當(dāng)前，很多企業(yè)都把財(cái)務(wù)管理和預(yù)算管理混為一談，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法正確做出科學(xué)判斷，來(lái)給企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)，同時(shí)也造成軟件價(jià)值無(wú)法衡量，給企業(yè)和軟件廠商帶來(lái)巨大的損失?！邦A(yù)算不是財(cái)務(wù)，更不是預(yù)算編制”。企業(yè)財(cái)務(wù)管理與全面預(yù)算管理之間存在巨大的差異。
財(cái)務(wù)軟件的核心是側(cè)重企業(yè)的財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)與成本核算，所有的收入與支出必須要符合財(cái)務(wù)制度，如用友、金蝶、浪潮的全面預(yù)算產(chǎn)品都是以財(cái)務(wù)為基礎(chǔ)的管理軟件，它側(cè)重于財(cái)務(wù)內(nèi)部統(tǒng)計(jì)與報(bào)表，但實(shí)際發(fā)生的情況有時(shí)會(huì)和財(cái)務(wù)管理是有出入的，這樣企業(yè)在做預(yù)算時(shí)做出的全面預(yù)算結(jié)果就不準(zhǔn)確。中國(guó)信息化全面預(yù)算管理專家陳龍章認(rèn)為，“傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)和全面預(yù)算是區(qū)別的，財(cái)務(wù)僅僅是從企業(yè)的帳務(wù)管理出發(fā)的，而全面預(yù)算是通過(guò)整個(gè)企業(yè)的全員、全過(guò)程、全業(yè)務(wù)的預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算只是全面預(yù)算中的一個(gè)指標(biāo)。”
談到了全面預(yù)算與財(cái)務(wù)的關(guān)系，有必要了解預(yù)算編制與全面預(yù)算的關(guān)系。企業(yè)在做預(yù)算編制時(shí)，一些軟件產(chǎn)品需要企業(yè)提供大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這一點(diǎn)，目前在國(guó)內(nèi)來(lái)說(shuō)很難做到。據(jù)陳龍章介紹，全面預(yù)算不僅僅做到預(yù)算編制，還要做到事前、事中、事后的控制。東華厚盾在這可控方面真正做到了“事前有計(jì)劃、事中可控制、事后能追述”的控制。目前來(lái)講，國(guó)內(nèi)的預(yù)算編制到什么程度？阻礙預(yù)算編制發(fā)展的因素有哪些，陳龍章認(rèn)為，主要有以下兩個(gè)原因：
第一，中國(guó)市場(chǎng)變化大、中國(guó)經(jīng)濟(jì)正處在高速增長(zhǎng)階段，造成每個(gè)企業(yè)所處的位置都是不定的。例如企業(yè)今年還是排在前幾位，但是明年就不確定，或者是今年排在后幾位，明年就會(huì)上去了。給企業(yè)帶來(lái)了很多的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。這些原因，造成了企業(yè)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性差。
第二，國(guó)內(nèi)的很多企業(yè)還沒(méi)有積累那么多的歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)比較少。所以，企業(yè)預(yù)算編制工作不應(yīng)該是最核心的。余下的就是費(fèi)用問(wèn)題，尤其是成本的控制，費(fèi)用的控制、中間執(zhí)行的過(guò)程包括收入預(yù)算、投資預(yù)算等，它這個(gè)中間的執(zhí)行過(guò)程中，要能做到事前、事中的控制及時(shí)調(diào)整?！?br />
經(jīng)過(guò)對(duì)比了全面預(yù)算、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算編制的不同點(diǎn)，我們分析認(rèn)為，全面預(yù)算并不是一套簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)軟件，也不是預(yù)算編制。
東華厚盾實(shí)現(xiàn)山東鋼鐵全面預(yù)算管理信息化
山東鋼鐵集團(tuán)有限公司（簡(jiǎn)稱山鋼集團(tuán)）是山東最大規(guī)模的省屬國(guó)有企業(yè)，成立于2008年3月17日，注冊(cè)資本100億元人民幣。公司目前擁有濟(jì)鋼集團(tuán)有限公司、萊蕪鋼鐵集團(tuán)有限公司、張店鋼鐵總廠、金嶺鐵礦等11家子公司和權(quán)屬單位。集團(tuán)總資產(chǎn)1190億元，凈資產(chǎn)369億元，有職工11.3萬(wàn)人，具備2500萬(wàn)噸生鐵，3000萬(wàn)噸鋼，2500萬(wàn)噸鋼材的綜合生產(chǎn)能力。
濟(jì)鋼于2002年即開始實(shí)施全面預(yù)算管理，初步建立了全面預(yù)算管理體系。但全面預(yù)算的體系和機(jī)構(gòu)不完善；無(wú)預(yù)算信息系統(tǒng)支撐。一直借助自己編制的小軟件和EXCEL進(jìn)行預(yù)算管理，需要應(yīng)用成熟的軟件進(jìn)行全程控制。
萊鋼則形成了以市場(chǎng)預(yù)測(cè)、銷售預(yù)測(cè)、產(chǎn)品產(chǎn)量、品種、主要消耗指標(biāo)、產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃、成本費(fèi)用預(yù)算等為主的全面預(yù)算管理。預(yù)算的編制主要由集團(tuán)下發(fā)指標(biāo)，各個(gè)單位和集團(tuán)進(jìn)行同步編制，然后綜合平衡。但仍停留在傳統(tǒng)的預(yù)算管理階段，更多的是財(cái)務(wù)預(yù)算，側(cè)重于財(cái)務(wù)指標(biāo)的管理；由于缺乏先進(jìn)、成熟的信息技術(shù)支撐，在預(yù)算的協(xié)調(diào)、執(zhí)行、控制、跟蹤、評(píng)價(jià)無(wú)法達(dá)到適時(shí)、動(dòng)態(tài)的管理，大量的信息不能有效集成，與相關(guān)部門的業(yè)務(wù)結(jié)合較差，影響集團(tuán)決策的效率。集團(tuán)公司其它單位如張鋼、金嶺等單位尚未實(shí)施全面預(yù)算管理。
此次東華厚盾將協(xié)助山鋼根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際情況，建立一套包含戰(zhàn)略管理、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算分析和預(yù)算結(jié)果內(nèi)部評(píng)價(jià)等綜合制度體系；通過(guò)信息化手段實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算指標(biāo)下達(dá)、預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等工作目標(biāo)；預(yù)算系統(tǒng)與財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密集成，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)的事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析；強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整等業(yè)務(wù)情況進(jìn)行科學(xué)全面的動(dòng)態(tài)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，做到事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析相結(jié)合的全過(guò)程控制，實(shí)現(xiàn)提前預(yù)警、防范風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)；實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部各層級(jí)、各部門之間的充分協(xié)調(diào)、溝通、交流。
全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)將實(shí)現(xiàn)與集團(tuán)公司資金系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口、預(yù)留與集團(tuán)公司ERP系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口、實(shí)現(xiàn)濟(jì)鋼ERP、財(cái)務(wù)等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口、實(shí)現(xiàn)與萊鋼財(cái)務(wù)、預(yù)算等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，應(yīng)用該全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)能夠滿足未來(lái)業(yè)務(wù)進(jìn)行擴(kuò)展與轉(zhuǎn)換的需要，并且系統(tǒng)易于維護(hù)。
該項(xiàng)目預(yù)計(jì)在2010年年底之前，形成完善的全面預(yù)算管理編制、執(zhí)行與控制方案，以及完成系統(tǒng)的開發(fā)及調(diào)試階段，進(jìn)行系統(tǒng)試運(yùn)行，編制集團(tuán)公司2011年全面預(yù)算，2011年1月，完成集團(tuán)公司一、二級(jí)子公司的全面預(yù)算管理，2011年1-12月，實(shí)現(xiàn)三級(jí)子公司的全面預(yù)算管理。
東華厚盾全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)的成功實(shí)施，將為山鋼集團(tuán)實(shí)現(xiàn)“成為現(xiàn)代化的、具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流鋼鐵強(qiáng)企，并且綜合競(jìng)爭(zhēng)力躋身國(guó)際鋼鐵企業(yè)前十強(qiáng)，成為世界500強(qiáng)中的優(yōu)秀企業(yè)”的戰(zhàn)略目標(biāo)貢獻(xiàn)一份不可忽視的力量！
