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 各省轄市、濟(jì)源示范區(qū)、航空港區(qū)財(cái)政部門、衛(wèi)生健康部門，南陽市中醫(yī)藥發(fā)展局，省衛(wèi)生健康委預(yù)算管理醫(yī)院，各縣（市）財(cái)政局：

現(xiàn)將《財(cái)政部 國(guó)家衛(wèi)生健康委 國(guó)家醫(yī)保局 國(guó)家中醫(yī)藥局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見>的通知》（財(cái)會(huì)〔2023〕31號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們。同時(shí)為扎實(shí)推動(dòng)全省各級(jí)公立醫(yī)院進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在防范風(fēng)險(xiǎn)隱患、提升服務(wù)效能、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展等方面的作用，結(jié)合我省實(shí)際，補(bǔ)充提出以下要求，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。

一、健全內(nèi)部控制工作機(jī)制。全省各級(jí)公立醫(yī)院要修訂完善內(nèi)部控制相關(guān)制度規(guī)定，明確醫(yī)院黨委主要負(fù)責(zé)人是單位整體內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施的第一責(zé)任人，黨政領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員是分管領(lǐng)域內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施的負(fù)責(zé)人，內(nèi)部控制工作納入黨政領(lǐng)導(dǎo)班子年度履職清單。要建立健全內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組或內(nèi)部控制委員會(huì)工作機(jī)制，由主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，每年至少召開一次專題會(huì)議研究?jī)?nèi)部控制建設(shè)問題；醫(yī)院綜合職能部門應(yīng)作為內(nèi)部控制建設(shè)的牽頭部門，指定內(nèi)部審計(jì)部門或其他相關(guān)部門作為內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)部門，牽頭部門和監(jiān)督評(píng)價(jià)部門不能為同一部門。要明確醫(yī)院內(nèi)部各部門是本部門內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施的責(zé)任主體，部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施的有效性負(fù)責(zé)。

二、完善重點(diǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制措施。全省各級(jí)公立醫(yī)院要對(duì)人、財(cái)、物、技等核心資源，醫(yī)、教、研、防等核心業(yè)務(wù)持續(xù)建立健全防控措施，持續(xù)優(yōu)化預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、基建、債務(wù)、合同等主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制管理，著力完善診療、醫(yī)?；?、教育項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、醫(yī)聯(lián)體、生物安全等重點(diǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系，逐業(yè)務(wù)逐環(huán)節(jié)明確職責(zé)權(quán)限、業(yè)務(wù)規(guī)范、運(yùn)營(yíng)流程，加大對(duì)重大項(xiàng)目、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位的防控力度，確保醫(yī)院內(nèi)部控制覆蓋各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，確保內(nèi)部控制有效發(fā)揮作用。

三、開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。全省各級(jí)公立醫(yī)院要建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，全面、系統(tǒng)、客觀地識(shí)別和分析本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。要重點(diǎn)對(duì)涉及資金規(guī)模較大、廉政風(fēng)險(xiǎn)較高、業(yè)務(wù)模式較新、影響可持續(xù)發(fā)展等事項(xiàng)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，著力將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象由事后向事前延伸、由表內(nèi)向表外延伸。要每年至少組織開展一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成書面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，有條件的醫(yī)院可聘請(qǐng)具有勝任能力的第三方機(jī)構(gòu)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。請(qǐng)省衛(wèi)生健康委預(yù)算管理醫(yī)院將2024年風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告于9月30日前報(bào)省衛(wèi)生健康委，以后年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告納入相應(yīng)年度內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行報(bào)送，并作為重點(diǎn)審核內(nèi)容之一。

四、做好內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和監(jiān)督。全省各級(jí)公立醫(yī)院要建立健全內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法，定期對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門要將內(nèi)部控制建立與運(yùn)行情況納入內(nèi)部審計(jì)范圍，內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)部門每年要按要求組織開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)監(jiān)督工作，建立“建、用、評(píng)”閉環(huán)管理的內(nèi)部控制管理機(jī)制。要建立紀(jì)檢審計(jì)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題復(fù)盤評(píng)估機(jī)制，充分利用紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督、巡視監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、財(cái)政監(jiān)督等監(jiān)督成果，與單位內(nèi)部控制形成監(jiān)督合力，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患漏洞及時(shí)研究制定有效措施，確保內(nèi)部控制健全完善并有效發(fā)揮作用。各級(jí)財(cái)政和衛(wèi)生健康部門要加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施情況監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要立即督促醫(yī)院進(jìn)行整改，推動(dòng)醫(yī)院從“立規(guī)矩”到“見成效”轉(zhuǎn)變，確保到2025年底各醫(yī)院均建立健全權(quán)責(zé)清晰、制衡有力、運(yùn)行有效、監(jiān)督到位的內(nèi)部控制體系。

五、推動(dòng)內(nèi)部控制聯(lián)系點(diǎn)建設(shè)。為積極總結(jié)公立醫(yī)院內(nèi)部控制典型經(jīng)驗(yàn)做法，充分發(fā)揮示范引領(lǐng)帶動(dòng)作用，2024年暫先選擇鄭州、洛陽市級(jí)三級(jí)甲等醫(yī)院作為內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)，以后視情況逐步擴(kuò)大范圍，指導(dǎo)督促其健全內(nèi)部工作機(jī)構(gòu)，明確工作目標(biāo)，落實(shí)各項(xiàng)任務(wù)和措施，探索內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)現(xiàn)路徑和方法，積累典型經(jīng)驗(yàn)做法，推動(dòng)全省各級(jí)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)水平持續(xù)提升。省財(cái)政廳、省衛(wèi)生健康委將定期組織專家對(duì)聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)部控制建設(shè)情況進(jìn)行評(píng)估指導(dǎo)，對(duì)表現(xiàn)突出的醫(yī)院將予以通報(bào)表揚(yáng)，其有關(guān)做法及成效可優(yōu)先納入全省管理會(huì)計(jì)優(yōu)秀案例庫，相應(yīng)案例成果可作為高級(jí)會(huì)計(jì)師資格評(píng)審相應(yīng)業(yè)績(jī)成果予以參考認(rèn)定。

附件：財(cái)政部 國(guó)家衛(wèi)生健康委 國(guó)家醫(yī)保局 國(guó)家中醫(yī)藥局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》的通知