一、財務(wù)人員守則
1.從事會計工作的人員必須持有財政部統(tǒng)一印制的會計證，未取得會計證的人員不得從事會計工作。
2.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作,鉆研業(yè)務(wù),使自己的知識和技能適應(yīng)本職工作的要求。
3.財務(wù)人員應(yīng)熟悉會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度。
4.財務(wù)人員應(yīng)按照會計法律法規(guī)規(guī)定的程序和要求進行財務(wù)工作,保證所提供的財務(wù)信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。
5.財務(wù)人員辦理會計事務(wù)應(yīng)實事求是、客觀公正。
6.財務(wù)人員應(yīng)熟悉本公司業(yè)務(wù)管理情況,運用掌握的財務(wù)信息,為提高公司經(jīng)濟效益服務(wù)。
7.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密,除法律規(guī)定或公司領(lǐng)導(dǎo)同意外,不得私自向公司無關(guān)人員或外界提供或泄露公司的財務(wù)信息。
8.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)和執(zhí)行本《財務(wù)人員管理制度》,對違反本《制度》規(guī)定的財務(wù)人員, 公司可視情節(jié)輕重,給予紀(jì)律處分、經(jīng)濟處罰，直至解除勞動合同或勞動關(guān)系。
二、財務(wù)人員的職責(zé)要求
1.認(rèn)真執(zhí)行國家財務(wù)方針政策，遵守財務(wù)會計制度、財經(jīng)紀(jì)律。
2.按時完成公司的各類財務(wù)報表的編制及分析。
3.認(rèn)真執(zhí)行國家和公司規(guī)定的各項開支范圍。
4.及時進行財務(wù)檔案的整理歸檔和文件保存。
5.認(rèn)真審核會計憑證，分析成本費用的合理性，核對債權(quán)債務(wù)的正確性。
6.認(rèn)真審核各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證、記帳憑證，填制和匯總現(xiàn)金憑證，編制科目匯總表。
7.認(rèn)真登記編制總分類帳、明細(xì)分類帳和各種輔助臺帳。
8.根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，提供清理債權(quán)、債務(wù)的數(shù)據(jù)資料，核對費用的計提和支付情況。
9.貫徹執(zhí)行國家及公司的現(xiàn)金管理制度。
10.作好庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金收據(jù)的保管工作。
11.辦理日?，F(xiàn)金出納業(yè)務(wù)時，應(yīng)保證出納業(yè)務(wù)收付無差錯。做到帳實相符。
12.現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)、登記及時、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清楚。
13.認(rèn)真整理、裝訂會計憑證和資料。
14.及時匯總正確發(fā)放職工工資、獎金。
15.作好現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票和銀行收據(jù)及印鑒的保管工作。
16.辦理好日常的銀行出納業(yè)務(wù)，保證不開空頭支票、遠(yuǎn)期支票。
17.銀行存款日記帳做到日清月結(jié)，登記及時準(zhǔn)確。
18.及時編制銀行對帳單調(diào)節(jié)表，負(fù)責(zé)銀行函證工作。
19.執(zhí)行國家稅收政策，按規(guī)定計提、核對各項稅金，繳納各項稅費。
20.正確編制有關(guān)稅務(wù)報表。
21.接受稅務(wù)部門檢查，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)傳達(dá)稅務(wù)政策。
三、會計憑證、帳簿管理規(guī)定
1.目的：規(guī)范會計工作行為，加強會計基礎(chǔ)工作。
2.適用范圍：財務(wù)人員 3.基本要求：
3.1.1.必須正確填制會計憑證和登記會計帳簿，如實、及時、清晰的記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
3.1.2.建立和健全記帳工作的責(zé)任制，對于每一種會計憑證，都要有明確的分工，并專人負(fù)責(zé)審核。
3.1.3.會計人員在調(diào)動工作或因故長期離職時，必須將經(jīng)管的會計憑證、帳簿、款項和未了事項同接辦人員交接清楚，并由會計主管或公司指定的人員監(jiān)交。
3.1.4.會計帳簿和憑證，按規(guī)定建立檔案，妥善保管。需要銷毀時，應(yīng)按規(guī)定期限和程序報經(jīng)批準(zhǔn)。
4.會計憑證：
4.1.每一項需要辦理會計手續(xù)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都必須取得或填制原始憑證，按規(guī)定的傳遞程序，及時送交會計部門辦理會計手續(xù)。
4.2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：
4.2.1.憑證名稱(發(fā)票、帳單、收據(jù)、支出憑證、入庫單、出庫單等)。
4.2.2.接受憑證單位的名稱或個人姓名。
4.2.3.業(yè)務(wù)內(nèi)容或費用類別、實物數(shù)量、單價、金額。
4.2.4.填制單位和經(jīng)辦人簽證。
4.3.記帳憑證由會計部門根據(jù)審核無誤的原始憑證填制。
4.4.記帳憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容:
4.4.1.憑證名稱(分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證)。
4.4.2.填制日期和編號。
4.4.3.業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要。
4.4.4.會計分錄(包括會計科目、明細(xì)科目名稱、記帳方向、金額、科目名稱編號)。
4.4.5.所附原始憑證張數(shù)。
4.4.6.填制、審核和會計主管人員簽章。收付款憑證還必須由出納人員簽章。
4.5.財務(wù)部門應(yīng)對各項會計憑證(包括原始憑證和記帳憑證)認(rèn)真審核。對不真實、不合法的原始憑證,不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
4.6.出納人員必須根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)或其指定的人員審核批準(zhǔn)的報銷憑證或收、付款憑證收付款項。
4.7.各種記帳憑證應(yīng)按照順序編號,連同所附原始憑證按期裝冊,加具封面、歸檔保管、不得丟失。封面上應(yīng)注明單位名稱、所屬年度和月份、記帳憑證的種類、張數(shù)、和起訖號數(shù),并由有關(guān)人員簽章。
4.8.各種重要的原始憑證,如合同、契約等應(yīng)另編目錄,單獨保管,并在有關(guān)記帳憑證上加注說明。對于數(shù)量過多的原始憑證(如工資單、出庫單等),可以單獨裝訂保管,但要注明屬哪張憑證的附件或加注其他說明。
5.會計帳簿：
5.1.公司財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置總帳、現(xiàn)金明細(xì)帳、銀行存款日記帳和各種必要的明細(xì)帳及輔助臺帳。
5.2.總帳根據(jù)財政部頒發(fā)的會計科目分設(shè)帳戶,根據(jù)記帳憑證或科目匯總表進行登記。
5.3.現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳應(yīng)根據(jù)收、付憑證順序逐筆登記。
5.4.各種明細(xì)帳根據(jù)記帳憑證或原始憑證進行登記。
5.5.月終時,將總帳科目的余額分別與現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和有關(guān)明細(xì)帳的余額核對相符。
6.記帳規(guī)則：
6.1.啟用帳簿時,應(yīng)在帳簿封面頁載明單位名稱、啟用日期、共計頁數(shù)(活頁帳應(yīng)在裝訂成冊后注明頁數(shù)),由記帳人員簽章并加蓋公章,調(diào)換記帳人員時,應(yīng)注明交接日期,并由接辦人員簽名或蓋章。
6.2.登記帳簿應(yīng)用藍(lán)、黑墨水,不得使用鉛筆或圓珠筆。紅色墨水只能在沖帳和規(guī)定允許時使用。
6.3.登記帳簿應(yīng)將憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項記入帳內(nèi)。
6.4.當(dāng)月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳后,應(yīng)在月終后及時結(jié)帳,結(jié)出當(dāng)月和累計發(fā)生額。
6.5.會計憑證和帳簿的記錄不刮擦、挖補、涂抹或用退色藥水。
6.6.更改字跡。發(fā)生差錯時,可用紅字沖銷、補充登記等方法進行更正。
6.7.各種帳簿的數(shù)字要經(jīng)常核對,做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。
6.8.現(xiàn)金日記帳的帳面金額,應(yīng)同現(xiàn)金庫存數(shù)額相符,不得私自挪用現(xiàn)金或以借條、白條等單據(jù)沖抵庫存現(xiàn)金。
6.9.銀行存款日記帳要定期同銀行核對一次,如有不符,應(yīng)編制“銀行存款調(diào)節(jié)表”,調(diào)節(jié)相符。
四、票據(jù)管理辦法
1.目的：為了加強票據(jù)的管理和財務(wù)監(jiān)督，保障票證管理規(guī)范，維護公司經(jīng)濟秩序。
2.適用范圍：財務(wù)人員。
3.發(fā)票管理辦法：
3.1.任何人不得出售發(fā)票，不得撕毀、涂改、 轉(zhuǎn)讓（包括轉(zhuǎn)讓性代開）、銷毀和拆本使用業(yè)務(wù)性發(fā)票。對填寫錯的發(fā)票應(yīng)完整保存其各聯(lián)，不得私自銷毀。如丟失業(yè)務(wù)性發(fā)票，應(yīng)及時報告稅務(wù)機關(guān)處理。
3.2.向稅務(wù)機關(guān)購買的發(fā)票應(yīng)由財務(wù)專人保管、領(lǐng)用、登記。
3.3.對單位內(nèi)部使用的非經(jīng)營性票據(jù)，如內(nèi)部借款單、內(nèi)部結(jié)算憑證等，也應(yīng)妥善保管。
3.4.對外收取各種款項均需到財務(wù)部開據(jù)正式對外收據(jù)。
3.5.發(fā)票項目必須填寫齊全，開據(jù)發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時間、順序、逐欄全部聯(lián)一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。
3.6.用完的內(nèi)部發(fā)票，應(yīng)按時歸檔。
4.銀行支票使用規(guī)定:
4.1.支票是銀行存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。
4.2.單位從銀行領(lǐng)用的空白支票（轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票）只限本單位使用，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，不得簽發(fā)空白或空頭支票及遠(yuǎn)期支票。
4.3.簽發(fā)支票各單位應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人同意開據(jù)的支票領(lǐng)用單，一般由所屬單位財務(wù)人員辦理。
4.4.簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或碳素墨水填寫，未經(jīng)規(guī)定填寫被涂改冒領(lǐng)，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。支票大小寫金額和收款人不得更改，其他內(nèi)容如有更改必須有簽發(fā)人加蓋預(yù)留銀行印鑒之一證明。
4.5.簽發(fā)支票原則上必須填寫收款單位名稱、簽發(fā)日期、款項用途及金額，金額難以確定的，在限額前加￥符號，支票限三天后必須報帳。
4.6.暫不填寫金額的支票，只限轉(zhuǎn)帳支票適用。
五、資金管理辦法
1.目的：加強資金的整體運作，合理有效地使用資金，提高 資金的營運效益
2.適用范圍：財務(wù)人員。
3.總則：公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌集資金、信貸管理、內(nèi)部資金的融通和管理，統(tǒng)籌安排資金的使用。
4.資金的收取：資金由公司財務(wù)部門統(tǒng)一收取，所收各種款項一律解入公司銀行帳內(nèi)，要做到所收款項及時存入銀行。
5.資金的支出：
5.1.現(xiàn)金的支出和報銷應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)或公司指定的負(fù)責(zé)人審批,并簽字同意后,財務(wù)人員才可執(zhí)行。
5.2.支票的支出應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)指定的負(fù)責(zé)人審批,并簽字簽發(fā)支票領(lǐng)用單（要填寫詳細(xì)用途）后，財務(wù)人員才可簽發(fā)支票。
5.3.財務(wù)人員每月按國家規(guī)定計算應(yīng)交稅款，并審核、匯總資金使用計劃，做好債權(quán)、債務(wù)的回收清理工作，嚴(yán)格控制費用支出，做好資金的控制、核算、分析工作。
六、會計檔案管理制度
1.目的：加強會計檔案管理，有效地保護和利用檔案。
2.適用范圍：財務(wù)人員
3.會計檔案歸檔范圍： 。
3.1.永久:
3.1.1.年度會計報表；
3.1.2.外經(jīng)財務(wù)帳目、單據(jù)、報表；
3.2.二十五年:
3.2.1.現(xiàn)金和銀行存款日記帳；
3.2.2.會計檔案保管清冊；
3.2.3.會計檔案銷毀清冊；
3.3.十五年:
3.3.1.各種憑證；
3.3.2.二級明細(xì)帳；
3.2.3.總分類帳；
3.3.4.會計移交清冊；
3.4.五年:月、季度會計報表
3.5.三年:銀行存款余額調(diào)節(jié)表
4.會計檔案歸檔要求:
4.1.會計憑證歸檔要求:
4.1.1.會計憑證一般按月歸檔。
4.1.2.憑證登記帳簿后,應(yīng)將各種記帳憑證按時間和原始憑證號順序組卷,每本為一卷,剔去金屬釘,編寫頁號。
4.1.3.記帳憑證附件做到整齊、美觀、結(jié)實,填寫封面和脊背,并在封面與脊背接縫處加蓋財務(wù)專用章和裝訂人印章。
4.2.會計帳簿歸檔要求：;
4.2.1.會計帳簿按年度立卷。
4.2.2.帳簿一般都有固定格式和明確分類,立卷時要按帳簿種類, 本帳簿為一卷,每本帳簿要加貼封面。
4.3.會計報表歸檔要求:
4.3.1.會計報表要按年度立卷,立卷時要區(qū)分不同保管期限。
4.3.2.年度報表與季度、月度報表分別組卷。
4.3.3.每卷均需編有頁號和裝訂封面。
第一步：下定單：采購PO經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后下給供應(yīng)商。
第二步：收貨：供應(yīng)商將貨物按時送到IQC，IQC在二個工作日內(nèi)完成點貨、檢驗。如合格收下貨物，不合格由質(zhì)量部在二個工作日內(nèi)開MRB會義并取得不合格供應(yīng)商處理單，并在ERP中出單據(jù)交財務(wù)，并由采購在二個工作日內(nèi)與供應(yīng)商協(xié)商后退回供應(yīng)商，并通知財務(wù)。
第三步：收發(fā)票：
第四步：請款：國內(nèi)采購業(yè)務(wù)IQC收齊所有單據(jù)后填寫請款單，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，按規(guī)定要總經(jīng)理批準(zhǔn)的還要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。進口采購業(yè)務(wù)由報關(guān)完成以上請款。
第五步：財務(wù)審核付款：
（2） 低值易耗品、固定資產(chǎn)采購：
第一步：請購：按公司規(guī)定走采購流程，部門經(jīng)理應(yīng)控制是否超過預(yù)算。
第二步：下定單：同上
第三步：收貨驗收：IQC收貨,請購人領(lǐng)貨并驗收并領(lǐng)貨。
第四步：收發(fā)票：同上
第五步：請款：采購按(1)請款
第六步：財務(wù)審核付款
三、具體業(yè)務(wù)的票據(jù)操作指南：
（一） 材料采購：分為國內(nèi)采購業(yè)務(wù)、進口采購業(yè)務(wù)。
（1） 國內(nèi)采購業(yè)務(wù)：
要求單據(jù)：PO、收貨單（對方送貨單）、發(fā)票、請款單。
要求請款單供應(yīng)商名稱或代碼與發(fā)票和PO上的完全一致。
要求發(fā)票上的每個原料的數(shù)量與送貨單上的一致、且不得高于PO上的數(shù)量。
要求發(fā)票上的每個原料的單價與PO上的一致或低于PO單價。
如果PO約定的付款條件和付款方式請款單應(yīng)與其一致、總金額與發(fā)票一致或低于發(fā)票。請款人認(rèn)為以上有差異的應(yīng)在請款時說明,如不說明的視為同意。
（2） 進口采購業(yè)務(wù)：
要求單據(jù)：PO、收貨單或?qū)Ψ剿拓泦巍l(fā)票、報關(guān)單、請款單。
具體要求適用國內(nèi)采購業(yè)務(wù)要求，拆定單不得低于報關(guān)單所列金額，如高于報關(guān)單金額可以填二張請款單一張按報關(guān)單金額，另一張用于補付無報關(guān)單等特殊情況的付款。
（二） 低值易耗品、固定資產(chǎn)采購：
業(yè)務(wù)流程使用單據(jù)：使用單位必須提供請購單、PR、CEAR（二千美元及以上的）。
請購、批準(zhǔn)、采購下定單、收貨、領(lǐng)貨（驗收）。
要求于材料一致，對于單位物品含稅價格在二千元以下的要求取得增值稅發(fā)票（在同等價格條件下）。
比材料采購多二張單據(jù)。
請購單：
領(lǐng)貨（驗收）單：
三、 對單據(jù)的要求：（對于不符合要求的單據(jù)將退回）
1、 PO：
（1） 要求與ERP中的各項內(nèi)容一致、項目齊全。
（2） 編號不得重復(fù)。
（3） 增加ERP供應(yīng)商編碼。
（4） 要求請款時交給財務(wù)的PO是在ERP中最新的，如手工PO有修改或增加請在修改處請采購經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
2、 收貨單或?qū)Ψ剿拓泦危阂笤?，并寫實收?shù)量、收貨號（與ERP一致）有收貨人簽名和日期。如有涂改主管簽字確認(rèn)。
3、 發(fā)票：
(1)增值稅專用發(fā)票：
采購審核內(nèi)容：開票日期至請款日不得超過80天；要求審核數(shù)量。
財務(wù)審核內(nèi)容：
審核“購貨單位名稱”必須為本公司名稱全稱、“地址、電話”、“稅務(wù)登記號”，“開戶行及賬號”等項目填寫必須正確。
應(yīng)同時取得發(fā)票聯(lián)（第二聯(lián)）及抵扣聯(lián)（第三聯(lián)），并是否為運用防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，各聯(lián)均加蓋銷貨單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，字軌號碼一致，字跡清楚，不得涂改，各項目填寫齊全、正確無誤，票面金額與實際支付的金額相符，兩聯(lián)的內(nèi)容和金額一致；
不同商品或勞務(wù)名稱應(yīng)分別填寫，匯總金額開立的發(fā)票及抵扣憑證應(yīng)有“銷貨清單”作為發(fā)票附件，商品名稱應(yīng)與入庫單相符；
“數(shù)量”、“單價”、“金額”、“稅率”、“稅額”、“合計”、“價稅合計”各欄計算是否正確，“價稅合計”中的大小寫金額是否相符；
符合其他增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。
(2)普通發(fā)票：
采購審核內(nèi)容：日期為實際發(fā)生日，注意是否遵照規(guī)定不跨年度使用；并審核發(fā)票的開具日期是否超過該發(fā)票規(guī)定的使用時限；
財務(wù)審核內(nèi)容：
發(fā)票應(yīng)為發(fā)票聯(lián)，套印有發(fā)票監(jiān)制章、加蓋銷貨單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，字跡清楚，不得涂改，各項目填寫齊全、正確無誤，票面金額與實際支付的金額相符；
不同商品或勞務(wù)名稱應(yīng)分別填寫，匯總金額開立的發(fā)票及抵扣憑證應(yīng)有“銷貨清單”作為發(fā)票附件，商品名稱應(yīng)與入庫單相符；
“數(shù)量”、“單價”、“金額”、“合計”各欄計算是否正確，大小寫金額是否相符；
取得的定額發(fā)票上應(yīng)按發(fā)票項目將客戶名稱、日期等填寫齊全；
（3）國外發(fā)票：
原則上要求原件，如復(fù)印件應(yīng)經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
4、 報關(guān)單：要求原件。
5、 請款單：要求所有項目填寫齊全準(zhǔn)確，不得涂改。經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，超過授權(quán)限額16萬元的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
四、 特殊業(yè)務(wù)的說明：
1、發(fā)生銷回退回或折讓是指應(yīng)質(zhì)量等問題要將產(chǎn)品退回給供應(yīng)商或讓供應(yīng)商同意在其貨款中扣除款項。
（1）對于增值稅發(fā)票：
分二種：
一種發(fā)票還沒有交財務(wù)的，請退回讓供應(yīng)商重開。
另一種是已交財務(wù)認(rèn)證，請通知財務(wù)，由財務(wù)到稅務(wù)開具《進貨退出或索取折讓證明單》由對方開具紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交財務(wù)。
（2）普通發(fā)票國外發(fā)票：
財務(wù)未入賬，可以退回讓供應(yīng)商重開?；蚩砷_具紅字發(fā)票。
2、預(yù)付款：對于國外預(yù)付款，報關(guān)應(yīng)在收到報關(guān)單的第一時間交財務(wù)核銷，以保證后續(xù)貨款的支付。對于國內(nèi)預(yù)付款，應(yīng)按PO或合同的規(guī)定填寫預(yù)付款請款單，原件應(yīng)在請最后一筆款項時附上。
收款流程
YES YES
流程 ①
負(fù)責(zé)人：業(yè)務(wù)代表/業(yè)務(wù)助理 直接上級：業(yè)務(wù)部門經(jīng)理
負(fù)責(zé)要點：
1、 準(zhǔn)確跟進訂單的完成情況。
2、 按照合同或訂單準(zhǔn)時與客戶對帳，交付全部發(fā)票。
3、 每周/月末匯總應(yīng)收帳款和收款計劃表并提交直接上級。
4、 聯(lián)絡(luò)好收款時間上報給上級領(lǐng)導(dǎo)、及時收回貨款。
流程 ②
負(fù)責(zé)人：業(yè)務(wù)部門經(jīng)理 直接上級：總經(jīng)理 報表分送部門：財務(wù)部經(jīng)理
負(fù)責(zé)要點：
1、 每周/末匯總應(yīng)收帳款及時間表并提交給財務(wù)部和總經(jīng)理各一份。
2、 負(fù)責(zé)對超期或不良帳款匯總和確定解決方案。
3、 負(fù)責(zé)超期或不良帳款解決方案，直至全部收回為止。
