作者:[周 亞 黃昌勇]
一、調(diào)整分錄新的編制思路
1.調(diào)整分錄涵蓋了全部原始會(huì)計(jì)分錄。調(diào)整分錄的實(shí)質(zhì)是將所有原始會(huì)計(jì)分錄匯總,重新進(jìn)行一次確認(rèn),各種調(diào)整分錄的不同編制思路,將表現(xiàn)為不同的賬戶(hù)對(duì)應(yīng)關(guān)系組合?;谶@種認(rèn)識(shí),從而產(chǎn)生了適合于電算化編制調(diào)整分錄的新思路——對(duì)應(yīng)關(guān)系編制方法。
2.對(duì)應(yīng)關(guān)系編制方法將采用憑證編制思路。對(duì)應(yīng)關(guān)系編制方法的編制依據(jù)是記賬憑證,可稱(chēng)為憑證編制思路。憑證數(shù)據(jù)反映了最原始的賬戶(hù)對(duì)應(yīng)關(guān)系,比會(huì)計(jì)報(bào)表上的指標(biāo)要詳細(xì)得多。盡管憑證數(shù)據(jù)是大量、分散和零星的,但只要利用電算化系統(tǒng)就可快速求得綜合性較強(qiáng)的憑證數(shù)據(jù),進(jìn)而實(shí)現(xiàn)調(diào)整分錄的電算化編制。
3.對(duì)應(yīng)關(guān)系編制方法的適當(dāng)變通和連接。運(yùn)用對(duì)應(yīng)關(guān)系編制方法時(shí),可利用索引和分類(lèi)求和功能,合并對(duì)應(yīng)關(guān)系完全相同的會(huì)計(jì)分錄,從而產(chǎn)生對(duì)應(yīng)關(guān)系編制方法的調(diào)整分錄。這在手工操作方式下工作量較大,但在電算化操作方式下輕而易舉,其編制代碼的設(shè)計(jì)難度并不大。
二、對(duì)應(yīng)關(guān)系編制方法的計(jì)算機(jī)實(shí)現(xiàn)
1.調(diào)整分錄數(shù)據(jù)表文件結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)。調(diào)整分錄數(shù)據(jù)表文件存儲(chǔ)調(diào)整分錄數(shù)據(jù),其文件名前綴用“XJF”,后綴則根據(jù)指定的會(huì)計(jì)期確定,如指定會(huì)計(jì)期是1 ~ 3月份,則后綴是“1_3”,連起來(lái)是“XJF1_3.DBF”,文件名不帶后綴則是調(diào)整分錄的樣板表(XJF.DBF)。
2.記賬憑證數(shù)據(jù)的集中。憑證月表是編制調(diào)整分錄的主要依據(jù),若分月設(shè)置,可利用三個(gè)微調(diào)控件指定編制調(diào)整分錄的會(huì)計(jì)期,但要以1月份作為固定的開(kāi)始月,以實(shí)現(xiàn)調(diào)整分錄與余額表的核對(duì);結(jié)束月可以是任意月。由于憑證月表是分月設(shè)置的,在數(shù)據(jù)加工前,有必要將指定編制期內(nèi)的憑證數(shù)據(jù)先集中于一個(gè)結(jié)構(gòu)相同的臨時(shí)憑證表(ZJPZB.DBF)中。
3.產(chǎn)生編制調(diào)整分錄的初始數(shù)據(jù)。根據(jù)集中于臨時(shí)憑證表(ZJPZB.DBF)中的記賬憑證數(shù)據(jù),首先要產(chǎn)生調(diào)整分錄表(XJF