一、造成企業(yè)應(yīng)收帳款居高不下的原因
(一)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的影響。中小企業(yè)產(chǎn)品普遍品牌力量弱小、產(chǎn)品或服務(wù)同質(zhì)化嚴(yán)重,在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,賒銷(xiāo)成為擴(kuò)大銷(xiāo)售的主要手段。同時(shí),中小企業(yè)客戶(hù)群中,很多企業(yè)和個(gè)人資金實(shí)力弱、信用觀(guān)念淡薄,故意拖欠帳款,經(jīng)營(yíng)環(huán)境中缺乏誠(chéng)信氛圍。
(二)企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。為了搶占市場(chǎng),打開(kāi)營(yíng)銷(xiāo)局面,在事先未對(duì)客戶(hù)作一定的調(diào)查、未對(duì)應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確評(píng)估的情況下,采取與賒銷(xiāo)方式吸引客戶(hù),擴(kuò)大其市場(chǎng)份額,于是產(chǎn)生了較高的帳面利潤(rùn),忽視了流動(dòng)資金不能及時(shí)收回的問(wèn)題。
(三)對(duì)應(yīng)收帳款管理無(wú)章,放任自流。有些中小企業(yè)對(duì)應(yīng)收帳款的管理缺乏規(guī)章制度,責(zé)任不清,或有章不循,形同虛設(shè)。財(cái)務(wù)人員不及時(shí)與業(yè)務(wù)人員核對(duì),銷(xiāo)售與核算脫節(jié);應(yīng)收帳款居高不下,帳齡老化,卻任其發(fā)展,無(wú)人問(wèn)津;未定期與客戶(hù)對(duì)帳或未形成合法有效的對(duì)帳依據(jù),最終得不到法律的認(rèn)可等等管理失效的現(xiàn)象十分常見(jiàn)。
二、應(yīng)收帳款對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響
中小企業(yè)往往通過(guò)賒銷(xiāo)擴(kuò)大銷(xiāo)售,而賒銷(xiāo)的背后就是不斷上升的應(yīng)收帳款。高額的應(yīng)收款將直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流入,特別是逾期帳款對(duì)企業(yè)的危害直接體現(xiàn)在壞帳風(fēng)險(xiǎn)上,不少企業(yè)對(duì)實(shí)際無(wú)法收回的應(yīng)收款未作壞帳處理,最終導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真、決斷失策,經(jīng)營(yíng)失敗。另外一些企業(yè)在報(bào)表上具有良好的盈利狀況,但有利潤(rùn)無(wú)資金,流動(dòng)資金日益匱乏,有好的生意機(jī)會(huì)卻無(wú)力爭(zhēng)取,在高額的融資成本和較低的現(xiàn)金利潤(rùn)下艱難生存,甚至直接引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。對(duì)于任何想要成功的中小企業(yè)來(lái)說(shuō),應(yīng)收款管理是一堂不可缺少的必修課。
三、減少應(yīng)收帳款的十條對(duì)策
筆者結(jié)合本地情況,提出中小企業(yè)減少應(yīng)收帳款的十條對(duì)策,供行業(yè)同仁探討。
(一)建立用戶(hù)信用檔案。中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的營(yíng)銷(xiāo)特點(diǎn),對(duì)主要客戶(hù)的資金、經(jīng)營(yíng)和信用情況,進(jìn)行調(diào)查并保持跟蹤,最終形成自己的CRM客戶(hù)資源管理系統(tǒng),以掌握其還債的能力和信用的程度,制訂出大致的信用余額,作為賒銷(xiāo)決策的依據(jù)。
(二)建立合同交易制度。凡屬于大宗和重要的商品、服務(wù)交易,比如5萬(wàn)元以上的數(shù)額或時(shí)間、質(zhì)量、型號(hào)有特殊要求的銷(xiāo)售項(xiàng)目,都應(yīng)訂立書(shū)面交易合同,明確雙方權(quán)利和義務(wù),賦于交易法律特征。
(三)建立收款責(zé)任制度。對(duì)于銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員,實(shí)行“誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)催收、誰(shuí)損失誰(shuí)賠償”的責(zé)任制度,按一定的收款進(jìn)度比例和時(shí)間雙重控制并嚴(yán)格執(zhí)行,體現(xiàn)在年終業(yè)務(wù)費(fèi)用結(jié)算中。
(四)建立對(duì)帳催收制度。認(rèn)真對(duì)待應(yīng)收賬款的賬齡,實(shí)施應(yīng)收賬款的追蹤分析。對(duì)于客戶(hù)單位、個(gè)人的欠款要建立與時(shí)間對(duì)應(yīng)的對(duì)帳、催收機(jī)制,根據(jù)欠款金額的大小、時(shí)間長(zhǎng)短、客戶(hù)信用好差,通過(guò)電話(huà)、信函上門(mén)催收,并將做催收的情況作好文字記錄,以保護(hù)債務(wù)糾紛時(shí)的訴訟權(quán)。
(五)控制客戶(hù)的信用時(shí)限、金額和比例。通過(guò)建立客戶(hù)信用管理,對(duì)賒銷(xiāo)進(jìn)行管理。主要掌握三條原則:一是控制信用期限,一般在一個(gè)月左右,不超過(guò)三個(gè)月,超過(guò)時(shí)限要控制;二是控制信用金額,同一客戶(hù)的累計(jì)金額不能超限,比如本期收回貨款3萬(wàn)元卻新增鋪貨5萬(wàn)元,如此下去,雪球越滾越大;三是控制信用比例,要根據(jù)市場(chǎng)銷(xiāo)售情況、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、以及應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率等等因素,定期不定期調(diào)整銷(xiāo)售策略。
(六)充分利用財(cái)務(wù)手段盤(pán)活應(yīng)收款項(xiàng)。主要方法有三種,一是實(shí)行銷(xiāo)售折扣。為了早日收回銷(xiāo)售貨款或勞務(wù)收入,對(duì)客戶(hù)實(shí)行一定的現(xiàn)金折扣是必要和可行的方法。折扣的比例要根據(jù)本企業(yè)的綜合毛利率考慮。二是票據(jù)貼現(xiàn)。在測(cè)算企業(yè)內(nèi)部收益率高于銀行同期貸款利率的前提下,可以收入承兌匯票等商業(yè)票據(jù)并進(jìn)行貼現(xiàn),以補(bǔ)充流動(dòng)資金。三是應(yīng)收賬款質(zhì)押。部分商業(yè)銀行可以根據(jù)央行《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》進(jìn)行中小企業(yè)的應(yīng)收賬款質(zhì)押或抵押貸款、發(fā)行承兌匯票甚至賣(mài)斷。 (七)提取壞帳準(zhǔn)備金。根據(jù)行業(yè)財(cái)務(wù)制度,建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度,按應(yīng)收帳款的期末余額,提取3-5%的壞帳準(zhǔn)備金,年終清算,作為備抵發(fā)生的壞帳損失。
(八)建立陳欠往來(lái)收款組織。有的中小企業(yè)應(yīng)收帳款的數(shù)字大、時(shí)間長(zhǎng),嚴(yán)重影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),這時(shí)要建立專(zhuān)門(mén)的收帳組織,制定合理的收款策略,強(qiáng)化責(zé)任機(jī)制,配合獎(jiǎng)懲措施,專(zhuān)事對(duì)帳催收。
(九)節(jié)約應(yīng)收帳款成本。應(yīng)收帳款形成后,會(huì)隨之而產(chǎn)生一系列的成本,比如因資金占用而產(chǎn)生的利息費(fèi)用 、因?qū)ぁ⒋呤者^(guò)程而產(chǎn)生的電話(huà)、郵寄、差旅費(fèi)用、因訴訟而產(chǎn)生的訴訟費(fèi)用等等,因此要注意全過(guò)程管理,盡量減少因應(yīng)收帳款的產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
(十)適時(shí)采用法律手段。對(duì)于債務(wù)人無(wú)理拖欠或企業(yè)破產(chǎn)或債務(wù)人死亡等、情況發(fā)生,應(yīng)適時(shí)向人民法院提出訴訟,以減少壞帳帶來(lái)的損失。
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