目前，民營企業(yè)首次公開發(fā)行股票 (簡稱IPO)處于良好的時(shí)機(jī)，但I(xiàn)PO要求公司財(cái)務(wù)報(bào)告無虛假記載，并需經(jīng)有證券從業(yè)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。因此，企業(yè)管理者和所有者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到上市過程中需要規(guī)范的財(cái)務(wù)問題，聘請(qǐng)外部審計(jì)師、律師及券商等專業(yè)人士幫助企業(yè)完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)核算，以使民營企業(yè)能夠成功上市。
一、產(chǎn)權(quán)不清晰問題
一些民營企業(yè)由于土地征地手續(xù)不合法或不完善、土地以租代征，有房無地、房屋無報(bào)建或驗(yàn)收手續(xù)，以及其他原因無產(chǎn)權(quán)證；或由于資產(chǎn)重組、股東投資、資產(chǎn)置換、以物抵債等進(jìn)入公司的資產(chǎn)未過戶，或者由控股股東擁有產(chǎn)權(quán)證。為此，IPO申報(bào)前要解決主要經(jīng)營性房產(chǎn)、土地、專利、商標(biāo)等資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)問題，辦妥相關(guān)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證，對(duì)辦理產(chǎn)權(quán)證確實(shí)有困難的，若不屬于主要經(jīng)營用房屋和土地，可以先轉(zhuǎn)讓給控股股東或其他方然后租用，資產(chǎn)專利和商標(biāo)也可由控股股東長期授權(quán)使用。
案例一：
二、關(guān)聯(lián)方交易及同業(yè)競爭問題
三、收入確認(rèn)問題
收入不真實(shí)是民營企業(yè)財(cái)務(wù)中存在的一個(gè)突出問題。
案例二：
四、稅務(wù)方面問題
民營企業(yè)在稅收方面存在的問題較為普遍，采取各種方法逃避納稅，如設(shè)置賬外賬；不開發(fā)票不入賬；向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤；成本費(fèi)用虛列，不配比結(jié)轉(zhuǎn)；虛假購物（有增值稅發(fā)票）；應(yīng)資本化的支出費(fèi)用化；所得稅扣除與稅法不一致，但往往得到稅務(wù)局默認(rèn)；個(gè)人所得稅未代扣代繳；稅收優(yōu)惠不合法，無文件或?qū)徟?jí)別不夠。
五、社保問題
目前，大部分民營企業(yè)未按規(guī)定為全部在職職工辦理社保關(guān)系。但I(xiàn)PO申報(bào)中對(duì)人員社保情況應(yīng)予以披露，曾有企業(yè)因社保問題被否決的情況。故企業(yè)在申請(qǐng)IPO時(shí)，應(yīng)充分準(zhǔn)備并收集相關(guān)書面材料，如勞動(dòng)和社會(huì)保障局對(duì)本公司社保執(zhí)行情況出具的相關(guān)證明文件、勞動(dòng)合同以及勞動(dòng)服務(wù)合同。
六、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)問題
民營企業(yè)往往存在重經(jīng)營輕管理的問題，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較差，主要表現(xiàn)在以下幾方面：
（一）會(huì)計(jì)政策及估計(jì)常見問題。
（二）一些費(fèi)用及款項(xiàng)長期掛賬。
（三）長期投資業(yè)務(wù)多且賬務(wù)處理混亂。
（四）固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)中的常見問題。
（五）資產(chǎn)、負(fù)債賬面反映不完整。
七、研究開發(fā)費(fèi)用問題
八、準(zhǔn)則銜接問題
九、內(nèi)部控制問題
目前民營企業(yè)內(nèi)部控制并不健全，無制度規(guī)范或有制度規(guī)范但執(zhí)行力度不夠。如某些不相容職務(wù)未分離，書面單據(jù)未予審簽并留存等。企業(yè)應(yīng)按相關(guān)規(guī)定完善內(nèi)控制度，職責(zé)分解到崗位，嚴(yán)格執(zhí)行并加強(qiáng)監(jiān)督考核。
