【摘要】企業(yè)集團(tuán)中普遍存在著資金管理失控、使用效率低、風(fēng)險大等問題，現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)銀行的興起、管理信息系統(tǒng)的完善為企業(yè)集團(tuán)資金的有效監(jiān)控和管理提供了可能，使企業(yè)集團(tuán)資金統(tǒng)一監(jiān)控管理、高效運(yùn)作得以真正實(shí)現(xiàn)。
隨著企業(yè)規(guī)模的迅速擴(kuò)大，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部有效的資金管理已成為急需解決的問題，強(qiáng)化資金控制，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的高效率，提高其使用效益，成為企業(yè)集團(tuán)CFO關(guān)注的核心問題。
一、企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問題
在缺乏現(xiàn)代信息技術(shù)和對網(wǎng)絡(luò)平臺應(yīng)用的情況下，企業(yè)集團(tuán)資金管理往往只能停留在理論和概念層面，并不能有效地實(shí)現(xiàn)對各下屬子公司的監(jiān)控和管理，主要表現(xiàn)在：
?。ㄒ唬┵Y金散亂，使用效率低下
隨著企業(yè)規(guī)模的迅速壯大，企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理和內(nèi)部多級法人資金分散占用的矛盾日益突出，子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，各單位資金流轉(zhuǎn)自行其是，集團(tuán)整體資金運(yùn)用散亂無序、使用效率低下成為突出問題。
?。ǘ┵Y金監(jiān)控管理不力，風(fēng)險大
在集團(tuán)總部監(jiān)管不利的情況下，高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的成員單位財務(wù)信息，很容易造成集團(tuán)整體資金失控，帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。如2004年某焦炭上市公司發(fā)布公告，稱其在上海投資的子公司失蹤、無法進(jìn)行聯(lián)系，上千萬元的投資資金化為烏有；再如當(dāng)年的鄭州百文公司由于管理失控，各分公司財務(wù)混亂、資金流失嚴(yán)重并進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)瀕臨破產(chǎn)。
?。ㄈ┵Y金使用成本高
企業(yè)集團(tuán)下屬子公司各自為政、獨(dú)立核算，資金的籌集和使用不能統(tǒng)一規(guī)劃、總體運(yùn)作，不能充分利用集團(tuán)的規(guī)模優(yōu)勢，提高整體籌資能力，降低籌資成本；另一方面由于缺乏項(xiàng)目投資合理規(guī)劃，投資失誤多，投資資金沉淀嚴(yán)重。同時，很多成員企業(yè)庫存占用比例過高，應(yīng)收款居高不下，流動資金占用大，資金周轉(zhuǎn)緩慢。
二、網(wǎng)絡(luò)銀行對企業(yè)集團(tuán)資金管理的影響
網(wǎng)絡(luò)銀行是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，可以為客戶提供在線的、實(shí)時的、即時的服務(wù)，在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境支持下，客戶處理金融業(yè)務(wù)不再受到地點(diǎn)和時間因素的影響。網(wǎng)絡(luò)銀行對于企業(yè)集團(tuán)資金管理的意義在于：
（一）集團(tuán)總部財務(wù)管理機(jī)構(gòu)可通過理財服務(wù)，借助于網(wǎng)絡(luò)銀行系統(tǒng)，輕松實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部與資金管理相關(guān)的信息修改、賬務(wù)處理、賬戶信息查詢及數(shù)據(jù)匯總；建立集團(tuán)資金池，統(tǒng)一對外支付款項(xiàng)、限定資金體內(nèi)流動、設(shè)定集團(tuán)內(nèi)外付款權(quán)限控制，并可同時分別核算每個下屬公司的資金往來。
?。ǘ┘瘓F(tuán)總部財務(wù)管理機(jī)構(gòu)利用財務(wù)管理軟件與網(wǎng)絡(luò)銀行系統(tǒng)的結(jié)合，輕松實(shí)現(xiàn)集團(tuán)所屬企業(yè)資金自動歸集，余額自動調(diào)控，并且集團(tuán)總部可以通過網(wǎng)銀系統(tǒng)定制自動歸集時間和金額、定時自動補(bǔ)足下屬公司周轉(zhuǎn)款項(xiàng)。
?。ㄈ┍阌谄髽I(yè)集團(tuán)進(jìn)行賬戶信息即時匯總、收支兩條線管理、集團(tuán)內(nèi)部資金貢獻(xiàn)度統(tǒng)計(jì)，真正實(shí)現(xiàn)集團(tuán)賬戶“統(tǒng)一管理、分別核算”，為集團(tuán)客戶提供全面、快捷、安全、高效的網(wǎng)上現(xiàn)金管理增值服務(wù)。
三、企業(yè)集團(tuán)資金管理信息系統(tǒng)的建立
目前，國內(nèi)財務(wù)管理軟件在滿足企業(yè)集團(tuán)資金管理功能性、穩(wěn)定性等方面都有了相當(dāng)大的提高，能夠在很大程度上滿足集團(tuán)資金控制、資金管理的需要。
以用友NC8系統(tǒng)為例，該系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)與網(wǎng)絡(luò)銀行系統(tǒng)的無縫對接，集團(tuán)財務(wù)管理人員無需訪問網(wǎng)上銀行，即可通過總部財務(wù)系統(tǒng)實(shí)時查詢即時余額、當(dāng)日交易、歷史余額、歷史交易、網(wǎng)銀匯入?yún)R款等信息。在財務(wù)結(jié)算方面，只要在財務(wù)系統(tǒng)完成轉(zhuǎn)賬和支付的審批流轉(zhuǎn)、資金劃轉(zhuǎn)指令，即可加密發(fā)送到銀行，完成資金劃轉(zhuǎn)、支付結(jié)算、定向支付、發(fā)放工資、員工報銷、主動收款、預(yù)約付款等業(yè)務(wù)。
借助用友NC8系統(tǒng)，集團(tuán)總部可以全面掌控集團(tuán)整體的資金流，從而完成包括資金計(jì)劃管理、結(jié)算業(yè)務(wù)管理、資金調(diào)度、財務(wù)核算、風(fēng)險監(jiān)管和決策分析等工作，維持集團(tuán)資金流動的均衡性、協(xié)調(diào)性，實(shí)現(xiàn)防范資金風(fēng)險，降低資金占用和使用成本。
四、集團(tuán)資金管理模式的信息化解決方案
?。ㄒ唬┘瘓F(tuán)資金管理模式
根據(jù)集權(quán)與分權(quán)的程度不同、資金運(yùn)行方式不同，集團(tuán)資金管理可劃分為以下幾種不同模式：
集中監(jiān)控模式：在一個跨銀行的資金集中監(jiān)控平臺下，集團(tuán)總部對下屬公司的資金管理不干預(yù)，下屬公司自主安排流動資金總量和資金配置。同時，集團(tuán)總部對下屬公司的資金借貸規(guī)模和負(fù)債比率嚴(yán)格控制，下屬公司不能私自從外部商業(yè)銀行借貸，只能從集團(tuán)公司借貸或者經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，按計(jì)劃向商業(yè)銀行貸款。
統(tǒng)收統(tǒng)支模式：統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指企業(yè)的一切資金收入和支出都集中在集團(tuán)資金管理部門，資金的使用權(quán)、決策權(quán)和融資權(quán)均掌握在集團(tuán)總部，各成員單位均不單獨(dú)在外部商業(yè)銀行設(shè)立賬號。 現(xiàn)金集合庫模式：“現(xiàn)金集合庫”是由一組形成上下級聯(lián)動關(guān)系的銀行賬戶和內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)賬戶及其定義在這一組賬戶上的資金收付轉(zhuǎn)和相應(yīng)記賬規(guī)則組成的。集團(tuán)公司和其下屬成員單位均在商業(yè)銀行開立實(shí)際賬戶，集團(tuán)賬戶為結(jié)算業(yè)務(wù)一級結(jié)算賬戶，集團(tuán)下屬單位賬戶為二級結(jié)算賬戶，資金在兩級結(jié)算賬戶之間由協(xié)作的商業(yè)銀行或者由結(jié)算中心根據(jù)需要或約定進(jìn)行上收和下?lián)堋?
預(yù)算驅(qū)動撥款模式：從預(yù)算對資金結(jié)算的控制方式來看該模式可分為，定額管理模式和總量管理模式兩類。
定額管理模式是指下屬公司在上報資金使用申請時按集團(tuán)統(tǒng)一制定的預(yù)算項(xiàng)目填報金額明細(xì)用途和具體金額，即一事一單的提交付款委托書，結(jié)算中心按預(yù)算項(xiàng)目逐筆審批、撥付或受托付款，同時以預(yù)算項(xiàng)目為指標(biāo)監(jiān)控和考核額度執(zhí)行情況?？偭抗芾砟Ｊ酵瑯右笙聦俟驹谏蠄筚Y金使用申請時必須按集團(tuán)統(tǒng)一制定的預(yù)算項(xiàng)目和預(yù)算表格要求填報金額明細(xì)，但結(jié)算中心對其下屬公司采取在一定的時期內(nèi)控制資金總量的辦法管理下屬公司的資金。
（二）資金管理的信息化解決手段
在與自身實(shí)際情況相適宜的資金管理模式下，企業(yè)集團(tuán)通過建立服務(wù)器——客戶機(jī)的網(wǎng)絡(luò)信息化管理系統(tǒng)，利用統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件與網(wǎng)絡(luò)銀行相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)資金的集中統(tǒng)一管理。
1.完備硬件設(shè)置，在集團(tuán)內(nèi)設(shè)置必要和足夠的服務(wù)器，為集團(tuán)總部和下屬單位接入互連網(wǎng)絡(luò)，并配置足夠的客戶機(jī)。
2.選擇集團(tuán)適用的集中式財務(wù)管理軟件，既可以根據(jù)實(shí)際需要設(shè)計(jì)軟件，也可以選用現(xiàn)成的已開發(fā)好的商品軟件，國內(nèi)用友、金蝶等一些軟件公司都有相應(yīng)的產(chǎn)品可以選用。
3.企業(yè)集團(tuán)通過與銀行簽訂協(xié)議，完成以局域網(wǎng)為基礎(chǔ)的企業(yè)資金管理系統(tǒng)與網(wǎng)絡(luò)銀行的業(yè)務(wù)對接，利用網(wǎng)絡(luò)銀行信息業(yè)務(wù)平臺便捷地完成集團(tuán)整體資金調(diào)撥、收支以及對外業(yè)務(wù)結(jié)算的功能。同時，在集團(tuán)資金管理模式所確定的框架內(nèi)，根據(jù)預(yù)算管理文件或其他相關(guān)制度，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對子公司的資金實(shí)時掌控，及時按集團(tuán)整體規(guī)劃調(diào)節(jié)集團(tuán)內(nèi)部的資金資源配置，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的有效管理。
