國有企業(yè)改制是一場廣泛而深刻的經濟變革，目前國有企業(yè)改制正處于攻堅階段。嚴格按照企業(yè)改制的基本程序操作，充分考慮相關利益主體的利益，并注意符合國家有關國企改制的政策方針、國有資產管理的相關規(guī)定，遵循現(xiàn)行《公司法》、《證券法》、《合同法》等法律規(guī)定，對改制順利進行具有重要意義。
一、國有企業(yè)改制的現(xiàn)狀
我國的國有企業(yè)伴隨著改革開放的步伐已經走過了20余年的歷程。國有企業(yè)改制一直是整個經濟體制改制的中心環(huán)節(jié)，經過多年努力，國有企業(yè)的管理體制和經營機制發(fā)生了深刻變化，整體素質逐步提高，市場競爭力明顯增強，經濟效益大幅增長，為我國經濟發(fā)展和社會進步作出了重大貢獻。但是，任何事物的發(fā)展都有兩面性，在肯定成績的同時我們也應該看到不足之處，國有企業(yè)改制依然存在著許多問題，反映在改制程序問題上表現(xiàn)為：一些國有企業(yè)在改制的環(huán)節(jié)上仍存在不規(guī)范現(xiàn)象；一些企業(yè)管理層收購不規(guī)范,造成國有資產流失,社會反映強烈；有些地方國有產權交易進場率不高,沒有實行競價交易；更有些地方一賣了之，程序很簡單。
國有企業(yè)改制是將國有企業(yè)的資產量化為股份并改變原有企業(yè)內部治理結構的過程。國有企業(yè)改制是目前我國國有企業(yè)改革的一個重要手段和方向。其目的就是要將我國的國有企業(yè)改造成為自主經營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的現(xiàn)代企業(yè)，通過改制要逐步建立起產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度，并與社會主義市場經濟體制相適應。國有企業(yè)改制涉及到國家、企業(yè)和個人的利益，改制程序問題非常重要，是關系到國有企業(yè)改制能否達到預期目標的關鍵之所在，即將改制或正在改制的國有企業(yè)必須給予高度重視。
二、國有企業(yè)改制的基本程序
第一，成立改制工作組。擬改制國有企業(yè)成立由黨委、經營管理人員、工會、職工代表組成的改制工作組，在改制工作組和企業(yè)主管部門的指導下，負責企業(yè)改制的具體操作工作。
第二，提出改制申請。由企業(yè)向發(fā)改委提出改制申請，發(fā)改委根據(jù)有關文件精神及企業(yè)實際情況，作出是否同意企業(yè)改制及改制方式的批復意見。
第三，改制預案的制定和初審。首先，選擇改制方式，制定改制預案。企業(yè)根據(jù)有關政策規(guī)定，結合自身實際情況，選擇具體的改制形式，制定改制預案。預案主要由三部分組成，即企業(yè)基本情況（包括企業(yè)資債、人員、經營、效益等情況）；改制模式（包括改制的主要思路，改制形式，按照政策規(guī)定可采取的人員安置辦法，資產和債權債務處理辦法，以及其他有關部門的處理辦法）；實施步驟（包括從宣傳發(fā)動到報批實施各階段的日程安排）。其次，企業(yè)及其主管部門在征求稅務、工商、金融等相關部門對改制預案意見的基礎上，將改制預案、資產評估報告書、擬破產企業(yè)的審計報告、職工名冊、土地使用證原件、房屋所有權證原件報國有資產管理部門，由該部門對企業(yè)改制的基礎條件、成本來源、改制形式等方面的可行性進行初審，然后將預案回復企業(yè)。
第四，改制方案上報審批。首先，企業(yè)將國有資產管理部門回復的預案提交職工代表大會(股東會)或職工大會討論通過，形成正式方案。其次，企業(yè)將職工代表大會(股東會)通過的改制方案及職工代表大會、股東會的決議報主管部門，主管部門以正式文件報發(fā)改委審查批復。
第五，清產核資及產權界定。企業(yè)要根據(jù)資產評估要求，組織由法定代表人、財務負責人、財務人員和職工代表參加的清產核資工作組，負責對本企業(yè)的財產進行清查，并委托具有驗證資格的中介機構對資產和財務狀況進行審計，核實資產。有核銷不良資產和剝離非經營性資產的，應在全面審計的基礎上出具專項審計報告。原產權歸屬不清的；需要進行產權界定；涉及土地使用權的由國土資源管理部門界定。
第六，資產評估。根據(jù)企業(yè)和主管部門的申請，由資產占有單位按照現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定聘請具有相應資質的中介機構獨立進行，對企業(yè)資產(包括土地資產)進行全面評估，評估結果在企業(yè)內進行公示，并將中介機構出具的評估報告按規(guī)定程序報國有資產管理部門核準或備案。
第七，按批復的方案組織實施。首先，國有資產管理部門與產權受讓方簽訂產權轉讓合同，并經產權交易機構辦理產權交易鑒證。其次，企業(yè)與職工辦理解除國有企業(yè)職工身份手續(xù)，并向勞動和社會保障部門上報經職工代表大會通過的職工勞動關系調整、富余人員分流安置方案及安置費用使用意見等，并經省級勞動和社會保障部門核準。再次，辦理工商、稅務、土地、房屋、債權、債務等權證變更手續(xù)和價格交割手續(xù)。
第八，辦理新公司（兩種公司形式）注冊的相關手續(xù)。以設立有限責任公司為例，主要程序如下：
①完善改制方案。擬設立職工持股會的改制企業(yè)，應通過職工代表大會設立職工持股會議。
②改制企業(yè)保留國有股權的或需進行國有產權轉讓的。其股權設置方案報國有資產管理部門審批，涉及劃撥土地使用權處置的應先報國土資源管理部門核準。
③簽訂發(fā)起人協(xié)議書。企業(yè)改制方案征得全體發(fā)起人同意之后，簽訂發(fā)起人協(xié)議書，并由全體發(fā)起人共同委托代理人代理設立公司的有關事宜。
④辦理名稱預核準登記手續(xù)。委托代理人填報公司名稱申請書，到公司登記機關申請公司名稱預先核準，并領取公司名稱預核準通知書。
⑤新股東認繳股款并驗資。根據(jù)改制方案設計的股權結構，愿意投資改制后企業(yè)的股東按照股權結構認繳股款。
⑥委托會計師事務所驗資，辦理新公司的工商登記與稅務登記。
三、國有企業(yè)改制應注意的問題
國有企業(yè)改制涉及的法律關系復雜、具體事項繁多，其中蘊涵著諸多的法律風險，尤其是國有企業(yè)產權轉讓會涉及債權債務處理、職工安置、國有資產管理、國家對特定行業(yè)管理等多方面問題，如不能逐一妥善解決，就會功虧一簣、前功盡棄。在改制過程中要特別注意并解決好以下問題：
（一）要符合國家有關國企改制的方針政策。
國家有關國有企業(yè)改制的主要政策依據(jù)有：1993年11月14日，中共十四屆三中全會《中共中央關于建立社會主義市場經濟體制若干問題的決定》；1999年9月22日，中共十五屆四中全會《關于國有企業(yè)改制和發(fā)展若干重大問題的決定》；2003年10月，中共十六屆三中全會《中共中央關于完善社會主義市場經濟體制若干問題的決定》等。結合上述相關方針政策，國企在改制過程中，必須要體現(xiàn)政策要求。國企改制的方向是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，因此改制應充分考慮到改制企業(yè)的實際情況，按照現(xiàn)代企業(yè)模式構建改制后企業(yè)的股權架構及法人治理結構。建立現(xiàn)代產權制度的核心就是產權的流動性，但是不能片面追求所謂的“流動性”而將國有企業(yè)一賣了之。因此，改制過程中應當考慮克服到改制帶來的種種負面影響，如應當妥善安置職工以避免影響社會的穩(wěn)定。
（二）要符合現(xiàn)行《公司法》、《合同法》等法律規(guī)定
企業(yè)改制過程中經常會涉及改制操作中的細節(jié)問題，這些實施細節(jié)將是未來簽署改制相關協(xié)議的內容，將涉及到不同法律主體之間的法律關系，因此改制應當符合《公司法》、《證券法》、《合同法》等相關法律的規(guī)定。例如應注意以下幾個問題：
1、要注意是否違反公司對外投資超過公司凈資產50％的限制。企業(yè)改制經常會涉及股權轉讓、新設公司等方式，因此《公司法》有關公司對外投資比例的限制必須遵守。
2、改制過程中涉及公司對外投資事項的，應注意需要公司相應的權力部門如股東會或股東大會做出決議。
3、改制過程中涉及公司股權向非股東方的第三方轉讓，須以其他股東的放棄其優(yōu)先購買權為前提。
4、改制過程中涉及債權債務轉讓問題的，根據(jù)《合同法》的規(guī)定：債權的轉讓應當通知債務人，轉讓給第三人的應當征得原債權人的同意，未通知債務人或經債權人同意將不發(fā)生轉讓的法律效力。
（三）要符合國有資產管理的相關規(guī)定
涉及國有資產管理方面，國家出臺過很多法律規(guī)定，如國資委專門出臺了《企業(yè)國有產權轉讓管理暫行辦法》，對企業(yè)國有產權轉讓進行了詳細的規(guī)定。依據(jù)國有資產管理相關規(guī)定，應當特別注意如下問題：
1、改制過程中企業(yè)國有產權轉讓必須形成相應內部決策文件（具體包括總經理辦公會議或董事會審議意見以及職工代表大會的意見）。
2、改制必須進行清產核資、資產評估等事項。資產評估經核準或者備案后，作為轉讓定價的參考依據(jù)。未經資產評估，不得直接確定交易價格。
3、涉及企業(yè)國有產權轉讓須進入產權交易所掛牌交易。如有競買者，應進行拍賣或招投標；如無競買者，應采用協(xié)議轉讓方式。
4、應確保涉及改制企業(yè)的債權債務、職工安置等事項均能得到妥善解決。
5、企業(yè)資產轉讓時應當充分考慮無形資產（包括品牌、商譽等）的價值。交易價格中要體現(xiàn)無形資產的價值，防止國有資產的流失。
6、關于付款方式的問題。受讓方首期付款不得低于總價款的30％，其余款項可在受讓方提供合法擔保的情況下，在產權轉讓后一年內付清。
（四）要充分考慮相關利益主體的利益
改制涉及國家、企業(yè)、職工、銀行、客戶等相關利益主體的利益，能否兼顧各方利益是影響改制成功與否的重要因素。其中國企改制首先要充分保障企業(yè)職工利益，這是影響社會安定的重要因素。具體涉及到改制過程中，應當注意如下問題：
1、對改制企業(yè)職工的現(xiàn)有狀況進行了解，如：職工的基本情況、社會保障情況、安置費用預算等事項，這是安置職工的前提條件。
2、對于企業(yè)改制前的遺留問題應當首先解決，即改制企業(yè)拖欠職工的工資、醫(yī)療費和挪用的職工住房公積金以及企業(yè)欠繳的社會保險費，應當以改制企業(yè)現(xiàn)有資產清償。
3、勞動關系處理情況。改制后的企業(yè)應與職工解除勞動合同，重新簽訂勞動合同，需要就改制后企業(yè)人數(shù)及勞動合同期限、支付經濟補償金標準和總額等情況制定出妥善的處理措施。
4、原企業(yè)拖欠分流安置富余職工工資、醫(yī)藥費等債務情況及償還辦法，應由改制企業(yè)參照相關政策法規(guī)，制定適合本企業(yè)的規(guī)章制度。
5、社會保險關系接續(xù)情況。改制企業(yè)應了解原企業(yè)為職工繳納社會保險費情況，在此基礎上結合國家相關法律制度制定適合本企業(yè)職工社會保險的規(guī)章制度。
作者：高建來，王燕 文章來源：武漢理工大學管理學院，石家莊經濟學院
