企業(yè)在工程建設籌辦期間，其財務管理的優(yōu)劣，將直接影響到企業(yè)今后工程竣工轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營期的稅收、利潤和股東權益，因此，做好在建工程的財務管理工作至關重要。福建省四方水電投資有限公司系浙江省電力實業(yè)總公司的子公司，而福建壽寧縣富源水電有限公司又是福建省四方水電投資有限公司絕對控股的子公司。下面以富源公司為例，淺析水電站建設期的財務管理重點。
一、資金籌集與調(diào)配
工程資金直接關系到項目的建設成效，因此在項目立項期間，就必須向多家金融機構(gòu)了解其貸款期限、貸款利率、貸款擔保抵押條件等情況，通過比較，選擇最適合項目建設條件和要求的銀行，再行決定融資，以降低融資成本和項目融資風險。另外，在項目資金籌集到位后，還要搞好銀企合作關系，在不違反法律法規(guī)的前提下，通過四方（集團）公司對整體資金的統(tǒng)籌，對各子公司的資金進行合理的調(diào)配，提高集團公司和各子公司的資金使用率，實現(xiàn)四方（集團）公司及各子公司的資金利益最大化。
二、工程資金管理
工程資金占在建工程項目資金的比重最大，管理也是最為復雜，工程資金管理的好壞，直接影響整個工程的投資。為此，第一，通過工程招投標的方式降低工程建設、設備建造成本；第二，通過對工程量的審核（包括簽證單、原始記錄、斷面計算等）把關，堵住資金支付的漏洞；第三，每月及時統(tǒng)計各標段代墊的工程物資，在保證工程順利的前提下及時從其工程款中扣回，以降低資金風險和被動局面；第四，材料差價部分也要及時統(tǒng)計報稅補稅，以避免稅務處罰。
三、征占用土地資金和政策處理財務管理
這一部分的財務管理與其他項目的財務管理完全不同，它涉及面廣、影響大，財務操作稍有不慎，就會使得整個工程擱置，因此要求政策處理部門，首先做好基礎資料的調(diào)查，與各征地拆遷戶簽定征用地協(xié)議書，明確權利義務，特別是有爭議和糾紛事件，更要慎之又慎，免得反彈給公司造成損失；其次，要求財務人員參與談判，從財務管理的角度避免公司的損失；第三，要嚴格審核征地款的原始資料并按程序進行發(fā)放；第四，給政府部門和當?shù)卮逦墓ぷ鹘?jīng)費和贊助款，不屬于行政收費項目，必須提供正式發(fā)票才能入帳，并在生產(chǎn)經(jīng)營期稅前抵扣。對此，財務部門應積極研究適用稅收政策，拓展思維，采取積極的財務手段，做到既能合法避稅，又能增加公司的效益；第五，分類統(tǒng)計保管好征用地的各項資料，以便核算征地營業(yè)稅和征地決算。
四、投資概算管理
季度、半年度、年度財務分析中要列明實際投資與概算投資的差異，對于有變更項目用途或新增項目，要向公司監(jiān)事會、董事會單獨說明，以便公司高層及時作出決策，明確投資方向。
五、固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
固定資產(chǎn)和低值易耗品的采購，嚴格執(zhí)行先審批后采購的原則，嚴格執(zhí)行收發(fā)登記制度和報廢手續(xù)。
六、管理費用的管理
公司應嚴格按照公司董事會批準的管理標準進行開支，同時根據(jù)《差旅費管理制度》、《招待費管理實施細則》等公司的內(nèi)部管理制度執(zhí)行，超出標準額度的，及時向董事會報告。
七、財務管理人員管理
經(jīng)常組織財務人員學習財經(jīng)紀律，做到廉潔自律，忠誠為企業(yè)服務，同時加強專業(yè)知識、稅務學習，使每個財務人員既懂會計，又懂稅法和管理，不斷提高自身業(yè)務水平和管理水平，進行稅收籌劃，為企業(yè)合理避稅服務。
財務管理是一項細致而又宏大的工程，以上只是列舉了富源公司財務管理的實務要點，但還有很多財務管理實踐值得總結(jié)和繼續(xù)探索。在經(jīng)營模式和經(jīng)營方式不變的前提下，財務管理效益日益突出；每個公司都應根據(jù)自身的特點，選擇適合自自身實際的財務管理模式，以實現(xiàn)股東利益和集團公司利益的最大化。
