2007年6月10日至6月30日，中國(guó)電力投資集團(tuán)公司華北分公司派員組成調(diào)研小組，對(duì)A熱電有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）2007年財(cái)務(wù)預(yù)算編制及相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了調(diào)研。調(diào)研小組通過(guò)審閱財(cái)務(wù)預(yù)算編制底稿、查閱各項(xiàng)委托管理合同、現(xiàn)場(chǎng)踏勘、存煤盤(pán)點(diǎn)及與該公司相關(guān)人員溝通交流、收集整理相關(guān)資料等大量調(diào)研工作，并經(jīng)過(guò)調(diào)研小組成員之間的充分討論，對(duì)A公司2007年各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行了較為科學(xué)合理的測(cè)算。經(jīng)測(cè)算，調(diào)研小組認(rèn)為，A公司2007年度經(jīng)營(yíng)成果能夠?qū)崿F(xiàn)約1億元的利潤(rùn)，其財(cái)務(wù)預(yù)算約1億元的虧損不符合實(shí)際情況。針對(duì)調(diào)研結(jié)果與A公司預(yù)算差距，調(diào)研小組提出了以下合理化建議并與A公司管理層充分交換了意見(jiàn)。
一、繼續(xù)完善組織結(jié)構(gòu)建設(shè)、理順委托代管關(guān)系界面
公司通過(guò)近半年來(lái)的管理摸索，基本建立了計(jì)劃、財(cái)務(wù)、安全生產(chǎn)等管理機(jī)構(gòu)，配備了基本的管理人員。然而從電廠運(yùn)行、檢修維護(hù)、燃料管理等各方面的需求來(lái)看，公司組織機(jī)構(gòu)仍不健全，對(duì)運(yùn)行、維護(hù)、燃料的管理缺乏必要的人員力量，尤其是缺乏設(shè)備點(diǎn)檢人員以及適當(dāng)?shù)娜剂瞎芾砣藛T，人員配備難以滿足生產(chǎn)管理需要。
建議公司按照董事會(huì)要求，繼續(xù)完善組織機(jī)構(gòu)，增加20名設(shè)備點(diǎn)檢人員，成立點(diǎn)檢和設(shè)備管理部，增加運(yùn)行、檢修和燃料管理的管理人員，由A公司派駐燃料管理中層干部，提高A公司對(duì)機(jī)組設(shè)備的運(yùn)行、檢修維護(hù)和燃料的宏觀管理能力。
二、公司管理體系需要進(jìn)一步完善，成本控制和預(yù)算管理等工作需要進(jìn)一步加強(qiáng)
A公司目前尚未建立嚴(yán)格的、明確的目標(biāo)體系和指標(biāo)體系，無(wú)論是對(duì)本公司還是對(duì)提供服務(wù)的關(guān)聯(lián)公司都沒(méi)有建立科學(xué)的、嚴(yán)格的考核體系和監(jiān)督體系，整套管理體系還需要進(jìn)一步完善。公司財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)成本管理和全面預(yù)算管理急需建立，成本控制和預(yù)算管理急需加強(qiáng)。
建議A公司加快建立目標(biāo)管理體系、責(zé)任考核體系、任務(wù)監(jiān)督體系。建立科學(xué)的成本控制體系，在公司推行全面預(yù)算管理；在人員儲(chǔ)備和培訓(xùn)上加大力度，進(jìn)一步提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，為提高管理水平打下基礎(chǔ)；同時(shí)公司要加強(qiáng)內(nèi)外部審計(jì)工作，進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督工作。
三、關(guān)聯(lián)交易復(fù)雜，委托合同職責(zé)、權(quán)力不對(duì)等，監(jiān)督考核機(jī)制不健全
A公司為依托老廠進(jìn)行的擴(kuò)建工程，其建設(shè)之初就考慮了依托老廠各種資源，實(shí)行高效、穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的管理。為符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求，A公司與各單位通過(guò)委托方式將運(yùn)行、檢修維護(hù)、燃料管理等工作進(jìn)行外部委托。進(jìn)行委托運(yùn)行維護(hù)管理的好處是減少了公司定員，然而委托運(yùn)行這種管理模式也帶來(lái)了很多問(wèn)題。從目前起草的委托合同來(lái)看，存在關(guān)聯(lián)交易復(fù)雜、委托合同職責(zé)權(quán)力不對(duì)等、委托費(fèi)用計(jì)算不合理、委托工作范圍職能不明確等問(wèn)題，從實(shí)際執(zhí)行情況來(lái)看，A無(wú)法對(duì)運(yùn)行及檢修維護(hù)、燃料管理進(jìn)行有效的監(jiān)督控制，缺乏必要的考核手段和措施，A公司基本不參與燃料管理，缺乏對(duì)煤耗、標(biāo)煤?jiǎn)蝺r(jià)的監(jiān)控機(jī)制。
建議A公司首先應(yīng)完善委托合同，在委托合同中進(jìn)一步明確各方的工作范圍，按照上面測(cè)算的委托服務(wù)費(fèi)用核算服務(wù)費(fèi)，增加具有可操作性的監(jiān)督條款，加大獎(jiǎng)罰的力度；其次是A公司需要進(jìn)一步加大與關(guān)聯(lián)公司的溝通和協(xié)商，對(duì)重要的運(yùn)行指導(dǎo)、檢修計(jì)劃和維護(hù)計(jì)劃、燃料合同簽訂和燃料煤耗、質(zhì)量、價(jià)格綜合控制應(yīng)該處于公司的控制之中；再次是建立更為嚴(yán)格的考核制度，尤其是要對(duì)安全生產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格考核，要具備足夠的人力、物力監(jiān)督電廠正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，當(dāng)機(jī)組生產(chǎn)管理遇到異常情況時(shí)，A公司管理人員能夠強(qiáng)力介入，并能夠有足夠的手段調(diào)整異常，恢復(fù)正常。
四、燃料管理急需加強(qiáng)，燃料成本降低仍有較大潛力
經(jīng)過(guò)對(duì)燃料成本原始憑證、燃料公司報(bào)表等資料的分析以及對(duì)煤場(chǎng)進(jìn)行的臨時(shí)性盤(pán)煤工作，A公司燃料管理急需加強(qiáng)，燃料采購(gòu)、計(jì)量、入廠煤采樣等工作需要進(jìn)一步完善，燃料成本降低仍有較大潛力。
建議進(jìn)一步加強(qiáng)燃料管理，完善燃料管理入廠煤結(jié)算明細(xì)臺(tái)賬，詳細(xì)統(tǒng)計(jì)入廠煤的單價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)（包括礦方代墊的鐵路運(yùn)費(fèi)、電氣化加價(jià)、鐵建基金、印花稅、保險(xiǎn)等）、廠內(nèi)支付的雜費(fèi)（如取送車(chē)費(fèi)、專用線維護(hù)等），為入廠驗(yàn)收虧噸虧卡熱值考核以及入廠煤價(jià)分析提供詳細(xì)的資料，為比質(zhì)比價(jià)擇優(yōu)訂購(gòu)、選購(gòu)燃煤提供依據(jù)；A公司財(cái)務(wù)部門(mén)要建立燃料成本構(gòu)成臺(tái)賬，為分析入爐煤標(biāo)煤?jiǎn)蝺r(jià)提供真實(shí)數(shù)據(jù)；提高入廠煤采樣重要性的認(rèn)識(shí)，嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)采樣，提高煤質(zhì)化驗(yàn)的準(zhǔn)確性，為進(jìn)行熱值考核提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。要進(jìn)一步加大以質(zhì)論價(jià)的考核力度。根據(jù)資料分析，目前執(zhí)行每百大卡/公斤獎(jiǎng)5罰5不夠合理，可以改為獎(jiǎng)6罰7或獎(jiǎng)7罰8，加大獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰力度。為了準(zhǔn)確計(jì)算入廠煤和入爐煤的數(shù)量和熱量，盡快調(diào)試校驗(yàn)入廠煤計(jì)量的軌道衡及機(jī)械采樣裝置和入爐煤的電子皮帶秤及采用裝置，并早日投入使用?！∥濉⑼晟颇茉从?jì)量，建立嚴(yán)格的能源統(tǒng)計(jì)分析管理制度，努力降低能源消耗
能源計(jì)量沒(méi)有與機(jī)組同步投入商業(yè)運(yùn)營(yíng)。一是A公司入爐煤皮帶秤由于校驗(yàn)裝置存在問(wèn)題，至今未能正式投運(yùn)。二是高廠變、勵(lì)磁變沒(méi)有電度表。三是涉及兩公司公用系統(tǒng)的計(jì)量測(cè)點(diǎn)不全，廠用備用蒸汽、除鹽水等分?jǐn)偛磺?。各臺(tái)機(jī)組沒(méi)有補(bǔ)充水流量表，單機(jī)汽水系統(tǒng)泄漏（鍋爐內(nèi)外漏、汽機(jī)內(nèi)漏）沒(méi)有直觀的判斷依據(jù)。四是鍋爐飛灰可燃物在線監(jiān)測(cè)裝置指示不準(zhǔn)，鍋爐調(diào)整缺乏重要的指示。
建議盡快完善能源計(jì)量機(jī)制，建立嚴(yán)格的能源統(tǒng)計(jì)分析管理制度；建立正反平衡計(jì)算煤耗制度，逐步減少正反平衡的差距；及時(shí)進(jìn)行入場(chǎng)入爐煤質(zhì)跟蹤分析、防止出現(xiàn)管理漏洞；盡快安排機(jī)組性能試驗(yàn)，摸清機(jī)組運(yùn)行狀況，特別要對(duì)機(jī)組存在的問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)分析，制定出設(shè)備改造、運(yùn)行方式優(yōu)化的措施，不斷提高機(jī)組安全經(jīng)濟(jì)水平。
六、信息溝通、交換渠道不穩(wěn)定、不及時(shí)、不完善、不對(duì)稱
A公司目前正在逐步完善管理制度，逐步建立高效完善的現(xiàn)代企業(yè)制度。然而A公司目前尚未完全與委托單位建立運(yùn)行、檢修維護(hù)、燃料管理等原始記錄以及重要能源計(jì)量等重要資料的保存、交接、保管制度，日常信息溝通和報(bào)送制度尚未建立起來(lái)，計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)分析工作還不到位，老廠對(duì)三期工程的資料和信息的收集、保存還存在缺陷，對(duì)A公司設(shè)備維護(hù)、長(zhǎng)期安全穩(wěn)定運(yùn)行造成極大隱患。通過(guò)對(duì)A公司有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)原始記錄、表單、臺(tái)賬的查賬發(fā)現(xiàn)，老廠原始記錄較為完整，但A公司管理部門(mén)與老廠各部門(mén)沒(méi)有建立正常的信息溝通渠道，以至于生產(chǎn)日?qǐng)?bào)、燃料日?qǐng)?bào)無(wú)記錄、無(wú)臺(tái)賬，無(wú)分析，對(duì)涉及的重要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息，未進(jìn)行有效的跟蹤分析。
建議A公司一方面在委托合同中進(jìn)一步明確資料保管、交接的工作職能，提高信息交換質(zhì)量和速度；另一方面應(yīng)主動(dòng)與老廠協(xié)商和溝通，并從領(lǐng)導(dǎo)層強(qiáng)力推進(jìn)信息管理工作。
七、盡快解決基建中的遺留問(wèn)題，保證機(jī)組安全經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，加快竣工決算報(bào)告編制及審計(jì)事宜
由于設(shè)計(jì)制造等原因，基建中遺留下不少影響安全經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的問(wèn)題。一是鍋爐排渣不暢，風(fēng)冷卻效果差，排出的熱渣溫度較高，對(duì)刮板、斗提、渣倉(cāng)安全可靠性影響較大，排渣問(wèn)題成為機(jī)組安全運(yùn)行的主要問(wèn)題。二是流化風(fēng)機(jī)設(shè)計(jì)為5臺(tái)900KW電機(jī)4備一用方式，并列運(yùn)行中存在風(fēng)機(jī)振動(dòng)現(xiàn)象，軸承故障率高，需要對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，解決風(fēng)機(jī)振動(dòng)問(wèn)題。三是主要輔機(jī)設(shè)備選型偏大，輔機(jī)中電機(jī)容量最大一次風(fēng)機(jī)在滿負(fù)荷出口僅為25%，節(jié)流損失大；流化風(fēng)機(jī)截流損失也較大。四是風(fēng)量測(cè)量裝置、一次二次風(fēng)調(diào)整執(zhí)行器、除灰系統(tǒng)料位測(cè)量裝置等熱控測(cè)量控制設(shè)備可靠性差。五是實(shí)際流化床鍋爐粉煤灰綜合利用率極低，增加了灰廠投資建設(shè)。建議對(duì)設(shè)計(jì)制造調(diào)試中的遺留問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真分析，確定整改方案，保證機(jī)組安全經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。
由于華北網(wǎng)局對(duì)商業(yè)運(yùn)行的定義，6#機(jī)組預(yù)計(jì)從2007年5月1日起執(zhí)行商業(yè)電價(jià)，2007年3月7日至4月30日期間的生產(chǎn)費(fèi)用及利息共約2000萬(wàn)元左右計(jì)列基建投資中，這將增加基建投資。從基建規(guī)定，168試運(yùn)完成后，機(jī)組將正式進(jìn)入生產(chǎn)運(yùn)行，費(fèi)用開(kāi)始進(jìn)入生產(chǎn)費(fèi)用。目前財(cái)務(wù)將2007年3月7日至4月30日期間的生產(chǎn)費(fèi)用及利息計(jì)入基建費(fèi)用。征地費(fèi)用超概2700萬(wàn)元，總征地面積超三期用地133畝，此部分費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際使用情況沖減三期投資。
增加結(jié)算人員，加快基建工程決算工作，依照合同條款加強(qiáng)談判工作，爭(zhēng)取降低材差、漏項(xiàng)、變更費(fèi)用，保證建設(shè)方利益，并請(qǐng)專業(yè)審計(jì)單位介入結(jié)算工作，保證結(jié)算工作的準(zhǔn)確性。加強(qiáng)與設(shè)備供貨單位、施工單位、設(shè)計(jì)單位、技術(shù)服務(wù)方等參建單位的談判工作，合理解決施工缺陷、設(shè)備缺陷、設(shè)計(jì)缺陷問(wèn)題，利用合同條款，完成索賠工作，沖減基建技改投資，保證建設(shè)方利益。
加強(qiáng)財(cái)務(wù)與計(jì)劃部門(mén)在概算管理上的配合工作，保證財(cái)務(wù)賬面科目費(fèi)用的準(zhǔn)確性，為基建決算轉(zhuǎn)固等工作打好基礎(chǔ)。
加強(qiáng)機(jī)組技術(shù)改造的管理工作，做好技改項(xiàng)目的審批及費(fèi)用控制工作，杜絕技改項(xiàng)目的無(wú)序管理。
