1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀
自我國(guó)改革開(kāi)放以來(lái),特別是進(jìn)入九十年代以來(lái),以民營(yíng)經(jīng)濟(jì)為代表的體制外產(chǎn)出的快速增長(zhǎng)支撐了我國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)經(jīng)濟(jì)的較快增長(zhǎng),民營(yíng)企業(yè)己經(jīng)成為了我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的一支重要力量。在經(jīng)濟(jì)日益全球化的今天,各國(guó)也越來(lái)越重視中小企業(yè)的作用。我國(guó)的中小企業(yè)在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展各方面效益卓著,為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展發(fā)揮著非常巨大的作用。同時(shí),在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈的今天,我國(guó)的中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面遇到了十分明顯的障礙和問(wèn)題,如管理思想僵化落后,管理觀(guān)念陳舊,且融資渠道單一,資金不足,投資缺乏科學(xué)性,財(cái)務(wù)控制薄弱,使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局之中,企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。另外,由于受宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和體制的影響,中小企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面遇到了阻礙,導(dǎo)致中小企業(yè)的自身發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不相適應(yīng)的情況,因此我國(guó)中小企業(yè)在應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)面臨巨大的困難。
2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理上存在的問(wèn)題
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題,是制約中小企業(yè)規(guī)范化發(fā)展的重要因素,這固然有管理當(dāng)局不重視等外部環(huán)境的影響,中小企業(yè)自身也存在著諸如財(cái)務(wù)管理水平不高,管理理念陳舊、財(cái)務(wù)管理制度不完善、會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)缺乏等問(wèn)題。
2.1 缺乏先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念 我國(guó)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)的初始資本主要來(lái)源于個(gè)人結(jié)累及向親朋好友的借款,企業(yè)性質(zhì)也屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì)。這種特征就決定了中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者和所有者兩者合一,其經(jīng)營(yíng)模式也大多采取家族式管理模式,而不是公司制經(jīng)營(yíng)管理模式。中小企業(yè)管理者缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理理論方法應(yīng)有的認(rèn)識(shí)研究,財(cái)務(wù)管理職能通常由會(huì)計(jì)或其他部門(mén)兼管或由中小企業(yè)主管人員一手包辦,從而造成了財(cái)務(wù)管理混亂,財(cái)務(wù)控制不嚴(yán),會(huì)計(jì)信息失真等等。
2.2 籌資困難,資金短缺 由于我國(guó)自身體制建設(shè)存在不足和中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂等原因,我國(guó)中小企業(yè)缺乏政府支持,造成融資渠道少,籌資能力差的現(xiàn)象。中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小,融資成本高,信用等級(jí)低,資信相對(duì)較差,國(guó)家的優(yōu)惠政策未向中小型企業(yè)傾斜,缺乏專(zhuān)門(mén)為中小型企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu),使中小型企業(yè)很難從銀行獲得大筆貸款,致使中小型企業(yè)資金短缺的矛盾更加突出,嚴(yán)重影響了中小型企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和快速發(fā)展。
2.3 財(cái)務(wù)控制薄弱 許多中小企業(yè)缺乏使用資金的計(jì)劃安排。很多企業(yè)不編制現(xiàn)金收支計(jì)劃,他們對(duì)現(xiàn)金的管理很大程度上是隨意性的,在資金的使用一般沒(méi)有預(yù)算,一旦市場(chǎng)發(fā)生變化,經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生改變,就很難使現(xiàn)金快速周轉(zhuǎn),造成資金閑置或不足。中小企業(yè)在應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,造成資金回收困難。另外,中小企業(yè)對(duì)存貨控制薄弱,造成資金呆滯。
2.4 會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)不高 大多數(shù)中小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)人員重使用輕培養(yǎng),會(huì)計(jì)人員長(zhǎng)期滿(mǎn)負(fù)荷、被動(dòng)地處理日常事務(wù),卻很難有時(shí)間和精力主動(dòng)鉆研深層次的管理問(wèn)題,對(duì)介入財(cái)務(wù)管理心有余而力不足,不能正確處理財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的關(guān)系。另外,高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員缺少,是影響中小企業(yè)財(cái)務(wù)核心作用難以很好發(fā)揮的主要問(wèn)題。中小企業(yè)普遍注重對(duì)科研技術(shù)人員的培養(yǎng),而對(duì)管理人員的素質(zhì)提高重視不夠,不能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能。
3 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題的對(duì)策
3.1 設(shè)立符合自身需要的財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 中小企業(yè)所有權(quán)和控制權(quán)的一致,企業(yè)所有者要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容,進(jìn)行必要的投資,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理可以作為一種經(jīng)營(yíng)管理手段,保證企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須要有自己的近期及中長(zhǎng)期目標(biāo),并將之形成具體的財(cái)務(wù)目標(biāo),每個(gè)企業(yè)都設(shè)立了一定的業(yè)務(wù)指標(biāo),在此基礎(chǔ)上轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)指標(biāo),只有最終的財(cái)務(wù)目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn),公司的生存與發(fā)展才能得到保障。
3.2 加強(qiáng)自身籌集資金的能力 資金不足是制約中小企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵性問(wèn)題,要解決這一問(wèn)題需要政府的支持和企業(yè)自己的努力兩個(gè)方面進(jìn)行:作為政策的制定者,政府應(yīng)努力為中小企業(yè)改善外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境,加強(qiáng)外部管理,增強(qiáng)政策扶持;增強(qiáng)企業(yè)外部融資能力;強(qiáng)化外部監(jiān)督職能;作為中小企業(yè)的所有者和經(jīng)營(yíng)者,應(yīng)努力提高自身的素質(zhì),學(xué)習(xí)現(xiàn)代企業(yè)的管理制度,規(guī)范經(jīng)營(yíng)。通過(guò)建立健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu);充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理預(yù)算和控制監(jiān)督的職能;構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,聘請(qǐng)高質(zhì)量的會(huì)計(jì)人員;建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系;加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制,提高資金利用水平:加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析;穩(wěn)健理財(cái),避免盲目擴(kuò)張或多元化經(jīng)營(yíng)等措施手段的實(shí)施來(lái)不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平,發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要作用。 3.3 加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算功能,規(guī)范資金的使用 充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理預(yù)算和控制監(jiān)督的職能。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)努力提高自身素質(zhì),可以積極參與公司戰(zhàn)略計(jì)劃的制定,當(dāng)然這需要所有者對(duì)財(cái)務(wù)的支持,采取能不斷調(diào)整的滾動(dòng)式預(yù)算或全面動(dòng)態(tài)預(yù)算制度,為管理者提供詳盡的資料,使預(yù)算能更多地服務(wù)于公司戰(zhàn)略管理的需要,使預(yù)算更接近于連續(xù)進(jìn)行的計(jì)劃過(guò)程。企業(yè)的管理人員應(yīng)該能通過(guò)財(cái)務(wù)信息做出相應(yīng)的決策。
3.4 加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的分析和控制 加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的分析和控制主要包括:①建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。保證企業(yè)己經(jīng)制定的政策得到有效執(zhí)行,加強(qiáng)對(duì)公司債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回流和資產(chǎn)增值等方面的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督。加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制,提高資金利用水平。②強(qiáng)化外部監(jiān)督職能。充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)的作用,加強(qiáng)服務(wù)和核查,從而提高中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。
3.5 完善內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度 完善內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度主要包括:①建立健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確職能,認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。②構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,聘請(qǐng)高質(zhì)量的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)、出納必須嚴(yán)格分人管理,以避免資金流失。③穩(wěn)健理財(cái),避免盲目擴(kuò)張或多元化經(jīng)營(yíng),切忌操之過(guò)急,盲目擴(kuò)展。
4 總結(jié)
這些對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建議是一些比較籠統(tǒng)的意見(jiàn),中小企業(yè)還根據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),建立符合自身發(fā)展的
財(cái)務(wù)管理制度,同時(shí)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)略的變化不斷調(diào)整,從而充分發(fā)揮中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)靈活的特點(diǎn)。
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