
一、開展風險導向?qū)徲嫅P注的重點
(一)將被審計單位的行業(yè)狀況、外部環(huán)境作為風險導向?qū)徲嬛攸c。
1.行業(yè)狀況。
2.法律環(huán)境及其他外部因素。
(二)將被審計單位股權結(jié)構、組織結(jié)構作為風險導向?qū)徲嬛攸c。
1.了解被審計單位所有權結(jié)構,有利于審計人員識別關聯(lián)方關系并了解被審計單位的決策過程。
2.了解被審單位的組織結(jié)構,有利于審計人員掌握重大錯報風險。
(三)將被審計單位的投融資活動作為風險導向?qū)徲嬛攸c。
1.了解被審計單位投資活動,有助于審計人員關注被審計單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化。
2.了解被審計單位籌資活動,有助于審計人員評估被審計單位在融資方面的承受能力,并進一步考慮被審計單位在可預見未來的持續(xù)經(jīng)營能力。
(四)將被審計單位的內(nèi)部控制作為風險導向?qū)徲嬛攸c。
1.了解被審計單位整體層面的內(nèi)部控制。
2.了解被審計單位業(yè)務流程層面的內(nèi)部控制。
(五)將被審計單位的目標、戰(zhàn)略及相關經(jīng)營風險作為風險導向?qū)徲嬛攸c。
二、開展風險導向?qū)徲嫅扇〉闹饕胧?br />
(一) 審計人員要關注以前未曾關注過的審計領域。
(二)審計人員要注重信息來源的搜集。