關(guān)于開展會計基礎(chǔ)工作規(guī)范評審的通知
各縣（市）區(qū)財政局，市直各部門:
為進一步加強會計基礎(chǔ)工作，完善單位內(nèi)部會計管理和控制制度，規(guī)范我市財經(jīng)秩序，不斷提高會計人員素質(zhì)和會計工作水平，促進經(jīng)濟社會事業(yè)的發(fā)展，經(jīng)研究決定，在全市開展會計基礎(chǔ)工作規(guī)范評審活動，現(xiàn)提出如下實施意見。
一、指導(dǎo)思想
會計基礎(chǔ)工作規(guī)范評審以服務(wù)經(jīng)濟建設(shè)為中心，全面落實科學(xué)發(fā)展觀，通過加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范管理，推進內(nèi)部會計管理和控制制度的完善，確保會計職能作用有效發(fā)揮，進一步提高全市會計管理水平和會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量，促進經(jīng)濟建設(shè)又好又快發(fā)展。
二、評審范圍
會計檔案涵蓋08年會計賬簿、08年第四季度憑證、08年財務(wù)報告及會計管理制度；包括手工核算和計算機核算兩種形式。手工核算和計算機核算并行的單位，可任選一種參加評審。
三、評分標(biāo)準
按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》制定評分標(biāo)準，分管理制度、原始憑證、記賬憑證、會計科目、會計賬簿、財務(wù)報告、會計檔案管理等七項，實行百分制（具體內(nèi)容后附）。
四、組織實施
會計基礎(chǔ)工作規(guī)范評審分為四個階段：
1、宣傳發(fā)動（2 月）。
市直各部門、各縣（市）區(qū)要按照本通知要求落實工作人員，明確規(guī)范的范圍、要求；并結(jié)合實際，制訂具體的實施方案，精心組織，周密部署，扎實有效地開展會計基礎(chǔ)工作規(guī)范評審活動。同時充分利用網(wǎng)絡(luò)報刊等媒體，大力宣傳評審活動的目的和要求，在全市營造會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理的氛圍，提高會計人員素質(zhì)和會計信息質(zhì)量。
2、自評推薦（3-4月）。
市直各部門要以完善單位內(nèi)部會計管理和控制制度為目標(biāo)，按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求，認真開展會計基礎(chǔ)工作自查自評。各縣（市）區(qū)要積極組織本地區(qū)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范評審工作，對參評的會計檔案按照標(biāo)準進行評審。在此基礎(chǔ)上，市直各主管部門、各縣（市）區(qū)分別推薦不超過4家單位（原則上手工核算和計算機核算各2家）參加全市的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范評審，資料報送截止時間為4月底。
3、審查展評（5月）。
由市財政部門組織專家對報送的會計檔案按照評分標(biāo)準進行評審。會計基礎(chǔ)工作規(guī)范評審活動按手工核算和計算機核算分設(shè)一等獎2名，二等獎3名，三等獎5名，組織獎若干名。并選擇部分單位的會計檔案進行展示和觀摩，以會計基礎(chǔ)工作規(guī)范評審活動為契機，為會計人員提供一個學(xué)習(xí)、交流、提高的平臺，促進全市會計基礎(chǔ)工作水平進一步提高。
4、公示表彰（6月）。
本次評選結(jié)果將在濟南市財政公眾網(wǎng)上進行公示，公示后對獲獎單位進行表彰獎勵。同時對各參評單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范情況予以反饋，確保會計基礎(chǔ)規(guī)范評審取得實效。
五、組織領(lǐng)導(dǎo)
為加強對全市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范評審工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，市財政局成立全市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范評審工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員如下：
組長：濟南市財政局副局長 劉大坤
成員：濟南市財政局會計處處長 張傳梅
濟南市財政局財政監(jiān)督處處長 曹 晶
濟南市財政局法規(guī)稅政處處長 李桂林
濟南市財政局會計處調(diào)研員 宇 輝
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由張傳梅同志兼任評審工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任。
各縣（市）區(qū)財政部門及有關(guān)部門可根據(jù)需要，設(shè)立相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)和辦事機構(gòu)，負責(zé)本縣（市）區(qū)、本部門會計基礎(chǔ)工作規(guī)范評審工作。
六、有關(guān)工作要求
1、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范評審工作涉及面廣、政策性強，各級、各部門要高度重視、加強領(lǐng)導(dǎo)，積極配合、密切協(xié)作，按照相關(guān)規(guī)定和要求組織開展評審活動，推動會計基礎(chǔ)工作從規(guī)范化向精細化、標(biāo)準化邁進。
2、各縣（市）區(qū)財政局要結(jié)合全市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范評審工作安排，認真做好本地區(qū)的評審工作。通過會計基礎(chǔ)工作規(guī)范評審，一方面以信息反饋的方式幫助會計人員練好內(nèi)功，學(xué)先進、找不足、抓落實；另一方面創(chuàng)新會計基礎(chǔ)監(jiān)管的機制和手段，提升會計基礎(chǔ)工作管理水平。
聯(lián)系人:袁世河 李莉
聯(lián)系電話: 87949130
附件：會計基礎(chǔ)工作規(guī)范評審標(biāo)準
二○○九年二月六日
主題詞：會計 基礎(chǔ) 工作 規(guī)范 評審 實施意見
抄報：山東省財政廳
濟南市財政局辦公室 2009年2月11日印發(fā)
濟南市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范手工核算評審標(biāo)準
項目 評審標(biāo)準 每項
分值 實際
得分
備 注
管理
制度
（10分） 1、有科學(xué)合理的會計管理、資產(chǎn)、資金管理制度。 7
2、權(quán)限分工科學(xué)合理。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作。 3
會計
科目
（7分） 1、會計科目的設(shè)置、使用符合會計制度的有關(guān)規(guī)定，不任意改變科目的核算內(nèi)容和科目的對應(yīng)關(guān)系。 3
2、填制會計憑證、登記會計賬簿時,不能簡化會計科目
名稱或只填科目編號,不填科目名稱。 4
原
始
憑
證
（20分） 1、原始憑證要素齊全、內(nèi)容完整（具備收、付款單位的名稱、填制日期、填制憑證單位名稱、印章或者填制人的姓名等）。 4
2、未出現(xiàn)使用不符合規(guī)定的收據(jù)或白條入賬。 3
3、原始憑證經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容清楚，相關(guān)數(shù)量、單價計算準確;金額的大小寫一致。 4
4、經(jīng)上級批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù),須將批文作為附件或者注明文號。 2
5、外來原始憑證如丟失,應(yīng)取得原單位蓋有公章的證明,并注明原憑證號碼、金額等內(nèi)容。嚴禁接受外來不合規(guī)憑證(要復(fù)印原件)。 2
6、原始憑證有單位相關(guān)負責(zé)人簽字,經(jīng)辦人簽字。 2
7、財產(chǎn)物資入庫、出庫手續(xù)規(guī)范齊全,注明資產(chǎn)編號、使用人、保管人，購買大宗物品附有明細表（列入政府采購目錄的，須有相關(guān)手續(xù)）。 3
記
賬
憑
證
（20分） 1、記賬憑證要素齊全、內(nèi)容完整（填寫日期、編號、會計科目、金額、附原始憑證張數(shù)，填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計主管等人員按規(guī)定簽名或蓋章）。 4
2、會計分錄編制準確。 2
3、內(nèi)容真實、合理合法，摘要簡明,敘述準確，計算準確，字跡工整、清晰，附件齊全、張數(shù)相符。 6
4、記賬憑證更正方法正確。 4
5、記賬憑證裝訂規(guī)范整齊,便于歸檔查閱。 4
會
計
賬
簿
（23分） 1、賬簿設(shè)置規(guī)范合理,并設(shè)有必要的備查賬簿。 2
2、總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬采用訂本式賬簿。 1
3、明細賬設(shè)置符合會計制度的規(guī)定,明細賬的賬頁和口取紙上都要有明細科目名稱,做到準確無誤。 2
4、賬簿封面應(yīng)標(biāo)明單位名稱、賬簿名稱，科目目錄頁、賬簿啟用表內(nèi)容填列完整，印章及簽字齊全。 2
5、活頁式賬簿按順序編碼，定期裝訂成冊。 1
6、賬簿登記內(nèi)容完整、字跡清楚、數(shù)字準確,賬證相符,按憑證的日期順序及時登記，更正方法正確。 4
項目 評審標(biāo)準 每項
分值 實際
得分
備 注
會
計
賬
簿 7、按照規(guī)定順序及時記賬,定期結(jié)賬,現(xiàn)金、銀行存款日記賬做到日清月結(jié)。 2
8、銀行日記賬按月與銀行核對,并附未達賬項調(diào)節(jié)表。 2
9、登記賬簿要用藍黑碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫，紅筆按規(guī)定使用，字跡要清楚整潔。 2
10、空頁、空行應(yīng)劃線注銷，或注明“此頁空白”或“此行空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。 1
11、每一賬頁登記完畢轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，并要在本頁最后一行和下頁第一行的摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”的字樣。 2
12、各類賬簿結(jié)轉(zhuǎn)正確。 2
財
務(wù)
報
告
（10分） 1、根據(jù)會計制度定期編制財務(wù)報告。 1
2、報告內(nèi)容完整,填寫無遺漏，數(shù)字真實、計算準確,賬表相符。 4
3、報表項目之間、表與表之間數(shù)字銜接、有關(guān)對應(yīng)勾稽關(guān)系正確。 2
4、財務(wù)報告依次編定頁碼, 裝訂成冊,加具封面,加蓋公章，有單位領(lǐng)導(dǎo)人、總會計師、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管等相關(guān)人員簽名或蓋章，要有編制和報送日期。 2
5、會計報表附注,財務(wù)情況說明書編寫應(yīng)做到項目齊全、內(nèi)容完整，按規(guī)定進行披露和報送。 1
會計
檔案
管理
（10分） 1、會計檔案的管理符合會計檔案的規(guī)定,定期整理、裝訂成冊,定期歸檔，整潔規(guī)范。 4
2、建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。 2
3、會計檔案移交,要按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 2
4、會計檔案建立卷宗目錄、編號、并注永久、定期。 2
合計 100
1、會計基礎(chǔ)工作創(chuàng)新發(fā)展，有特色的報影像資料，文字說明，視情況加分。的酌情加分。
2、會計檔案裝訂整齊、外型美觀，資料齊全酌情加分。
3、會計基礎(chǔ)工作根據(jù)單位業(yè)務(wù)量大小，在分值相等的情況下，酌情加分。 10
濟南市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范計算機核算評審標(biāo)準
項目 評審標(biāo)準 每項
分值 實際
得分
備 注
管理
制度
（12分） 1、有科學(xué)合理的會計電算化管理制度。 3
2、權(quán)限分工科學(xué)合理，職責(zé)、權(quán)限劃分明確。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作。 7
3、設(shè)立并存有完整的手工日志登記簿。 2
會
計
科
目
（8分） 1、、會計科目的設(shè)置、使用符合會計制度的有關(guān)規(guī)定，不任意改變科目的核算內(nèi)容和科目的對應(yīng)關(guān)系。 5
2、會計科目及編碼符合會計制度。 3
原
始
憑
證
（20分） 1、原始憑證要素齊全、內(nèi)容完整（具備收、付款單位的名稱、填制日期、填制憑證單位名稱、印章或者填制人的姓名）。 4
2、原始憑證經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容清楚，相關(guān)數(shù)量、單價計算準確;金額的大小寫一致。 5
3、經(jīng)上級批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù),須將批文作為附件或者注明文號。 2
4、外來原始憑證如丟失,應(yīng)取得原單位蓋有公章的證明,并注明原憑證號碼、金額等內(nèi)容。嚴禁接受外來不合規(guī)憑證(要復(fù)印原件)。 2
5、原始憑證有單位相關(guān)負責(zé)人簽字,經(jīng)辦人簽字。 4
6、財產(chǎn)物資有入庫和出庫手續(xù),注明資產(chǎn)有編號、使用人、保管人，購買大宗物品附有明細表（列入政府采購目錄的，須有相關(guān)手續(xù)）。 3
記
賬
憑
證
（20分） 1、記賬憑證的格式符合會計制度規(guī)定。 3
2、記賬憑證要素齊全、內(nèi)容完整（填寫日期、編號、會計科目、金額、附原始憑證張數(shù)，填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計主管等人員按規(guī)定簽名或蓋章）。 3
3、內(nèi)容真實、合理合法，摘要簡明,敘述準確，附件齊全、張數(shù)相符。 5
4、會計分錄編制準確。 3
5、錯賬、漏賬的更正留有痕跡, 不能直接刪除和更改。 4
6、記賬憑證裝訂整齊牢固,便于查閱。 2
會計
賬簿
（10分）
1、賬簿設(shè)置符合會計制度的規(guī)定,并設(shè)有必要的備查賬簿。 2
2、各類序時明細賬按日結(jié)出余額。 1
3、銀行日記賬按月與銀行核對,并附未達賬項調(diào)節(jié)表。 2
4、賬簿格式符合會計制度規(guī)定，按序編寫頁碼并按明細科目編制目錄,頁碼登記正確。 2
項目 評比標(biāo)準 每條應(yīng)得分 實際
得分
備 注
會 計
賬 簿 5、賬簿有經(jīng)管人員一覽表、并且填寫和簽章齊全無誤。 1
6、按規(guī)定裝訂成冊,整齊、結(jié)實、規(guī)范、簽章齊全。 2
財
務(wù)
報
告
（10分） 1、根據(jù)會計制度定期編制財務(wù)報告。 1
2、報告內(nèi)容完整，數(shù)字真實、計算準確,賬表相符。 2
3、報表項目之間、表與表之間數(shù)字銜接、有關(guān)對應(yīng)勾稽關(guān)系正確。 3
4、財務(wù)報告依次編定頁碼, 裝訂成冊, 加具封面，加蓋公章，有單位領(lǐng)導(dǎo)人、總會計師、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管等相關(guān)人員簽名或蓋章，有編制和報送日期。 2
5、會計報表附注,財務(wù)情況說明書編寫應(yīng)做到項目齊全、內(nèi)容完整，按規(guī)定進行披露和報送。 2
會計
檔案
管理
（20分） 1、會計檔案歸期準確,裝訂整潔、規(guī)范。 3
2、機器日志按月打印并裝訂成冊歸檔。 2
3、備份介質(zhì)編號、備份數(shù)據(jù)所屬期間、備份日期、次數(shù)、備份人姓名標(biāo)注齊全。 4
4、會計檔案建立卷宗目錄,有編號,并注永久、定期。 4
5、會計檔案移交,要按規(guī)定辦理移交手續(xù)。 2
6、存有電子賬、證、單、表等會計信息的磁性介質(zhì)及其它介質(zhì)作為重要的會計檔案留有副本2份以上，分別妥善保管。 5
合計 100
1、會計基礎(chǔ)工作創(chuàng)新發(fā)展，有特色的報影像資料，文字說明，視情況加分。的酌情加分。
2、會計檔案裝訂整齊、外型美觀，資料齊全酌情加分。
3、會計基礎(chǔ)工作根據(jù)單位業(yè)務(wù)量大小，在分值相等的情況下，酌情加分。 10
