1.0目的：
使會計人員能夠正確地審核企業(yè)經(jīng)營活動中所取得或填制的會計憑證、記賬憑證，以規(guī)范會計人員對各項業(yè)務的審核工作。
2.0適用范圍：
會計人員審核各項業(yè)務報告單。
3.0術語：
3.1發(fā)票是指在購銷商品、提供勞務或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證；
3.2不符合規(guī)定的發(fā)票，是指開具或取得的發(fā)票是應經(jīng)而未經(jīng)稅務機關監(jiān)制，或填寫項目不齊全、內容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務印章或發(fā)票專用章，偽造，作廢及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票。
4.0發(fā)票的一般審核方法：
4.1增值稅專用發(fā)票：
4.1.1審核購貨單位名稱是否為本公司名稱全稱、地址、電話、稅務登記號，開戶行及賬號等項目填寫是否正確。
4.1.2應同時取得發(fā)票聯(lián)（第二聯(lián)）及抵扣聯(lián)（第三聯(lián)），并是否為運用防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，各聯(lián)均加蓋銷貨單位發(fā)票專用章或財務專用章，字軌號碼一致，字跡清楚，不得涂改，各項目填寫齊全、正確無誤，票面金額與實際支付的金額相符，兩聯(lián)的內容和金額一致；
4.1.3開票日期至本單位到稅務機關認證日不得超過90天；
4.1.4不同商品或勞務名稱應分別填寫，匯總金額開立的發(fā)票及抵扣憑證應有銷貨清單作為發(fā)票附件，商品名稱應與入庫單相符；
4.1.5數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、合計、價稅合計各欄計算是否正確，價稅合計中的大小寫金額是否相符；
4.1.6符合其他增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。
4.2普通發(fā)票：
4.2.1發(fā)票應為發(fā)票聯(lián)，套印有發(fā)票監(jiān)制章、加蓋銷貨單位發(fā)票專用章或財務專用章，字跡清楚，不得涂改，各項目填寫齊全、正確無誤，票面金額與實際支付的金額相符；
4.2.2日期為費用實際發(fā)生日，注意是否遵照規(guī)定不跨年度使用；并審核發(fā)票的開具日期是否超過該發(fā)票規(guī)定的使用時限；
4.2.3不同商品或勞務名稱應分別填寫，匯總金額開立的發(fā)票及抵扣憑證應有銷貨清單作為發(fā)票附件，商品名稱應與入庫單相符；
4.2.4數(shù)量、單價、金額、合計各欄計算是否正確，大小寫金額是否相符；
4.2.5取得的定額發(fā)票上應按發(fā)票項目將客戶名稱、日期等填寫齊全；
4.3不符合以上規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證。
5.0銀行票據(jù)的一般審核辦法：
5.1銀行匯票：
5.1.1銀行匯票和解訖通知兩聯(lián)是否齊全、內容是否相符；
5.1.2匯票上的收款人或被背書人是否為本企業(yè)；
5.1.3背書是否連續(xù)，持票人的身份證件與背書所列是否相符；
5.1.4匯票記載事項是否完備，有無涂改現(xiàn)象；
5.1.5匯票是否在付款期限內；
5.1.6匯票上的銀行印章是否清晰，有無銀行用壓數(shù)機壓印的小寫金額并與大寫金額相一致；
5.1.7實際發(fā)生金額是否與匯票金額相等。
5.2商業(yè)匯票：
5.2.1匯票上的收款人或被背書人是否為本企業(yè)；
5.2.2票據(jù)關系人是否為在銀行開戶的法人，交易行為是否與合同相符；
5.2.3匯票記載事項是否完備，內容是否正確，有無涂改現(xiàn)象；
5.2.4背書用章是否為單位公章、財務專用章，背書簽章名稱是否與匯票上收款人名稱或被背書人名稱相符，背書是否連續(xù)；
5.2.5匯票轉讓是否為全額轉讓；
5.2.6付款人是否在匯票正面簽署承兌字樣并加蓋銀行預留印章；
5.2.7若為銀行承兌匯票，審核內容還應增加銀行是否在匯票正面簽署承兌簽章。
5.3支票：
5.3.1支票上的收款人或被背書人是否為本企業(yè)；
5.3.2支票是否在付款期限內；
5.3.3銀行預留印鑒是否清晰、完整；
5.3.4同商業(yè)匯票第3、4條；
5.3.5支票各項內容是否有涂改現(xiàn)象。
6.0業(yè)務報告單的一般審核辦法：
6.1出差報告：
6.1.1應符合《出差管理規(guī)定》的規(guī)定；
6.1.2屬于報銷月份預算內支出，加蓋預算章；否則應附有預算追加申請表；
6.1.3 對不同時間、不同地點的出差事項應當分別報告；
6.1.4住宿費應說明入住、離店的具體時間；多人一同出差住宿的，應分別按不同級別說明住宿費標準；
6.1.5出差過程中產生的招待費用，應附有商務交際和招待申請表；
6.1.6報告單各項目填寫齊全、清楚；
6.2商務交際和招待費用報告：
6.2.1應符合《商務交際和招待費用管理規(guī)定》的規(guī)定；
6.2.2屬于報銷月份預算內支出，加蓋預算章；否則應附有預算追加申請表；
6.2.3附有商務交際和招待申請表，詳細說明招待的單位、人員、級別；
6.2.4不同日期的招待費用應按照日期分別填報。
6.3其他通用報告：
6.3.1租金、服務費支出：
6.3.1.1審核憑證：合同、發(fā)票；
6.3.1.2屬于報銷月份預算內支出，加蓋預算章；否則應附有預算追加申請表；
6.3.1.3費用支付期限是否重復或遺漏；
6.3.1.4費用支付方式與合同書的約定是否相符；
6.3.1.5租金支付座落地段與實際及租約所載是否一致；
6.3.1.6押金給付與合同是否相同，合同期滿退租時押金是否收回。
6.3.2郵資：
6.3.2.1審核憑證：郵資收據(jù)；
6.3.2.2屬于報銷月份預算內支出，加蓋預算章；否則應附有預算追加申請表；
6.3.2.3郵件快遞費用報銷應附有特快專遞郵件詳細單，并與之所載相符；
6.3.2.4有無私人郵件或以非本單位郵寄的收據(jù)報銷。
6.3.3電話費：
6.3.3.1審核憑證：電話費收據(jù)；
6.3.3.2屬于報銷月份預算內支出，加蓋預算章；否則應附有預算追加申請表；
6.3.3.3移動電話用戶名稱是否為報銷人本人；
6.3.3.4報銷金額是否與電話費收據(jù)上繳費金額相符；
6.3.3.5交費時間是否與所報話費負擔期間相符；
6.3.3.6是否有行政人事部主管人員簽字。
6.3.4市內交通費：
6.3.4.1審核憑證：發(fā)票、差旅費報銷單；
6.3.4.2應符合《交通費用管理規(guī)定》的規(guī)定；
6.3.4.3屬于報銷月份預算內支出，加蓋預算章；否則應附有預算追加申請表；
6.3.4.4出租車發(fā)票是否注明：日期、往返地點、經(jīng)辦事項；
6.3.4.5起訖時間及目的是否合理及必需；
6.3.4.6是否經(jīng)部門主管及辦公室核準。
6.3.5書報雜志費：
6.3.5.1應符合《購買圖書和征訂報刊雜志的管理規(guī)定》的規(guī)定；
6.3.5.2屬于報銷月份預算內支出，加蓋預算章；否則應附有預算追加申請表；
6.3.5.3連續(xù)刊物的申購，是否經(jīng)有權主管核準并核對訂閱起訖時間；
6.3.5.4支付連續(xù)性刊物，期數(shù)是否重復；
6.3.5.5書籍的購買、連續(xù)性刊物的新訂、續(xù)訂，是否經(jīng)辦公室登記、編號，并列入管理程序。
6.3.6辦公用品費用：
6.3.6.1屬于報銷月份預算內支出，加蓋預算章；否則應附有預算追加申請表；
6.3.6.2簽收費用清單時，其金額是否依價目表的價格計算；
6.3.6.3采購物品、數(shù)量是否與采購預算相符；
6.3.6.4文具用品的購買、領用的數(shù)量是否合理，上下月是否差異過大。
6.3.7基建工程費用：
6.3.7.1屬于報銷月份預算內支出，加蓋預算章；否則應附有預算追加申請表；
6.3.7.2工程物資采購發(fā)票附有入庫單，并兩者相符；
6.3.7.3附有有效的基建工程項目合同；
6.3.7.4基建費用付款方式、時間與合同相符；
6.3.7.5票據(jù)經(jīng)基建財務部會計及主管人員審核簽字。
6.3.8科研費用：
6.3.8.1屬于報銷月份預算內支出，加蓋預算章；否則應附有預算追加申請表；
6.3.8.2科研原材料采購發(fā)票附有入庫單，并兩者相符；
6.3.8.3附有有效的科研項目相關合同；
6.3.8.4費用付款方式、時間與合同相符；
6.3.8.5票據(jù)經(jīng)科研主管人員審核簽字。
6.4記賬憑證的一般審核：
會計人員在審核原始報銷憑證及記賬憑證時，還應遵循《會計人員會計憑證處理規(guī)則》的規(guī)定。
7.0解釋權：
本規(guī)定由公司財務部負責解釋、修改。
