)有絕對(duì)控股和國(guó)有實(shí)際控制金融企業(yè)按照國(guó)家所有者權(quán)益填報(bào)國(guó)有資本保值增值率，其他金融企業(yè)比照相關(guān)規(guī)定填報(bào)歸屬母公司所有者權(quán)益的資本保值增值率。中央金融機(jī)構(gòu)、省級(jí)財(cái)政部門要編報(bào)本企業(yè)或本地區(qū)（國(guó)有）資本保值增值數(shù)據(jù)和情況說明，包括（國(guó)有）資本保值增值完成情況、與上年度確認(rèn)結(jié)果的對(duì)比分析、客觀增減因素、年初數(shù)據(jù)調(diào)整事項(xiàng)、指標(biāo)大幅波動(dòng)或者異常變動(dòng)的原因分析，以及其他需要報(bào)告的情況。

　　附件：財(cái)政部通知附件

　　附件4

　　關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（擔(dān)保類）的通知

　?。ㄘ?cái)金〔2024〕9號(hào) 2024年1月19日）

　　各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，各中央金融企業(yè)，其他有關(guān)金融企業(yè)：

　　為做好2023年度金融企業(yè)的財(cái)務(wù)決算工作，及時(shí)掌握全國(guó)擔(dān)保類金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及資產(chǎn)質(zhì)量等基礎(chǔ)情況，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）、《金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法》（財(cái)金〔2016〕35號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，我部制定了《2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（擔(dān)保類）》及編制說明?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、本套報(bào)表的構(gòu)成及填報(bào)范圍

　　本套報(bào)表包括報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、資產(chǎn)減值明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表、基本情況表、金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表、金融企業(yè)國(guó)有股東信息統(tǒng)計(jì)表、（國(guó)有）資本保值增值情況表、績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表以及績(jī)效評(píng)價(jià)加減分事項(xiàng)表等19部分（見附件1、附件2、附件4、附件5、附件6、附件7），適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的擔(dān)保類金融企業(yè)填報(bào)。

　　二、本套報(bào)表的填報(bào)要求

　?。ㄒ唬┍咎讏?bào)表是擔(dān)保類金融企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送2023年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表的統(tǒng)一格式，各企業(yè)要認(rèn)真按照編制說明做好填報(bào)工作，對(duì)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

　?。ǘ?dān)保類金融企業(yè)應(yīng)全級(jí)次填報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)表。在境內(nèi)外設(shè)立的子公司，按本套報(bào)表的統(tǒng)一格式填報(bào)；總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一填報(bào)合并報(bào)表。

　?。ㄈ?dān)保類金融企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的銀行類、證券類、保險(xiǎn)類、金融資產(chǎn)管理公司類金融子公司，需分別按照《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（銀行類）的通知》（財(cái)金〔2024〕6號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（證券類）的通知》（財(cái)金〔2024〕7號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（保險(xiǎn)類）的通知》（財(cái)金〔2024〕8號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（金融資產(chǎn)管理公司類）的通知》（財(cái)金〔2024〕10號(hào)）的要求，編制銀行類、證券類、保險(xiǎn)類、金融資產(chǎn)管理公司類報(bào)表。

　　中央金融企業(yè)、中央其他部門和機(jī)構(gòu)管理的金融企業(yè)（兩項(xiàng)統(tǒng)稱中央金融機(jī)構(gòu)）為聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)第一大股東，且該聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)在境內(nèi)取得金融機(jī)構(gòu)許可證或?yàn)轭惤鹑谄髽I(yè)（如私募基金等），中央金融機(jī)構(gòu)需報(bào)送該聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)的金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)。

　　（四）未執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的擔(dān)保類金融企業(yè)，由于自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)等原因，有關(guān)交易事項(xiàng)在本套報(bào)表的填報(bào)項(xiàng)目中沒有列示或在編制說明中沒有反映的，應(yīng)按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的一般原則，進(jìn)行分析后歸并在有關(guān)科目或項(xiàng)目中填報(bào)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。

　?。ㄎ澹┲醒虢鹑跈C(jī)構(gòu)和各地財(cái)政部門應(yīng)按規(guī)定的基本格式、體例和要求（見附件3），認(rèn)真撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，包括分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況、存在的問題，并提出有關(guān)政策建議。各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）以及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局（以下統(tǒng)稱省級(jí)財(cái)政部門）應(yīng)將銀行類、證券類、保險(xiǎn)類、擔(dān)保類、金融資產(chǎn)管理公司類和金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類報(bào)表數(shù)據(jù)匯總后撰寫一套財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　?。┲醒虢鹑跈C(jī)構(gòu)和各地財(cái)政部門需填報(bào)匯總范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表。此表在系統(tǒng)中自動(dòng)生成，在進(jìn)行戶數(shù)核對(duì)時(shí)，根據(jù)系統(tǒng)中提供的標(biāo)識(shí)分析變動(dòng)原因。

　?。ㄆ撸┙鹑谄髽I(yè)向財(cái)政部門報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料以及對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說明材料。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、全面的績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)提供的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和相關(guān)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。政府性融資擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)工作按照《政府性融資擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)指引》（財(cái)金〔2020〕31號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　?。ò耍┙鹑谄髽I(yè)向財(cái)政部門報(bào)送（國(guó)有）資本保值增值情況表，國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有全資、國(guó)有絕對(duì)控股和國(guó)有實(shí)際控制金融企業(yè)按照國(guó)家所有者權(quán)益填報(bào)國(guó)有資本保值增值率，其他金融企業(yè)比照相關(guān)規(guī)定填報(bào)歸屬母公司所有者權(quán)益的資本保值增值率。省級(jí)財(cái)政部門要編報(bào)本企業(yè)或本地區(qū)（國(guó)有）資本保值增值數(shù)據(jù)和情況說明，包括（國(guó)有）資本保值增值完成情況、與上年度確認(rèn)結(jié)果的對(duì)比分析、客觀增減因素、年初數(shù)據(jù)調(diào)整事項(xiàng)、指標(biāo)大幅波動(dòng)或者異常變動(dòng)的原因分析，以及其他需要報(bào)告的情況。

　　附件：財(cái)政部通知附件

　　附件5

　　關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（金融資產(chǎn)管理公司類）的通知

　　（財(cái)金〔2024〕10號(hào) 2024年1月19日）

　　各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，各中央金融企業(yè)，其他有關(guān)金融企業(yè)：

　　為做好2023年度金融企業(yè)的財(cái)務(wù)決算工作，及時(shí)掌握金融資產(chǎn)管理公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及資產(chǎn)質(zhì)量等基礎(chǔ)情況，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）、《金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法》（財(cái)金〔2016〕35號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，我部制定了《2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（金融資產(chǎn)管理公司類）》及編制說明?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、本套報(bào)表的構(gòu)成及填報(bào)范圍

　　本套報(bào)表包括報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、資產(chǎn)減值明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表、基本情況表、金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表、金融企業(yè)國(guó)有股東信息統(tǒng)計(jì)表、（國(guó)有）資本保值增值情況表、績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表以及績(jī)效評(píng)價(jià)加減分事項(xiàng)表等19部分（見附件1、附件2、附件4、附件5、附件6、附件7），適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的金融資產(chǎn)管理公司及地方金融資產(chǎn)管理公司（以下簡(jiǎn)稱資產(chǎn)公司）母公司填報(bào)。

　　二、本套報(bào)表的填報(bào)要求

　?。ㄒ唬┍咎讏?bào)表是資產(chǎn)公司母公司向財(cái)政部門報(bào)送2023年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表的統(tǒng)一格式，各資產(chǎn)公司要認(rèn)真按照編制說明做好填報(bào)工作，對(duì)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)公司應(yīng)全級(jí)次填報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)表。各資產(chǎn)公司母公司將母公司數(shù)據(jù)和納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的銀行類、證券類、保險(xiǎn)類和擔(dān)保類數(shù)據(jù)，按《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類）的通知》（財(cái)金〔2024〕11號(hào)）的要求，先分別填報(bào)到金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類報(bào)表中，然后連同其他金融類企業(yè)和工商類企業(yè)報(bào)表數(shù)據(jù)，統(tǒng)一編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)公司跨省設(shè)立的分公司，除不需要填現(xiàn)金流量表、（國(guó)有）資本保值增值情況表、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)表以及資產(chǎn)質(zhì)量情況表的部分指標(biāo)外，其他報(bào)表均按照統(tǒng)一格式填報(bào)；總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一填報(bào)母公司合并報(bào)表。

　　（三）各資產(chǎn)公司所屬的銀行類、證券類、保險(xiǎn)類、擔(dān)保類金融企業(yè)及其他金融類企業(yè)和工商類企業(yè)，分別按照《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（銀行類）的通知》（財(cái)金〔2024〕6號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（證券類）的通知》（財(cái)金〔2024〕7號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（保險(xiǎn)類）的通知》（財(cái)金〔2024〕8號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（擔(dān)保類）的通知》（財(cái)金〔2024〕9號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類）的通知》（財(cái)金〔2024〕11號(hào)）的要求，編制銀行類、證券類、保險(xiǎn)類、擔(dān)保類和金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類報(bào)表。

　　中央金融企業(yè)、中央其他部門和機(jī)構(gòu)管理的金融企業(yè)（兩項(xiàng)統(tǒng)稱中央金融機(jī)構(gòu)）所屬企業(yè)為工商類企業(yè)的，需按照有關(guān)要求填報(bào)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、編制財(cái)務(wù)情況說明書，與中央金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)一并報(bào)送。同時(shí)，中央金融機(jī)構(gòu)為聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)第一大股東，且該聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)在境內(nèi)取得金融機(jī)構(gòu)許可證或?yàn)轭惤鹑谄髽I(yè)（如私募基金等），中央金融機(jī)構(gòu)需報(bào)送該聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)的金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)。

　?。ㄋ模└髻Y產(chǎn)公司由于自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，有關(guān)交易事項(xiàng)在本套報(bào)表的填報(bào)項(xiàng)目中沒有列示或在編制說明中沒有反映的，應(yīng)按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的一般原則，進(jìn)行分析后歸并在有關(guān)科目或項(xiàng)目中填報(bào)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。

　　（五）中央金融機(jī)構(gòu)和各地財(cái)政部門應(yīng)按規(guī)定的基本格式、體例和要求（見附件3），認(rèn)真撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，包括分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況、存在的問題，并提出有關(guān)政策建議。各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）以及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局（以下統(tǒng)稱省級(jí)財(cái)政部門）應(yīng)將銀行類、證券類、保險(xiǎn)類、擔(dān)保類、金融資產(chǎn)管理公司類和金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類報(bào)表數(shù)據(jù)匯總后撰寫一套財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　?。┲醒虢鹑跈C(jī)構(gòu)及省級(jí)財(cái)政部門需填報(bào)匯總范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表。此表在系統(tǒng)中自動(dòng)生成，在進(jìn)行戶數(shù)核對(duì)時(shí)，根據(jù)系統(tǒng)中提供的標(biāo)識(shí)分析變動(dòng)原因。

　?。ㄆ撸└髻Y產(chǎn)公司向財(cái)政部門報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料以及對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說明材料。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、全面的績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)提供的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和相關(guān)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　?。ò耍┙鹑谄髽I(yè)向財(cái)政部門報(bào)送（國(guó)有）資本保值增值情況表，國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有全資、國(guó)有絕對(duì)控股和國(guó)有實(shí)際控制金融企業(yè)按照國(guó)家所有者權(quán)益填報(bào)國(guó)有資本保值增值率，其他金融企業(yè)比照相關(guān)規(guī)定填報(bào)歸屬母公司所有者權(quán)益的資本保值增值率。中央金融機(jī)構(gòu)、省級(jí)財(cái)政部門要編報(bào)本企業(yè)或本地區(qū)（國(guó)有）資本保值增值數(shù)據(jù)和情況說明，包括（國(guó)有）資本保值增值完成情況、與上年度確認(rèn)結(jié)果的對(duì)比分析、客觀增減因素、年初數(shù)據(jù)調(diào)整事項(xiàng)、指標(biāo)大幅波動(dòng)或者異常變動(dòng)的原因分析，以及其他需要報(bào)告的情況。

　　附件：財(cái)政部通知附件

　　附件6

　　關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及

　　其他金融企業(yè)類）的通知

　?。ㄘ?cái)金〔2024〕11號(hào) 2024年1月19日）

　　中國(guó)人民銀行，金融監(jiān)管總局，中國(guó)證監(jiān)會(huì)，國(guó)家外匯局，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，各中央金融企業(yè)，其他有關(guān)金融企業(yè)：

　　為做好2023年度金融企業(yè)的財(cái)務(wù)決算工作，及時(shí)掌握全國(guó)金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及資產(chǎn)質(zhì)量等基礎(chǔ)情況，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）、《金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法》（財(cái)金〔2016〕35號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，我部制定了《2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類）》及編制說明?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、本套報(bào)表的構(gòu)成及填報(bào)范圍

　　本套報(bào)表包括報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、資產(chǎn)減值明細(xì)表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表、基本情況表、金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表、金融企業(yè)國(guó)有股東信息統(tǒng)計(jì)表、（國(guó)有）資本保值增值情況表、績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表和績(jī)效評(píng)價(jià)加減分事項(xiàng)表等18部分（見附件1、附件2、附件4、附件5、附件6、附件7），適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)填報(bào)。其他金融企業(yè)包括主權(quán)財(cái)富基金、金融基礎(chǔ)設(shè)施以及不能明確分類到銀行類、證券類、保險(xiǎn)類、擔(dān)保類、金融資產(chǎn)管理公司類的金融企業(yè)。

　　二、本套報(bào)表的填報(bào)要求

　?。ㄒ唬┍咎讏?bào)表是金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送2023年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表的統(tǒng)一格式，各企業(yè)要認(rèn)真按照編制說明做好填報(bào)工作，對(duì)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。中國(guó)人民銀行、金融監(jiān)管總局、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、國(guó)家外匯局要認(rèn)真組織本部門管理的金融基礎(chǔ)設(shè)施及其他金融企業(yè)（包括所有納入2022年度金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)專項(xiàng)報(bào)告范圍內(nèi)的機(jī)構(gòu)）按要求填報(bào)本套報(bào)表（無需填報(bào)績(jī)效評(píng)價(jià)表）。

　　（二）金融企業(yè)應(yīng)全級(jí)次填報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)表。金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司母公司將納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的銀行類、證券類、保險(xiǎn)類、擔(dān)保類、金融資產(chǎn)管理公司類數(shù)據(jù)按照規(guī)定的科目合并口徑（見附件2），先分別填報(bào)到本套報(bào)表中，然后連同集團(tuán)母公司及其他企業(yè)報(bào)表數(shù)據(jù)，統(tǒng)一編制合并報(bào)表。

　?。ㄈ┙鹑诳毓晒?、金融投資運(yùn)營(yíng)公司所屬的銀行類、證券類、保險(xiǎn)類、擔(dān)保類及金融資產(chǎn)管理公司類金融企業(yè)，分別按照《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（銀行類）的通知》（財(cái)金〔2024〕6號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（證券類）的通知》（財(cái)金〔2024〕7號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（保險(xiǎn)類）的通知》（財(cái)金〔2024〕8號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（擔(dān)保類）的通知》（財(cái)金〔2024〕9號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于編報(bào)2023年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表（金融資產(chǎn)管理公司類）的通知》（財(cái)金〔2024〕10號(hào)）的要求，填報(bào)銀行類、證券類、保險(xiǎn)類、擔(dān)保類、金融資產(chǎn)管理公司類報(bào)表。

　　中央金融企業(yè)、中央其他部門和機(jī)構(gòu)管理的金融企業(yè)（兩項(xiàng)統(tǒng)稱中央金融機(jī)構(gòu)）所屬企業(yè)為工商類企業(yè)的，需按照有關(guān)要求填報(bào)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、編制財(cái)務(wù)情況說明書，與中央金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)一并報(bào)送。同時(shí)，中央金融機(jī)構(gòu)為聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)第一大股東，且該聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)在境內(nèi)取得金融機(jī)構(gòu)許可證或?yàn)轭惤鹑谄髽I(yè)（如私募基金等），中央金融機(jī)構(gòu)需報(bào)送該聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)的金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)。

　?。ㄋ模┲醒虢鹑跈C(jī)構(gòu)和各地財(cái)政部門應(yīng)按規(guī)定的基本格式、體例和要求（見附件3），認(rèn)真撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，包括分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況、存在的問題，并提出有關(guān)政策建議。各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）以及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局（以下統(tǒng)稱省級(jí)財(cái)政部門）應(yīng)將銀行類、證券類、保險(xiǎn)類、擔(dān)保類、金融資產(chǎn)管理公司類和金融控股公司、金融投資運(yùn)營(yíng)公司及其他金融企業(yè)類報(bào)表數(shù)據(jù)匯總后撰寫一套財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　?。ㄎ澹┲醒虢鹑跈C(jī)構(gòu)及省級(jí)財(cái)政部門需填報(bào)匯總范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表。此表在系統(tǒng)中自動(dòng)生成，在進(jìn)行戶數(shù)核對(duì)時(shí)，根據(jù)系統(tǒng)中提供的標(biāo)識(shí)分析變動(dòng)原因。

　?。┙鹑谄髽I(yè)向財(cái)政部門報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料以及對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說明材料。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、全面的績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)提供的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和相關(guān)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　（七）金融企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送（國(guó)有）資本保值增值情況表，國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有全資、國(guó)有絕對(duì)控股和國(guó)有實(shí)際控制金融企業(yè)按照國(guó)家所有者權(quán)益填報(bào)國(guó)有資本保值增值率，其他金融企業(yè)比照相關(guān)規(guī)定填報(bào)歸屬母公司所有者權(quán)益的資本保值增值率。中央金融機(jī)構(gòu)、省級(jí)財(cái)政部門要編報(bào)本企業(yè)或本地區(qū)（國(guó)有）資本保值增值數(shù)據(jù)和情況說明，包括（國(guó)有）資本保值增值完成情況、與上年度確認(rèn)結(jié)果的對(duì)比分析、客觀增減因素、年初數(shù)據(jù)調(diào)整事項(xiàng)、指標(biāo)大幅波動(dòng)或者異常變動(dòng)的原因分析，以及其他需要報(bào)告的情況。

　　附件：財(cái)政部通知附件